Pomiar realizacji Celów Zrównoważonego Rozwoju przez spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie w świetle wytycznych UNCTAD−ISAR

• Authors: Szadziewska Arleta , Szychta Anna , Waniak-Michalak Halina

Title variants

EN

Measuring the implementation of the Sustainable Development Goals by companies listed on the Warsaw Stock Exchange in the light of the UNCTAD−ISAR guidance

• Languages of publication: PL

Abstracts

PL

Cel: Przyjęto dwa powiązane ze sobą cele artykułu. Pierwszym jest zidentyfikowanie wskaźników służących do pomiaru realizacji Celów Zrównoważonego Rozwoju (CZR) przez przedsiębiorstwa według metodyki Międzyrządowej Grupy Roboczej Ekspertów ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Sprawozdawczości (UNCTAD−ISAR), które zostały wykazane w zintegrowanych raportach lub oddzielnych niefinansowych sprawozdaniach spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie. Drugim celem jest ustalenie czynników mających wpływ na liczbę wskaźników CZR ujawnianych przez spółki giełdowe. Metodyka/podejście badawcze: Badaniem objęto 62 sprawozdania spółek giełdowych za 2020 i 55 sprawozdań za 2019 rok (dobór losowy). Wykorzystano następujące metody badawcze: analizę treści sprawozdań oraz wybrane metody statystyki opisowej i matematycznej (wieloraką regresję liniową i nieparametryczny test U Manna-Whitneya). Wyniki: Badane spółki ujawniały przeciętnie w raporcie zintegrowanym lub niefinansowym niewielką liczbę wskaźników realizacji CZR, tj. 11 na 33 przyjęte w wytycznych UNCTA-ISAR. Największa liczba tego typu wskaźników zawarta w raporcie zintegrowanym bardzo dużej spółki wynosiła 21. Wyniki badania wskazują, że liczba ujawnianych mierników CZR zależy od wielkości spółki, rodzaju raportu oraz działalności firmy w branżach kontrowersyjnych. Zaliczenie spółki do indeksu WIG-ESG nie ma wpływu na liczbę mierników prezentowanych przez spółkę. Ograniczenia/implikacje badawcze: Ograniczeniem badania jest mała próba badawcza oraz uwzględnienie jedynie spółek notowanych na GPW w Warszawie. Oryginalność/wartość: Nowością w badaniu jest zastosowanie wytycznych UNCTADISAR i powiązanie ujawnień przez przedsiębiorstwa w ich raportach zewnętrznych z pomiarem realizacji globalnych Celów Zrównoważonego Rozwoju.

EN

Purpose: The article has two related purposes. The first is to identify the indicators used to measure the implementation of the Sustainable Development Goals (SDGs) in the integrated or non-financial reports of companies listed on the Warsaw Stock Exchange (WSE) using the methodology of the Intergovernmental Working Group of Experts on International Accounting and Reporting Standards (UNCTAD-ISAR). The second objective is to determine the factors that affect the number of SDG indicators disclosed by listed companies. Methodology/approach: The study covers the 62 reports of listed companies on the WSE for 2020 and 55 reports for 2019 (random selection). The following research methods were used: analysis of the content of reports and selected methods of descriptive and mathematical statistics (linear multiple regression and nonparametric U Mann-Whitney test). Findings: The companies disclosed, on average, few SDG indicators in their integrated report or non-financial report, i.e., 11 of the 33 adopted in the UNCTAD-ISAR guidance. The most indicators of this type included in the integrated report of a very large company was 21. The study results indicate that the number of disclosed measures of SDGs depends on company size, the type of report, and the company’s activity in controversial industries. Including a company in the WIG-ESG index does not affect the number of measures presented by the company. Research limitations/implications: The limitation of the study is the small research sample and the inclusion of only companies listed on the WSE. Originality/value: A novelty in the study is the inclusion of the UNCTAD-ISAR guidance and linking disclosures by companies in their external reports with the measurement of implementation of global SDGs.

