PL EN


2015 | 11 | 1 | 14-27
Article title

Microsimulation as an instrument for tax policy analyses

Content
Title variants
Languages of publication
EN
Abstracts
EN
The paper deals with microsimulation – an increasingly popular instrument used for policy analysis, especially in the field of individual and corporate income taxation. The aim of the paper is twofold. First, it discusses some key aspects of microsimulation with a particular focus on its types and implementations in tax policy research. Secondly, it presents a microsimulation analysis of the effects of unlimited inter-period loss offset in corporate income tax. The investigation is based on a panel of 222 corporations active in Poland, which was derived from the InfoCredit database. The microsimulation is carried out in a multi-period setting (2007-2012). It considers a perspective of taxpayers with a particular focus on individual tax burden and distributional effects of taxation. The analysis shows that the expected overall consequences of the tax reform in question would be rather moderate, however the size of the effects would vary strongly across firms.
Year
Volume
11
Issue
1
Pages
14-27
Physical description
Dates
published
2015-04-14
Contributors
References
  • Andreassen L., Texmon I., 2000. "Using Dynamic Microsimulation Models for Policy Analysis and Research", in: Gupta, A., Kapur, V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier
  • Bach S., Buslei H., Dwenger N., Fossen F., 2008. Dokumentation des Mikrosimulationsmodells BizTax zur Unternehmensbesteuerung in Deutschland, Deutsches Institut für Wirtschaftsforschung, Berlin
  • Bardazzi R., Parisi V., Pazienza M.G., 2004. "Modelling direct and indirect taxes on firms: a policy simulation", Austrian Journal of Statistics, Vol.33, No.1 2
  • Barry S.F., Keenay G.A., 2000. "Microsimulation Models: Credibility, Choice and Practical Use", in: Gupta A., Kapur V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier
  • Brehe M., 2007. Ein Nachfragesystem für dynamische Mikrosimulationsmodelle, Universitätsverlag Potsdam, Potsdam
  • Czarny B., 2007. "Metodologiczne osobliwości ekonomii", Bank i Kredyt, Nr.7
  • de Mooij R.A., Devereux M.P., 2009. "Alternative Systems of Business Tax in Europe. An applied analysis of ACE and CBIT Reforms", Working Paper No.17, Office for Official Publications of the European Communities, Luxembourg
  • Eason R.J., 2000. "Modelling Corporation Tax in the United Kingdom", in: Gupta, A., Kapur, V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier
  • Flotyńska A., 2011. Besteuerung von Unternehmensgewinnen im Licht des Konzepts der konsumorientierten Einkommensteuer, Universitätsverlag Potsdam, Potsdam
  • Gilbert N., Troitzsch K.G., 1999. Simulation for the Social Scientist, Open University Press, Buckingham, Philadelphia
  • Główny Urząd Statystyczny; http://www.stat.gov.pl/gus/5548_ENG_HTML.htm; 14.04.2014
  • Gruszczyński M., 2012. Empiryczne finanse przedsiębiorstw. Mikroekonometria finansowa, Difin, Warszawa
  • Gupta A., 2000. "Practical Aspects of Microsimulation Modeling", in: Gupta, A., Kapur, V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier
  • Harding A., 2000. "Dynamic Microsimulation: Recent Trends and Future Prospects", in: Gupta A., Kapur V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier
  • Hüther M., 1992. "Zu den methodisch-empirischen Grundlagen der Simulation alternativer steuer- und sozialrechtlicher Regelungen für die Bundesrepublik Deutschland: Inzidenzkonzept und Datenbasen", in: Petersen, H.-G., Hüther, M., Müller, K. (Eds.),"Wirkungsanalyse alternativer Steuer- und Transfersysteme. Das Beispiel der Bundesrepublik Deutschland", Campus Verlag, Frankfurt, New York
  • Lelkes O., 2007. "Tax-Benefit Microsimulation Models in Eastern Europe", International Journal of Microsimulation, vol. 1, No.1.
  • Maiterth R., 2006. "Mikrosimulation in der Betriebswirtschaftlichen Steuerlehre", Forschungsdatenzentrum, Statistisches Bundesamt, Arbeitspapier Nr. 12, Wiesbaden
  • McGrath A., McCann C., 2000. "Canada's Corporation Tax Model", in: Gupta, A., Kapur, V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier.
