The potential, usefulness and challenges of using qualitative interviews to study accountants’ behaviors

• Authors: Korzeniowska Dominika , Artienwicz Nelli , Jaworska Elżbieta

Title variants

PL

Potencjał, przydatność i wyzwania związane z wykorzystaniem wywiadów jakościowych do badania zachowań księgowych

• Languages of publication: EN

Abstracts

EN

Purpose: The aim of this paper is to explore the potential and usefulness of qualitative research in studying accountants’ behaviors, specifically utilizing individual semi-structured interviews and focus group interviews. The paper also indicates challenges to overcome when conducting research using those research techniques. Methodology/approach: The article is based on an analysis of the literature on qualita-tive research in behavioral accounting, but also on the authors’ experiences of conducting qualitative interviews with members of this professional group. Findings: The advantages of qualitative interviews are pointed out, including an oppor-tunity to observe respondents’ reactions and obtain information related to their attitudes, motivations and needs. Potential challenges were identified relating to interviewing ac-countants, including those that arise from the researcher’s skills or participant selection process. The proposed areas where interviews could be particularly useful include profes-sional judgments of accountants, their ethical dilemmas, the application of new technolo-gies, or the impact of accounting systems on organizations. Practical implications: The paper encourages researchers to explore accounting behav-iors through qualitative interviews (direct implications), especially in the areas mentioned. It inspires them to seek other research topics using these techniques, which, in the long run, may help improve accountants’ qualifications and shape the identity of this profes-sional group (further implications). Originality/value: The article introduces researchers to the benefits and challenges of using qualitative interviews to study accounting behavior. It reveals the limited use of qualitative research in this field to date and points out areas where it may significantly enrich findings about how accountants function professionally.

PL

Cel: Celem artykułu jest ukazanie potencjału i przydatności badań jakościowych w bada-niu zachowań księgowych, w szczególności z wykorzystaniem indywidualnych częściowo ustrukturyzowanych wywiadów i wywiadów grupowych, oraz wskazanie pewnych wy-zwań, które należy pokonać, prowadząc badania przy użyciu tych technik badawczych. Metodyka/podejście badawcze: Artykuł oparto na analizie literatury dotyczącej badań jakościowych w rachunkowości behawioralnej, ale także na doświadczeniu autorów w przepro-wadzaniu wywiadów jakościowych z przedstawicielami tej grupy zawodowej. Wyniki: Wskazano na zalety wywiadów jakościowych, które obejmują m.in. możliwość obserwacji reakcji respondentów oraz dotarcia do informacji związanych z ich postawami, motywacjami czy potrzebami. Zidentyfikowano potencjalne wyzwania odnoszące się do prowadzenia wywiadów z księgowymi, w tym te wynikające z umiejętności badacza czy procesu doboru uczestników. Wśród proponowanych obszarów, w których wywiady mogłyby być szczególnie przydatne, znalazły się m.in.: profesjonalny osąd księgowych, ich dylematy etyczne, zastosowanie nowych technologii czy wpływ systemów księgowych na organizacje. Praktyczne implikacje: Zachęcenie badaczy do eksplorowania zachowań księgowych za pomocą wywiadów jakościowych (bezpośrednie implikacje), szczególnie we wskazanych obszarach i zainspirowanie ich do poszukiwania innych tematów badań z zastosowaniem tych technik, co w dalszej perspektywie służyć może doskonaleniu kwalifikacji księgowych i budowaniu tożsamości tej grupy zawodowej (dalsze implikacje) Oryginalność/wartość: Przybliżenie badaczom zalet i wyzwań związanych z wykorzy-staniem wywiadów jakościowych do badania zachowań księgowych; ukazanie niewielkiego dotychczasowego wykorzystania badań jakościowych w tej dziedzinie i wskazanie obsza-rów, w których ich zastosowanie wiązać się może z istotnym wzbogaceniem ustaleń na temat funkcjonowania zawodowego księgowych.

Keywords

EN

qualitative methods; interviews; accountants; behavioral accounting

PL

metody jakościowe; wywiady; księgowi; rachunkowość behawioralna.

• Publisher: Stowarzyszenie Księgowych w Polsce (SKwP), Zarząd Główny, Rada Naukowa
• Journal: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
• Year: 2023
• Issue: 47(4)
• Pages: 117-133

Contributors

author

Korzeniowska Dominika

• University of Lodz, Faculty of Economics and Sociology, Department of Finance and Accounting of SMEs

author

Artienwicz Nelli

• independent researcher

author

Jaworska Elżbieta

• West Pomeranian University of Technology in Szczecin, Faculty of Economics, Department of Economics, Finance and Accounting