Keywords

PL

Cele Zrównoważonego Rozwoju; Międzyrządowa Grupa Robocza Ekspertów ds. Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Sprawozdawczości; raport zintegrowany; sprawozdanie niefinansowe; Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie; wskaźniki

EN

Sustainable Development Goals; Intergovernmental Working Group of Experts on International Accounting and Reporting Standards (ISAR); integrated report; non-financial report; Warsaw Stock Exchange; indicators

• Publisher: Stowarzyszenie Księgowych w Polsce (SKwP), Zarząd Główny, Rada Naukowa
• Journal: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
• Year: 2023
• Issue: 47(3)
• Pages: 157-185x`

Contributors

author

Szadziewska Arleta

• Uniwersytet Gdański, Wydział Zarządzania

author

Szychta Anna

• Uniwersytet Łódzki, Wydział Zarządzania, Katedra Rachunkowości

author

Waniak-Michalak Halina

• Uniwersytet Łódzki, Wydział Zarządzania, Katedra Rachunkowości

References

• Ali N.O.H., Radwan E.K.A., Győri Z. (2021), Sustainable Development Goals Disclosure Practices through Integrated Reporting: An Empirical Analysis on European Financial Institutions, „Education Economists and Managers”, 62 (4), s. 9–33.
• Andrew J., Baker M. (2020), Corporate social responsibility reporting: the last 40 years and a path to sharing future insight, „Abacus”, 56 (1), s. 35–65, DOI: 10.1111/abac.12181.
• Archel P., Husillos J., Larrinaga C., Spence C. (2009), Social disclosure, legitimacy theory and the role of the state, „Accounting, Auditing & Accountability Journal”, 22 (8), s. 1284–1307.
• Al Amosh H., Khatib S.F.A. (2021), Corporate governance and voluntary disclosure of sustainability performance: the case of Jordan, „SN Business and Economics”, 1, 165, https://doi.org/10.1007/s43546-021-00167-1.
• Barokah L., Fachrurrozie F. (2019), Profitability Mediates the Effect of Managerial Ownership, Company Size, and Leverage on the Disclosure of Intellectual Capital, „Accounting Analysis Journal”, 8 (1), s. 1–8, DOI: 10.15294/aaj.v8i1.27860.
• Bebbington J., Gray R. (2002), Accounting for the Environment, SAGE Publications, London.
• Bebbington J., Unerman J. (2018), Achieving the United Nations Sustainable Development Goals. An enabling role for accounting research, „Accounting, Auditing & Accountability Journal”, 31 (1), s. 2–24.
• Bebbington J., Unerman J. (2020), Advancing research into accounting and UN Sustainable Development Goals, „Accounting, Auditing & Accountability Journal”, 33 (7), s. 1657–1670.
• Braam G.J.M., de Weerd L.U., Hauck M., Huijbregts M.A.J. (2016), Determinants of corporate environmental reporting: the importance of environmental performance and assurance, „Journal of Cleaner Production”, 129, s. 724–734.
• Buhr N., Gray R., Milne M.J. (2014), Histories, rationales, voluntary standards and future prospects for sustainability reporting, [w:] Sustainability Accounting and Accountability, eds. J. Bebbington, J. Unerman, B.O’Dwyer, Routledge, London–New York, s. 51–71.
• Byrd J.W., Hickman K., Baker C.R., Cohanier B. (2017), Corporate social responsibility reporting in controversial industries, „International Review of Accounting, Banking and Finance”, 8 (2/3/4), s. 1–14, http://www.irabf.org/upload/journal/prog/2016v8n2_1.pdf.
• Cai Y., Jo H., Pan C. (2012), Doing well while doing bad? CSR in controversial industry sectors, „Journal of Business Ethics”, 108 (4), s. 467–480, DOI: 10.1007/s10551-011-1103-7.
• Cosma S., Venturelli A., Schwizer P., Boscia V. (2020), Sustainable Development and European Banks: A Non-Financial Disclosure Analysis, „Sustainability”, 12 (15), 6146, https://doi.org/10.3390/su12156146.
• Czopik Sz. (2017), Indeksy społecznej odpowiedzialności jako metoda pomiaru działań CSR w przedsiębiorstwach, „Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny”, 4, s. 237–252.
