IT Tools Used to Reduce the VAT Loophole– JPK_VAT, STIR, Split Payment Mechanism

• Authors: Żabka Adam , Hoza Beata
• Languages of publication: EN

Abstracts

EN

Tax leakage is a challenge for fiscal organs in many countries which make use of the Value Added Tax (VAT) in their tax system. It is a widespread phenomenon also in Poland. In order to reduce the so called tax loopholes or gaps it is necessary to implement changes in the legal system which will allow to conduct data analysis through information technologies using control algorithms. When it comes to Poland, such analyses can be conducted thanks to the following tools: VAT Standard Audit File for Tax (SAF-T) – in Poland referred to as JPK_VAT file, STIR - the teleinformation system of KIR – the key entity of the Polish payment infrastructure, and the VAT split payment mechanism. The aim of the paper is to present the estimated value of the VAT loophole in Poland and other EU member states in the period 2015–2016, and to point to steps which aim at reducing the size of the gap through application of IT tools.

Keywords

EN

Value Added Tax; tax on goods and services; VAT loophole; JPK_VAT file; the split payment mechanism

• Publisher: Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
• Journal: Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej
• Year: 2018
• Issue: 3
• Pages: 26-30

Dates

published

2018-10-30

Contributors

author

Żabka Adam

• Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej, Wydział Finansów i Technologii Informatycznych

author

Hoza Beata

• Wyższa Szkoła Finansów i Prawa w Bielsku-Białej, Wydział Finansów i Technologii Informatycznych

References

• Biuletyn Informacji Publicznej MSWiA. (2018). Biuletyn Informacji Publicznej MSWiA. [online] Available at: http://www.bip.mswia.gov.pl/.
• Chądzyński, M. (2018). Czy split payment to sukces? Ministerstwo Finansów ujawnia pierwsze dane. Gazeta Prawna.
• Ciupek, B., Famulska, T. and Walasik, A. (2006). Finanse publiczne. Warszawa: Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, p.7.
• Edgp.gazetaprawna.pl. (2018). e-Dziennik Gazeta Prawna - e-wydanie - prawo, podatki, biznes, finanse. [online] Available at: https://edgp.gazetaprawna.pl/.
• Famulska T. (2007). Funkcje i zasady podatkowe – wybrane problemy, w: Juja T., Kotliska J. (red.): Stan i kierunki rozwoju finansów publicznych, Poznań: Akademia Ekonomiczna, p.7.
• Głuchowski, J. and Patyki, J. (2011). Zarys polskiego prawa podatkowego. Warszawa: LexisNexis, p.16.
• Informacja o wynikach kontroli Przeciwdziałanie wprowadzaniu do obrotu gospodarczego faktur dokumentujących czynności fikcyjne. (2016). Warszawa: NIK, p.35.
• Kulicki J., Sokół P.(1996). Podatki i prawo podatkowe, Warszawa: PWE, p. 29.
• La Grutta S. (2015) Split payment Mechanism for Public Bodies, International VAT Monitor, (Volume 26), No. 2.
• Mf.gov.pl. (2018). [online] Available at: https://www.mf.gov.pl/.
• Owsiak, S. (2005). Finanse publiczne. Warszawa: PWN, p.128.
• PwC. (2018). PwC: audyt, doradztwo podatkowe, prawne i biznesowe. [online] Available at: https://www.pwc.pl/, p.3.
• Raport o stanie bezpieczeństwa w Polsce w 2014 roku. (2015). Warszawa: MSW.
• Rusikowski, E. and Kosikowski, C. (2006). Finanse publiczne i prawo finansowe. Warszawa: ABC Dom Wydawniczy, p.25.
• Study and Reports on the Gap in the EU-28 Member States:2018, Final Report. (2018). CASE, p.16.
• Study to quantify and analyse the VAT Gap in the EU-27 Member States. Final Report. (2013). 1) CASE, p. 123.
• Wójtowicz W. (red), (2002). Zarys finansów publicznych. Warszawa: Dom Wydawniczy ABC, p. 130.