References

• Ahrens T., Chapman C.S. (2006), Doing qualitative field studies: positioning data to con-tribute to theory, “Accounting, Organizations and Society”, 31, pp. 819–841.
• Alberti-Alhtaybat von L., Al-Htaybat K. (2010), Qualitative accounting research: an ac-count of Glaser’s grounded theory, “Qualitative Research in Accounting and Manage-ment”, 7 (2), pp. 208–226.
• Andiola L.M., Downey D.H., Spilker B.C., Noga T.J. (2018), An examination of the interac-tive effect of feedback source and sign in the offshoring environment: A social identity perspective, “Behavioral Research in Accounting”, 30 (2), pp. 1–21.
• Artienwicz N. (2018), Rachunkowość behawioralna, CeDeWu, Warszawa.
• Artienwicz N., Jaworska E, Korzeniowska D., Maruszewska E.W. (2022), Nastrój, moty-wacja i stres w pracy księgowego a tworzenie informacji sprawozdawczej, Wydawnictwo Ius Publicum, Katowice.
• Artienwicz N., Jaworska E, Korzeniowska D., Maruszewska E.W. (2021), Kognitywne i spo-łeczne uwarunkowania podejmowania decyzji z zakresu tworzenia informacji sprawozdaw-czej, Wydawnictwo Ius Publicum, Katowice.
• Aschauer E., Fink M., Moro A., van Bakel-Auer K., Warming-Rasmussen B. (2017), Trust and professional skepticism in the relationship between auditors and clients: Overcoming the dichotomy myth, “Behavioral Research in Accounting”, 29 (1), pp. 19–42.
• Ashton R.H., Ashton A.H. eds (1995), Judgment and decision-making research in account-ing and auditing, Cambridge University Press, Cambridge. Beau P., Jerman, L. (2022), Bonding forged in “auditing hell”: The emotional qualities of Big Four auditors, “Critical Perspectives on Accounting”, 83, 102356.
• Boedker C., Chua W.F. (2013), Accounting as an affective technology: A study of circulation, agency and entrancement, “Accounting, Organizations and Society”, 38 (4), pp. 245–267.
• Brierley J.A. (2014), The opportunities for mixed methods research in behavioural account-ing research, “International Journal of Behavioural Accounting and Finance”, 4 (4), pp. 338–350. Busco C., Riccaboni A., Scapens R.W. (2006). Trust for accounting and accounting for trust, “Management Accounting Research”, 17 (1), pp. 11–41.
• Carter C., Spence C., (2014), Being a successful professional: An exploration of who makes partner in the Big 4, “Contemporary Accounting Research”, 31 (4), pp. 949–981.
• Chapman C.S. (2018), Interpretive methodological expertise and editorial board composi-tion, “Critical Perspectives on Accounting”, 51, pp. 47–51.
• Chong S., Momin M., Narayan A. (2022), A research framework to analyse visual persua-sion of photographs in sustainability reports, “Meditari Accountancy Research”, 31 (5), pp. 1453–1482, https://doi.org/10.1108/MEDAR-01-2022-1565.
• Clune R.R., Hermanson D.R., Tompkins J.G., Ye Z. (2019), The governance committee process for US publicly traded firms, “Behavioral Research in Accounting”, 31 (1), pp. 21–40.
• Chua W.F. (2019), Radical developments in accounting thought? Reflections on positivism, the impact of rankings and research diversity, “Behavioral Research in Accounting”, 31 (1), pp. 3–20.
• Cushen J. (2013), Financialization in the workplace: Hegemonic narratives, performative interventions and the angry knowledge worker. Accounting, “Organizations and Socie-ty”, 38 (4), pp.314–331.
• Dellaportas S., Perera L., Gopalan S., Richardson B. (2019), Implications of a Fragile Pro-fessional Identity on Role Behavior: An Exploratory Case of an Accountant Fraudster, “European Accounting Review”, 28 (4), pp. 659–679.
• De Villiers C., Dumay J., Maroun W. (2019), Qualitative accounting research: dispelling myths and developing a new research agenda, “Accounting & Finance”, 59 (3), pp. 1459–1487.
• Doody O., Noonan M. (2013), Preparing and conducting interviews to collect data, “Nurse Researcher”, 20, pp. 28–32.
• Egan M., Yanxi Xu W. (2020), The true and fair view: exploring how managers, directors and auditors engage in practice, “Accounting Forum”, 44 (4), pp. 398–420.
• Gendron Y., Samsonova-Taddei A., Guénin H. (2021), Making sense of risk management as a (dis) comfort-inducing practice, “Behavioral Research in Accounting”, 33 (1), pp. 1–20.
• Guénin-Paracini H., Malsch B., Paillé A., (2014), Fear and risk in the audit process, “Account-ing, Organizations and Society”, 39 (4), pp. 264–288.
• Hall M. (2016), Realising the richness of psychology theory in contingency-based manage-ment accounting research, ”Management Accounting Research”, 31, pp. 63–74.