• Deegan C., Gordon B. (1996), A study of the environmental disclosure practices of Australian corporation, „Accounting and Business Research”, 26 (3), s. 187–199.
• Deegan C., Rankin M., Voght P. (2000), Firms’ disclosure reactions to major social incidents: Australian evidence, „Accounting Forum”, 24 (1), s. 101–130.
• Dewi S.S., Prabowo G., Wicaksono M. (2021), The Influence of Company Characteristics on Corporate Social Responsibility Disclosure in Manufacturing Companies Listed on The Idx. ”Syntax Idea”, 3 (3), s. 671–679, https://jurnal.syntax-idea.co.id/index.php/syntaxidea/article/view/1097.
• Diaz-Sarachaga J.M. (2021), Shortcomings in reporting contributions towards the sustainable development goals, „Corporate Social Responsibility Environment Management”, 28 (4), s. 1299–1312, https://doi.org/10.1002/csr.2129.
• Dissanayake D., Tilt C., Qian W. (2019), Factors influencing sustainability reporting by Sri Lankan companies, „Pacific Accounting Review”, 31 (1), s. 67–92.
• Doğan M. (2013), Does firm size affect the firm profitability? Evidence from Turkey, „Research Journal of Finance and Accounting”, 4 (4), s. 53–59.
• Du S., Vieira E.T. (2012), Striving for legitimacy through corporate social responsibility: Insights from oil companies, „Journal of Business Ethics”, 110 (4), s. 413–427.
• Dyduch J., Krasodomska J. (2017), Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure: An Empirical Study of Polish Listed Companies, „Sustainability”, 9 (11), 1934, http://www.mdpi.com/2071-1050/9/11/1934.
• Erin O.A., Bamigboye O.A. (2021), Evaluation and analysis of SDG reporting: evidence from Africa, „Journal of Accounting & Organizational Change”, 18 (3), s. 369–396.
• Faisal F., Andiningtyas E.D., Achmad T., Haryanto H., Meiranto W. (2018), The content and determinants of greenhouse gas emission disclosure: Evidence from Indonesian companies, „Corporate Social Responsibility and Environmental Management”, 25, s. 1397–1406, DOI: 10.1002/csr.1660.
• Garcia A.S., Mendes-Da-Silva W., Orsato R.J. (2019), Corporate Sustainability, Capital Markets, and ESG Performance, [w]: Mendes-Da-Silva W. (ed.), Individual Behaviors and Technologies for Financial Innovations, Springer, Cham, DOI: 10.1007/978-3-319-91911-9_13.
• García-Meca E., Martínez-Ferrero J. (2021), Is SDG reporting substantial or symbolic? An examination of controversial and environmentally sensitive industries, „Journal of Cleaner Production”, 298, DOI: 10.1016/j.jclepro.2021.126781.
• García-Sánchez I.M., Aibar-Guzmán B., Aibar-Guzmán C., Somohano-Rodríguez F.M. (2022), The drivers of the integration of the sustainable development goals into the non-financial information system: Individual and joint analysis of their influence, „Sustainable Development”, 30 (4), s. 513–524, https://doi.org/10.1002/sd.2246.
• García-Sánchez I.M., Amor-Esteban V., Galindo-Álvarez D. (2020), Communication Strategies for the 2030 Agenda Commitments: A Multivariate Approach, „Sustainability”, 12 (24), 10554, https://doi.org/10.3390/su122410554.
• Gierusz M., Błażyńska J., Hońko S., Rówińska-Král M. (2021), Wybrane aspekty sprawozdawczości finansowej w czasach pandemii i kryzysu gospodarczego. Jakość i użyteczność ujawnień, Wydawnictwo Ius Publicum, Katowice.
• Gray R., Bebbington J. (2010), Environmental Accounting, Managerialism and Sustainability: Is the Planet Safe in the Hands of Business and Accounting? [w:] Gray R., Bebbington J., Gray S. (eds.), Social and Environmental Accounting, vol. III, Controversies and Conflicts, SAGE Publications Inc., London.
• Gray R., Javad M., Power D.M., Sinclair C.D. (2001), Social and Environmental Disclosures and Corporate Characteristics: A Research Note and Extension, „Journal of Business Finance and Accounting”, 28 (3), s. 327–356.
• Gunawan J., Permatasari, P., Tilt C. (2020), Sustainable development goal disclosures: do they support responsible consumption and production? „Journal of Cleaner Production”, 246, https://www.sciencedirect.com/science/artcle/abs/pii/S0959652619338594?via%3Dihub.