  • Merz J, 1993. "Microsimulation as an Instrument to Evaluate Economic and Social Programmes", Forschungsinstitut Freie Berufe, Discussion Paper No.5
  • Merz J., Zwick M., 2006. "Einkommensanalysen mit Steuerdaten - Mikroanalysen zu hohen Einkommen und Selbständigkeit und Mikrosimulation zu Politikalternativen der Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer", FFB-Diskussionspapier Nr.65, Forschungsinstitut Freie Berufe, München
  • OECD, 2007. "Fundamental Reform of Corporate Income Tax", OECD Tax Policy Studies, No.16
  • Oestreicher A., Koch R., Vorndamme D., Hohls S., 2014. "ASSERT - Assessing the effects of reforms in taxation - a micro-simulation approach", Georg-August Universität Göttingen, Working Paper No.14-001
  • Orcutt G.H., 1957. "A new type of socio-economic system", Review of Economics and Statistics, Vol.39(2), pp.116-123
  • http://dx.doi.org/10.2307/1928528
  • Orcutt G.H., 1960. "Simulation of Economic Systems", The American Economic Review, Vol.50, No.5, 893-907
  • Oropallo F., Parisi V., 2005. "Will Italy's Tax Reform Reduce the Corporate Tax Burden? A Microsimulation Analysis", Societa Italiana di Economia Pubblica, Dipartimento di Economia Pubblica e Territoriale, Universita di Pavia, Working Paper No.403
  • Owsiak S., 2002. Podstawy nauki finansów, Państwowe Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa
  • Paulus A., Peichl A., 2008. "Effects of Flat Tax Reforms in Western Europe on Income Distribution and Work Incentives", IZA Discussion Paper No.3721, Forschungsinstitut zur Zukunft der Arbeit, Bonn
  • Pedersen T.B., 2000. "Distributional Outcome of the Danish Welfare System", in: Gupta A., Kapur V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier
  • Peichl A., 2005. "Die Evaluation von Steuerreformen durch Simulationsmodelle", Finanzwirtschaftliche Diskussionsbeiträge, Nr. 05-1, Universität zu Köln
  • Peichl A., 2008. "The Benefits of Linking CGE and Microsimulation Models: Evidence from a Flat Tax Analysis", Institut zur Zukunft der Arbeit, Discussion Paper No.3715, Bonn.
  • Petersen H.-G., 1992. "Simulationsmodelle für die Steuer- und Sozialpolitik: Entwicklung und gegenwärtiger Stand", in: Petersen, H.-G., Hüther, M., Müller, K. (Eds.), "Wirkungsanalyse alternativer Steuer- und Transfersysteme. Das Beispiel der Bundesrepublik Deutschland", Campus Verlag, Frankfurt, New York
  • Petersen H.-G., 2008. "Nachhaltigkeit in Finanz- und Sozialpolitik: Probleme und Lösungsansätze für den Transformationsprozess in Georgien", in: Petersen, H.-G., Gelaschvili, S., "Nachhaltige Finanz- und Sozialpolitik in Georgien. Arbeitspapiere des Deutsch - Georgischer Arbeitskreises für Finanz- und Sozialpolitik", Universitätsverlag Potsdam
  • Petersen H.-G., Fischer A., Flach J., 2005. "Wirkungen der Einfachsteuer auf die Steuerbelastung von Haushalten und Unternehmen", Perspektiven der Wirtschaftspolitik, Bd. 6, H.1
  • Reister T., 2009. Steuerwirkungsanalysen unter Verwendung von unternehmensbezogenen Mikrosimulationsmodellen, Gabler
  • http://dx.doi.org/10.1007/978-3-8349-8303-9
  • Stiller W., 2011. "Przepisy podatkowe dotyczące strat osób prawnych i ich wpływ na działalność spółek kapitałowych", in: Juja T. (Ed.), "Studia z zakresu polityki podatkowej", Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu
  • Socha M.W., Wincenciak, L., 2007. "Wpływ systemów podatku dochodowego i świadczeń społecznych na ubóstwo i redystrybucję dochodów. Przegląd nowych badań empirycznych", Wydział Nauk Ekonomicznych Uniwersytetu Warszawskiego
  • Spahn P.B., Galler H.P., Kaiser H., Kassella T., Merz J., 1992. Mikrosimulation in der Steuerpolitik, Physica Verlag, Heidelberg
  • Spengel C., Zöllkau Y., 2012. Common Corporate Tax Base (CC(C)TB) and Determination of Taxable Income. An International Comparison, Springer
  • Wilkins J. G., 2000. "The Tax Policy Analyst's Best Friend", in: Gupta, A., Kapur, V. (Eds.), "Microsimulation in Government Policy and Forecasting", Elsevier
Document Type
Publication order reference
YADDA identifier
bwmeta1.element.desklight-7af36d1e-16ff-46a1-8130-90e2302e420b
JavaScript is turned off in your web browser. Turn it on to take full advantage of this site, then refresh the page.