Tax knowledge and tax perception by students at the University of Szczecin

• Authors: Pauch Dariusz

Title variants

PL

Wiedza podatkowa i postrzeganie podatków przez studentów Uniwersytetu Szczecińskiego

• Languages of publication: EN

Abstracts

EN

Purpose: The aim of the study is to evaluate the level of tax knowledge and analyze the per-ception of taxes by students at the University of Szczecin. To achieve the goal, the sources of this knowledge and the respondents’ approach to tax avoidance are investigated. It also presents the differences in the perception of taxes between male and female students. Research method/approach: The research was conducted in the form of interviews using a paper questionnaire Paper & Pen Personal Interview (PAPI) on a sample of 927 students at the University of Szczecin between April and June 2020. The results were analyzed using descriptive statistics and are presented as tables and figures. To the best of the author’s knowledge, research in this area is still very limited, which was confirmed by a systematic literature review conducted from April to December 2021. Findings: The research results made it possible to achieve the goal and answer the ques-tions posed in the introduction. The students were mostly characterized by an average or low level of knowledge about taxes. One in three respondents indicated that Poles pay higher taxes than other European countries. Women are more willing to pay taxes, treating it as an obligation (65%), while only 50% of the surveyed men think the same. Almost half of the respondents stated that failure to report income to pay lower taxes is an expression of the weakness of the tax system. Research limitations/implications: The analysis concerned only a single research group; therefore, the results should not be applied to a larger or the entire collective. However, they may contribute to further research. Originality/value: The article contains the results of primary research on tax knowledge and how young people from generation Z perceive taxes and the concept of tax morality. Most of the respondents were interested in tax subjects being introduced into the curricu-lum. Therefore, the results provide a basis for considering the introduction of tax issues in all fields of economic study. The paper is one of the few in the Polish literature that con-tains an analysis of university students’ perceptions of taxes.

PL

Cel: Celem artykułu jest zidentyfikowanie poziomu wiedzy podatkowej i postrzegania po-datków przez studentów Uniwersytetu Szczecińskiego (US). Aby zrealizować cel, podjęto m.in. próbę zbadania źródeł pozyskiwania tej wiedzy oraz podejście badanych do unikania opodatkowania. Wskazano również na różnicę w postrzeganiu podatków między kobietami a mężczyznami studiującymi na uczelni wyższej. Metoda/podejście badawcze: Badania przeprowadzono w formie wywiadu przy wykorzysta- niu papierowego kwestionariusza ankiety (PAPI) na próbie 927 studentów Uniwersytetu Szczecińskiego w okresie kwiecień – czerwiec 2020 roku. Analiza wyników przeprowadzona została za pomocą statystyki opisowej. Według najlepszej wiedzy autora, badania w tym za- kresie są nadal mocno ograniczone, co potwierdził systematyczny przegląd literatury prze-prowadzony w okresie od kwietnia do grudnia 2021 roku. Wyniki: Uzyskane wyniki badań pozwoliły na realizację przyjętego celu oraz odpowiedź na pytania postawione we wstępie. Badani studenci charakteryzowali się w większości średnim lub niskim poziomem wiedzy na temat podatków. Co trzeci badany wskazał, że w Polsce płacimy wyższe podatki niż w innych europejskich krajach. Kobiety chętniej płacą podatki, traktując to jako obowiązek (65%), podczas gdy tak samo uważa tylko 50% badanych męż-czyzn. Prawie połowa ankietowanych stwierdziła, że zatajanie dochodów w celu płacenia niż-szych podatków jest wyrazem słabości systemu podatkowego. Ograniczenia/implikacje badawcze: Analiza dotyczyła tylko pewnej grupy badawczej, dlatego nie należy odnosić uzyskanych wyników na większą lub całą zbiorowość studentów. Natomiast uzyskane wyniki badań mogą stać się przyczynkiem do dalszych badań. Oryginalność/wartość: Artykuł zawiera wyniki badań pierwotnych dotyczących wiedzy podatkowej oraz postrzegania podatków wśród osób z pokolenia Z. Ponieważ badani w więk-szości wyrazili chęć do wprowadzenia w programie studiów przedmiotów podatkowych, to daje podstawę do rozważenia wprowadzenia na wszystkich kierunkach ekonomicznych tematyki podatkowej w US. Publikacja jest jedną z nielicznych w literaturze krajowej zawiera- jącym analizę postrzegania podatków wśród studentów uczelni wyższej.