• Guo S., Wang Ch.L., Hwang S., Jin F., Zhou L. (2022), Doing bad by doing good? Corporate social responsibility fails when controversy arises, „Industrial Marketing Management”, 106, s. 1–13.
• Guthrie J., Parker L.D. (1989), Corporate Social Reporting: A Rebuttal of Legitimacy Theory, „Accounting and Business Research”, 19 (76), s. 343–352.
• Günther E., Hüske A.K. (2015), How stakeholder shape innovation in controversial industries: The biotechnology industry in Germany, „Umwelt Wirtschafts Forum”, 23 (3), s. 77–86.
• Hąbek P. (2015), Sprawozdawczość przedsiębiorstw w zakresie ich społecznej odpowiedzialności. Ocena jakości raportów CSR, CeDeWu, Warszawa.
• Heras-Saizarbitoria I., Urbieta L., Boiral O. (2022), Organizations’ engagement with sustainable development goals: From cherry-picking to SDG-washing? „Corporate Social Responsibility and Environmental Management” 29, s. 316–328.
• Hou J., Reber B.H. (2011), Dimensions of disclosures: Corporate social responsibility (CSR) reporting by media companies, „Public Relations Review”, 37 (2), s. 166–168.
• Ignatowski R. Sadowska B., Wójcik-Jurkiewicz M. (2020), Oblicza raportowania niefinansowego, Wydawnictwo Ius Publicum, Katowice.
• Indrianingsih I., Agustina L. (2020), The Effect of Company Size, Financial Performance, and Corporate Governance on the Disclosure of Sustainability Report, „Accounting Analysis Journal”, 9 (2), 116–122. DOI: 10.15294/aaj.v9i2.31177.
• Irfan M.I. (2020), The Impact of Company Characteristics Behavior (Size, Profile and Institutional Ownership) on Disclosure of Corporate Social Responsibility, „Journal of Entrepreneurship and Business”, 8 (1), s. 28–40, DOI: 10.17687/JEB.0801.03.
• Izzo M.F., Ciaburri, M., Tiscini R. (2020a), The challenge of sustainable development goal reporting: The first evidence from Italian listed companies, „Sustainability”, 12 (8), 3494, https://doi.org/10.3390/su12083494.
• Izzo M.F., Strologo, A.D., Granà, F. (2020b), Learning from the Best: New Challenges and Trends in IR Reporters’ Disclosure and the Role of SDGs, „Sustainability”, 12 (14), 5545, https://doi.org/10.3390/su12145545.
• Jo H., Na H. (2012), Does CSR reduce firm risk? Evidence from controversial industry sectors, „Journal of Business Ethics”, 110 (4), s. 441–456.
• Kanbaty M., Hellmann A., He L. (2020), Infographics in corporate sustainability reports: Providing useful information or used for impression management? „Journal of Behavioral and Experimental Finance”, 26, June, article number 100309, https://doi.org/10.1016/j.jbef.2020.100309.
• Khanchel I., Lassoued N. (2022), ESG Disclosure and the Cost of Capital: Is There a Ratcheting Effect over Time? „Sustainability”, 14, 9237, DOI: 10.3390/su14159237.
• Krasodomska J., Zarzycka E., Dobija D. (2022), Czynniki determinujące raportowanie przez przedsiębiorstwa informacji o działaniach na rzecz realizacji Celów Zrównoważonego Rozwoju, „Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości” 46 (3), s. 99−118.
• Lina (2013), Faktor-Faktor Penentu Pengungkapan Modal Intelektual, „Media Riset Akuntansi”, 3(1), s. 48–62.
• Lindorff M., Jonson E.P., McGuire L. (2012), Strategic corporate social responsibility in controversial industry sectors: The social value of harm minimization, „Journal of Business Ethics”, 110 (4), s. 457–467.
• Lodhia S., Kaur A., Kuruppu S.Ch. (2022), The disclosure of sustainable development goals (SDGs) by the top 50 Australian companies: substantive or symbolic legitimation? „Meditari Accountancy Research”, 30, s. 1–28, https://doi.org/10.1108/MEDAR-05-2021-1297.
• Lubis H., Pratama K., Pratama I., Pratami A. (2019), A Systematic Review of Corporate Social Responsibility Disclosure, „International Journal of Innovation, Creativity and Change”, 6 (9), s. 415–428.