• Hall M., Messner M., (2017), The field research method as applied to Behavioural Account-ing Research. Interviews and observation, [in]: Libby T., Thorne L. (eds), The Routledge Companion to Behavioural Accounting Research, Routledge, London.
• Hennink M.M., Leavy P. (2014), Understanding focus group discussions. Oxford University Press, New York.
• Himick D., Johed G., Pelger Ch. (2022), Qualitative research on financial accounting – an emerging field, “Qualitative Research in Accounting & Management”, 19 (4), pp. 373–385.
• Humphrey C. (2014), Qualitative research – mixed emotions, “Qualitative Research in Account-ing & Management”, 11 (1), pp. 51–70.
• Johansen T.R., Plenborg T. (2018), Company responses to demands for annual report changes, “Accounting, Auditing and Accountability Journal”, 31 (6), pp. 1593–1617.
• Jordan S., Messner M., (2012), Enabling control and the problem of incomplete perfor-mance indicators, ”Accounting, Organizations and Society”, 37 (8), pp. 544–564.
• Kenno S.A., McCracken S.A., Salterio S.E. (2017), Financial reporting interview-based research: A field research primer with an illustrative example, “Behavioral Research in Accounting”, 29 (1), pp. 77–102.
• Konecki K. (2018), Studia z metodologii badań jakościowych. Teoria ugruntowana, Wydawnic-two Naukowe PWN, Warszawa.
• Korzeniowska D. (2019), The essence of experimental methods in research on accounting behaviours, [in:] Hońko S., Lulek A. (eds), Rachunkowość finansowa w zarządzaniu jednostkami gospodarczymi, Rozprawy i Studia, (1173) 1094, Wydawnictwo Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Szczecin, pp. 200–220.
• Korzeniowska D., Jaworska E., Maruszewska E.W. (2022), Profesjonalna grupa odniesienia w opiniach polskich księgowych tworzących informację sprawozdawczą, “Zeszyty Teore-tyczne Rachunkowości”, 46 (3), pp. 59–73.
• Kutluk F.A., Ersoy A. (2010), Literature Review of Behavioral Research in Accounting between 1999–2008, “Journal of Yasar University”, 5 (19), pp. 3171–3198.
• Lisek-Michalska J. (2013), Badania fokusowe. Problemy metodologiczne i etyczne, Wydaw-nictwo Uniwersytetu Łódzkiego, Łódź.
• Mahama H., Khalifa R. (2017), Field interviews. Process and analysis, [in:] Hoque Z., Par-ker L.D., Covaleski M.A., Haynes K. (eds), The Routledge Companion to Qualitative Accounting Research Methods, Routledge, London.
• Maison D. (2023), Jakościowe metody badań marketingowych. Jak zrozumieć konsumenta, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• McCracken, S., Salterio, S.E., Gibbins, M. (2008), Auditor–client management relation-ships and roles in negotiating financial reporting, “Accounting, Organizations and So-ciety”, 33 (4), pp. 362–383.
• Meyer M., Rigsby J.T. (2001), A descriptive analysis of the content and contributions of behavioral accounting research 1989–1998, “Behavioral Research in Accounting”, 113, pp. 254–278.
• Morgan D.L. (1997), Focus groups as qualitative research, Qualitative Research Methods Series, vol. 16, Sage Publications, Thousand Oaks, CA.
• Parker L.D. (2012), Qualitative management accounting research: assessing deliverables and evidence, “Critical Perspectives on Accounting”, 23 (1), pp. 54–70.
• Parker L. (2014), Qualitative perspectives: through a methodological lens, “Qualitative Research in Accounting & Management”, 11 (1), pp. 13–28.
• Patton, M.Q. (2002), Qualitative research and evaluation methods, Sage, Thousand Oaks, CA.
• Repenning N., Löhlein L., Schäffer U. (2022). Emotions in Accounting: A Review to Bridge the Paradigmatic Divide, “European Accounting Review”, 31 (1), pp. 241–267.
• Salterio S.E., Gondowijoyo P.M. (2017), Moving beyond the lab: Building on experimental accounting researchers’ core competencies to expand methodological diversity in behav-ioral accounting research, [in:] Libby T., Thorne L. (eds), The Routledge Companion to Behavioral Accounting Research, chapt. 12, Routledge, London.
• Slapničar S., Ličen M., Hartmann F.G., Ozimič, A.S., Repovš G. (2021), Management Account-ants' Empathy and Their Violation of Fiduciary Duties: A Replication and Extension Study Using fMRI, “Behavioral Research in Accounting”, 33 (1), pp. 21–42.
• Tucker B.P. (2021), Methodological Insights Jumping through hoops: publishing interview-based management accounting research, “Accounting, Auditing & Accountability Jour-nal”, 34 (1), pp. 223–241.
• Yin R.K. (2011), Qualitative Research from Start to Finish, The Guilford Press, New York –London.