Keywords

EN

tax knowledge; tax morality; tax system; university; student; education

PL

moralność podatkowa; system podatkowy; uniwersytet; student; edukacja

• Publisher: Stowarzyszenie Księgowych w Polsce (SKwP), Zarząd Główny, Rada Naukowa
• Journal: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
• Year: 2023
• Issue: 47(1)
• Pages: 121-133

Contributors

author

Pauch Dariusz

• University of Szczecin, Institute of Economics and Finance

References

• Agarwal S., Driscoll J., Gabaix X., Laibson D. (2009), The age of reason: financial decisions over the lifecycle with implications for regulation, “Brookings Papers on Economic Activityˮ, 2, pp. 51–117, DOI: 10.1353/eca.0.0067.
• Alm J., Torgler B. (2006), Culture differences and tax morale in the United States and in Europe, “Journal of Economic Psychologyˮ, 27 (2), pp. 224–246, DOI: 10.1016/j.joep.2005.09.002.
• Atkinson A., Messy F. (2012), Measuring financial literacy: results of the OECD. Interna- tional Network on Financial Education (INFE) Pilot Study, OECD Publishing Working Paper Nr. 15, pp. 6–57. DOI: 10.1787/5k9csfs90fr4-en.
• Bolton R.N., Parasuraman A., Hoefnagels A., Migchels N., Kabadayi S., Gruber T., Komarova Loureiro Y., Solnet D. (2013), Understanding Generation Y and Their Use of Social Media: a Review and Research Agenda, “Journal of Service Managementˮ, 24 (3), pp. 245–267, DOI: 10.1108/09564231311326987.
• Cummings R.G., Martinez-Vazquez J., McKee M., Torgler B. (2009), Tax morale affects tax compliance: Evidence from surveys and an artefactual field experiment, “Journal of Eco- nomic Behavior & Organizationˮ, 70 (3), pp. 447−457, DOI: 10.1016/j.jebo.2008.02.010.
• Czego Polacy nie wiedzą o podatkach? (2017), Raport z badania ilościowego przeprowadzo- nego na zlecenie Związku Przedsiębiorców i Pracodawców, Warszawa.
• Dolata S. (2013), Podstawy wiedzy o polskim systemie podatkowym, Wolters Kluwer SA, Warszawa.
• Elffers H., Weigel R.H., Hessing D.J. (1987), The consequences of different strategies for measuring tax evasion behavior, “Journal of Economic Psychologyˮ, 8 (3), pp. 311–337, DOI: 10.1016/0167-4870(87)90026-2.
• Feld L.P., Frey B.S. (2006), Tax Evasion in Switzerland: The Roles of Deterrence and Tax Morale, Working Paper No 284, Basel, 2006/13.
• Florek D. (2021), Motywacja do płacenia podatków studentów z pokolenia Z, “Zeszyty Teore-tyczne Rachunkowości”, 45 (2), pp. 51–68, DOI: 10.5604/01.3001.0014.9559.
• Gaudemet P.M. (2000), Finanse publiczne, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa.
• Hantono (2021), The Influences of Tax Knowledge, Tax System, Self-Assessment System, and Tax Morale on Tax Compliance, “Journal of Research in Business, Economics, and Edu-cationˮ, 3 (4), pp. 107–125, DOI: 10.29121/granthaalayah.v9.i1.2021.2966.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2020 rok, De-partament Podatków Dochodowych, Warszawa 2022.
• Kichler E. (2007), The economic psychology of tax behaviour, Cambridge University Press, Cambridge.
• Klein A. (1997), Steuermoral und Steuerrecht. Akzeptanz als Element einer steuerlichen Rechtferti-gungslehre, Peter Lang GmbH, Berlin.
• Lewkowicz-Grzegorczyk K.A. (2021), The concept of fairness as a criterion for the assessment of the personal Income tax in Poland, “Optimum. Economic Studiesˮ 4 (106), pp. 83-96, DOI: 10.15290/oes.2021.04.106.07.
• Lewis A. (1982), The Psychology of Taxation, Publisher: M. Robertson, Oxford.