• Martínez-Ferrero J., Guidi M., García-Meca E. (2022), Sustainability restatements, firm risk and controversial industries: Analysing the signals based on revision type, „Corporate Social Responsibility and Environmental Management”, s. 1–13, DOI: 10.1002/csr.2367.
• Michalczuk G., Konarzewska U. (2018), The use of GRI standards in reporting on actionsbeing taken by companies for systainable development, „Optimum: Economic Studies”, 4 (94), s. 72–86, DOI: 10.15290/oes.2018.04.94.07.
• Nicolò G., Zanellato G., Tiron-Tudor A., Polcini P.T. (2022), Revealing the corporate contribution to sustainable development goals through integrated reporting: a worldwide perspective, „Social Responsibility Journal”, ahead-of-print, DOI: 10.1108/SRJ-09-2021-0373, https://www.emerald.com/insight/content/doi/10.1108/SRJ-09-2021-0373/full/pdf.
• Oh H., Bae J., Kim S.J. (2017), Can Sinful Firms Benefit from Advertising Their CSR Efforts? Adverse Effect of Advertising Sinful Firms’ CSR Engagements on Firm Performance, „Journal of Business Ethics”, 134 (4), s. 643–663, DOI: 10.1007/s10551-016-3072-3.
• Patten D.M. (2000), Changing superfund disclosure and its relation to the provision of the other environmental information, „Advances in Environmental Accounting and Management”, 1, s. 101–121.
• Pizzi S., Del Baldo M., Caputo F., Venturelli A. (2022), Voluntary disclosure of Sustainable Development Goals in mandatory non-financial reports: The moderating role of cultural dimension, „Journal of International Financial Management & Accounting” 33 (1), s. 83–106, DOI: 10.1111/jifm.12139.
• Pizzi S., Rosati F., Venturelli A. (2021), The determinants of business contribution to the 2030 Agenda: Introducing the SDG Reporting Score, „Business Strategy and the Environment”, 30 (1), s. 404–421, https://doi.org/10.1002/bse.2628.
• Reverte C. (2019), Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure Ratings by Spanish Listed Firms, „Journal of Business Ethics”, 88, s. 351–366.
• Romero S., Ruiz S., Fernandez-Feijoo B. (2019), Sustainability reporting and stakeholder engagement in Spain: different instruments, different quality, „Business Strategy and the Environment”, 28 (1), s. 221–232.
• Rosati F., Faria L.G.D. (2018), Business contribution to the Sustainable Development Agenda: organizational factors related to early adoption of SDG reporting, „Corporate Social Responsibility and Environmental Management”, 26, s. 588–597.
• Rosati F., Faira L.G.D. (2019), Addressing the SDGs in sustainability reports: The relationship with institutional factors, „Journal of Cleaner Production”, 215 (4), s. 1312-1326, DOI: 10.1016/J.JCLEPRO.2018.12.107.
• Santos M.J., Silva Bastos C. (2020), The adoption of sustainable development goals by large Portuguese companies, „Social Resposibility Journal”, 17 (8), s. 1079–1099.
• Sierra-Garcia L., Garcia-Benau M.A., Bollas-Araya H.M. (2018), Empirical Analysis of Nonfinancial Reporting by Spanish Companies, „Administrative Sciences”, 8 (29), s. 1–17.
• Sikacz H., Wołczek P. (2017), Analiza ESG spółek z indeksu RESPECT na podstawie bazy ASSET4 ESG, „Zeszyty Naukowe Szkoły Głównej Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie. Polityki Europejskie, Finanse i Marketing”, 18 (67), s. 158–169.
• Sikacz H., Wołczek P. (2018), Transparentność ujawnianych danych ESG przedsiębiorstw z indeksów giełdowych spółek społecznie odpowiedzialnych z Europy Środkowo-Wschodniej, „Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu”, 516, s. 64–75.
• Silva S. (2021), Corporate contributions to the sustainable development goals: an empirical analysis informed by legitimacy theory, „Journal of Cleaner Production”, 292, 125962, https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0959652621001827.
• Szadziewska A. (2013), Sprawozdawcze i zarządcze aspekty rachunkowości środowiskowej, Wydawnictwo Uniwersytetu Gdańskiego, Gdańsk.
• Szadziewska A., Kujawski J. (2021), Environmental disclosures in the non-financial reporting of energy companies. Creating a reliable business image or impression management? „Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości”, 46 (2), s. 157–194.
• Szadziewska A., Spigarska E., Majerowska E. (2018), The disclosure of non-financial information by stock-exchange-listed companies in Poland, in the light of the changes introduced by the Directive 2014/95/EU, „Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości”, 99 (155), s. 65–95.
• Szadziewska A., Majchrzak I., Remlein M., Szychta A. (2021), Rachunkowość zarządcza a zrównoważony rozwój przedsiębiorstwa, Wydawnictwo Ius Publicum, Katowice.
• Szychta A. (2022), Rola wytycznych UNCTAD–ISAR w monitorowaniu realizacji Celów Zrównoważonego Rozwoju przez przedsiębiorstwa, „Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości”, 46 (1), s. 67–99, http://dx.doi.org/10.5604/01.3001.0015.7989.
• Talbot D., Boiral, O. (2018), GHG Reporting and Impression Management: An Assessment of Sustainability Reports from the Energy Sector, „Journal of Business Ethics”, 147 (2), s. 367–383, https://doi.org/10.1007/s10551-015-2979-4.
• Tan A., Benni D., Liani W. (2016), Determinants of Corporate Social Responsibility Disclosure and Investor Reaction, „International Journal of Economics and Financial”, 6 (4S), s. 11–17.
• Van de Burgwal D., Vieira R.J.O. (2014), Environmental Disclosure Determinants in Dutch Listed Companies, „Revista Contabilidade & Finanças”, 25 (64), s. 60–78, https://www.scielo.br/j/rcf/a/sYqkPMpzyP3g8DDTCC4BCtz/?format=pdf&lang=en.
• Van der Waal J.W., Thijssens T. (2020), Corporate involvement in sustainable development goals: exploring the territory, „Journal of Cleaner Production”, 252, April, article number 119625, https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2019.119625.
• Van Zanten J.A., van Tulder R. (2018), Multinational enterprises and the Sustainable Development Goals: An institutional approach to corporate engagement, „Journal of International Business Policy”, 1, s. 208–233.
• Verbeeten F.H.M., Gamerschlag R., Möller K. (2016), Are CSR disclosures relevant for investors? Empirical evidence from Germany, „Management Decision”, 54 (6), s. 1359–1382.
• Vollero A., Conte F., Siano A., Covucci C. (2019), Corporate social responsibility information and involvement strategies in controversial industries, „Corporate Social Responsibility and Environmental Management”, 26, s. 141–151, DOI: 10.1002/csr.1666.
• White G., Lee A., Tower G. (2007), Drivers of Voluntary Intellectual Capital Disclosure in Listed Biotechnology Companies, „Journal of Intellectual Capital”, 8 (3), s. 515–537, DOI: 10.1108/14691930710774894
• Waniak-Michalak H., Sapkauskiene A., Leitonienė S. (2018), Do companies manipulate CSR information to retain legitimacy? „Engineering Economics”, 29 (3), s. 352–360, DOI: 10.5755/j01.ee.29.3.18946.
• Wójcik-Jurkiewicz M. (2020), Raportowanie niefinansowe banków z perspektywy społecznie odpowiedzialnej – przykłady z WIG-ESG, „Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości”, 108 (164), s. 207−228, DOI: 10.5604/01.3001.0014.3603.
• Zyznarska-Dworczak B. (2019), Rachunkowość zrównoważona w ujęciu kognitywno-teoretycznym, Wydawnictwo UEP, Poznań.
• ACCA (2017), The Sustainable Development Goals: redefining context, risk and opportunity, November, https://www.accaglobal.com/hk/en/professional-insights/global-profession/the-sustainable-development-goals.html (dostęp 6.02.2023).
• Adams C.A., Druckman P.B., Russell C.P. (2020), Sustainalbe Development Golals Disclosure (SDGD) Recommendations, ACCA, Chartered Accountants ANZ, ICAS, IFAC, IIRC and WBA, https://www.integratedreporting.org/wp-content/uploads/2020/01/Adams_Druckman_Picot_2020_Final_SDGD_Recommendations.pdf (dostęp 6.12.2022).