• Lusardi A., Mitchell O.S. (2011), Financial literacy and retirement planning in the United States, “Journal of Pension Economics and Finance”, 10 (4), pp. 509–525, DOI: 10.1017/S-147474721100045X.
• Lyons S.T., Schweitzer L., Eddy S.W. (2015), How have careers changed? An investigation of changing career patterns across four generations. “Journal of Managerial Psychologyˮ, 30 (1), pp. 8–21, DOI: 10.1108/JMP-07-2014-0210.
• Mazur-Wierzbicka E. (2015), Kompetencje pokolenia Y – wybrane aspekty, “Studia i Prace Wydziału Nauk Ekonomicznych i Zarządzania Uniwersytetu Szczecińskiegoˮ, 39 (3), pp. 307–320.
• Murphy L., Nagel T. (2002), The myth of ownership, Oxford University Press, New York.
• Newman W., Nokhu M. (2018), Evaluating the impact of tax knowledge on tax compliance among small medium enterprises in a developing country, “Academy of Accounting and Financial Studies Journalˮ, 22 (6), pp. 1–14, DOI: 10.4337/9781781007990.
• Nguyen Thi Thuy Du’o’ng, Pham Thi My Linh, Le Thanh Tam, Truong Thi Hoai Linh, Tran Manh Dung (2020), Determinants Influencing Tax Compliance: The Case of Vietnam, “The Journal of Asian Finance, Economics and Businessˮ, 7 (2), pp. 65–73. DOI: 10.1310-6/jafeb.2020.vol7.no2.65.
• Nugaha B.A., Hajanirina A. (2020), Taxpayers’ perception of tax evasion studied from knowledge, tax fairness, and tax discrimination, “Research in Management and Accountingˮ, 3 (1), pp. 43–51, DOI: https://doi.org/10.33508/rima.v3i1.2747.
• Pasternak-Malicka M. (2013), Mentalność i moralność podatkowa a reakcje gospodarstw do-mowych na obowiązek podatkowy, “Modern Management Reviewˮ, XVIII (20/1), pp. 87–98, DOI: 10.7862/rz.2013.mmr.8.
• Pietrewicz M. (1999), Polityka fiskalna, Wydawnictwo Poltext, Warszawa.
• Scheresberg C.B. (2013), Financial literacy and financial behavior among young adults: evi-dence and implications, “Numeracyˮ, 6 (2), pp. 3–19, DOI: 10.5038/1936-4660.6.2.5.
• Schmölders G. (1970), Survey Research in Public Finance: A Behavioral Approach to Fiscal Theory, “Public Financeˮ, 25, pp. 300–306.
• Schmölders G. (1960), Das Irrationale in der öffentlichen Finanzwirtschaft, Rowohlt, Frank-furt.
• Schneider F., Torgler B. (2007), Shadow Economy, Tax Morale, Governance and Institutional Quality: A Panel Analysis, “IZA Discussion Paper Seriesˮ, 2563, pp. 1–53.
• Song Y., Yarbrough T.E. (1978), Tax Ethics and Taxpayer Attitudes: A survey, “Public Ad-ministration Reviewˮ,38, pp. 442–452, DOI: 10.2307/975503.
• Strümpel B. (1969), The Contribution of Survey Research to Public Finance, In: A.T. Peacock, ed. Quantitative Analysis in Public Finance, Praeger, New York, pp. 14–32.
• Torgler B. (2007), Tax Compliance and Tax Morale. A Theoretical and Empirical Analysis, Edward Elgar Publishing Limited, Cheltenham, UK, pp. 1–320, DOI: 10.4337/97818472-07203.
• Torgler B. (2003), Tax Morale and Institutions, Working Paper No. 2003–09, Center for Research in Economics, Management and the Arts (CREMA), Zürich, pp. 2–36, DOI: 10.2139/ssrn.663686.
• Wojciuk M., Dziemianowicz R. (2017), Ocena progresywności klina podatkowego w Polsce i w wybranych krajach Unii Europejskiej, “Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiuˮ, 475, pp. 390–404, DOI: 10.15611/pn.2017.475.33.
• Sander van Lingen (2012), The Impact of Social Computing on Human Resource Management, Master Thesis, Erasmus University Rotterdam, https://sandervanlingen.files.wordpress.-com/2012/09/the-impactof-social-computing-on-human-resource-management-erasmus-university-rotterdamsander-van-lingen.pdf, (access 30.05.2021).