• CGMA (2018), Creating a sustainable future. The role of the accountant in implementing the Sustainable Development Goals, Association of International Certified Professional Accountants, https://www.cgma.org/content/dam/cgma/resources/reports/downloadabledocuments/cgma-sustainable-dvelopment-goals-guide-apr-18.pdf, (dostęp 7.01.2023).
• Chang X., Xu B., Yang Y.Ch. (2020), Does Corporate Social Responsibility Facilitate Public Debt Financing? https://ssrn.com/abstract=3442970 (dostęp 15.11.2022).
• CSR Consulting (2020), Kampania 17. Celów, https://kampania17celow.pl/barometrwplywu/ (dostęp 20.12.2021).
• Eccles R.G., Karbassi L. (2018), The Right Way to Support the Sustainable Development Goals. A company’s support of the SDGs is not necessarily a proxy for doing good, https://sloanreview.mit.edu/article/the-right-way-to-support-the-uns-sustainable-development-goals/, (dostęp: 11.01.2023).
• GRI (2022), Linking SDGs and the GRI Standards, https://www.globalreporting.org/search/?query=Linking+the+SDGs+and+the+GRI+Standards (dostęp 7.01.2023).
• IIRC (2013), International Integrated Reporting Council, International Framework, https://www.integratedreporting.org/wp-content/uploads/2013/12/13-12-08-THE-INTERNATIONAL-IR-FRAMEWORK-2-1.pdf (dostęp 28.12.2022).
• Indeksy GPW Benchmark (2022), GPW Benchmark S.A., Warszawa file:///C:/Users/Anna-/Downloads/IndeksyGPWB_0322%20(1).pdf (dostęp: 8.01.2023).
• Komisja Europejska (2011), Odnowiona strategia UE na lata 2011–2014 dotycząca społecznej odpowiedzialności przedsiębiorstw, https://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do-?uri=COM:2011:0681:FIN:PL:PDF (dostęp 5.12.2022).
• KPMG International (2018), How to report on the SDGs: what good looks like and why it matters, https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/xx/pdf/2018/02/how-to-report-on-sdgs.pdf (dostęp 1.05.2023).
• KPMG Survey (2022), Big Shifts, small steps. Survey of Sustainability Reporting 2022, https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2022/09/survey-of-sustainability-reporting-202-2.html (dostęp 29.12.2022).
• Marcinkowska M. (2010), Odpowiedzialne przedsiębiorstwo na rynku kapitałowym – czyli o giełdowych indeksach zrównoważonego rozwoju, https://dspace.uni.lodz.pl/xmlui/bitstre-am/handle/11089/5769/2010-Odpowiedzialne_przedsi%C4%99biorstwo.pdf?sequence=1-&isAllowed=y (dostęp 30.11.2022).
• Mhlanga R., Gneiting U., Agarwal N. (2018), Walking the talk: Assessing companies’ progress from SDG rhetoric to action, Oxfam Discussion Papers, https://oxfamilibrary.openrepository. com/bitstream/handle/10546/620550/dp-walking-the-talk-business-sdgs-240918-en.pdf (dostęp 8.02.2023).
• Neuendorf K.A., Skalski P.D. (2009), Quantitative Content Analysis and the Measurement of Collective Identity, https://www.researchgate.net/publication/278668301_Quantitative_- content_analysis_and_the_measurement_of_collective_identity (dostęp 2.05.2023).
• ONZ (2015), Rezolucja przyjęta przez Zgromadzenie Ogólne w dniu 25 września, Przekształcamy nasz świat: Agenda na rzecz zrównoważonego rozwoju 2030, Organizacja Narodów Zjednoczonych, Zgromadzenie Ogólne, A/RES/70/1, http://www.unic.un.org.pl/files/164/-Agenda%202030_pl_2016_ostateczna.pdf (dostęp 29.01.2021).
• PwC (2018), Price Waterhouse Coopers, Scott L., McGill A., From promise to reality: does business really care about the SDGs? And what needs to happen to turn words into action, https://www.pwc.com/gx/en/sustainability/SDG/sdg-reporting-2018.pdf (dostęp 6.12.2022).
• UNCTAD (2019), Guidance on core indicators for entity reporting on contribution towards implementation of the Sustainable Development Goals, https://unctad.org/en/PublicationsLibrary/ diae2019d1en.pdf (dostęp 1.03.2021).
• UNCTAD (2020), Core SDG Indicators for Entity Reporting TRAINING MANUAL, United Nation, Geneva, https://unctad.org/system/files/official-document/diae2020d2_en.pdf (dostęp 1.12.2021).