Modele systemów podatkowych w państwach Unii Europejskiej

• Authors: Joanna Zielińska , Jakub Sawulski

Title variants

EN

Tax System Models in the EU Countries

Abstracts

PL

The aim of the article is to identify the similarities and differences in the tax systems in the European Union (EU) countries by specifying the basic tax system models. For its implementation we carry out a cluster analysis using the k-means method based on 12 parameters characterising tax systems. We distinguish five models of tax systems in the EU countries: Western European, Eastern European, Nordic, British and mixed model. We use such a nomenclature as the basic parameters of the tax system are strongly correlated with the geographical location of the country. Probably factors such as history, tradition, and culture have a significant impact on the shapes of the tax systems in the EU. Clear differences exist especially between the EU-15 countries and Central and Eastern European countries.

EN

Celem artykułu jest zidentyfikowanie podobieństw i różnic w systemach podatkowych państw Unii Europejskiej (UE) przez wyszczególnienie podstawowych modeli tych systemów. Dla jego osiągnięcia przeprowadzono analizę skupień metodą k-średnich, której podstawą było 12 parametrów charakteryzujących systemy podatkowe. W ten sposób wyodrębniono pięć modeli systemów podatkowych w państwach UE: zachodnioeuropejski, wschodnioeuropejski, nordycki, brytyjski i mieszany. Ich nazewnictwo wynika z tego, że podstawowe parametry systemu podatkowego są silnie skorelowane z położeniem geograficznym kraju. Prawdopodobnie zatem znaczący wpływ na ukształtowanie systemów podatkowych w państwach UE mają czynniki, takie jak historia, tradycja i kultura. Wyraźne różnice w konstrukcji systemów podatkowych są widoczne zwłaszcza między państwami tzw. starej piętnastki UE a państwami Europy Środkowo-Wschodniej.

Keywords

PL

system podatkowy; analiza skupień; klasteryzacja; metoda k-średnich

EN

tax system; clustering; k-means method

• Publisher: Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Journal: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Year: 2022
• Volume: 66
• Issue: 1
• Pages: 168-181

Dates

published

2022

Contributors

author

Joanna Zielińska

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

author

Jakub Sawulski

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

References

• Alm, J. (1996). What is an “optimal” tax system? National Tax Journal, 4(1). https://doi.org/10.1086/ NTJ41789190
• Bijnen, E. J. (1973). Cluster analysis: Survey and evaluation of techniques. Tilburg: Tilburg University Press.
• Diamond, P. i Saez, E. (2011). The case for a progressive tax: From basic research to policy recommendations. Journal of Economic Perspectives, 25(4). https://doi.org/10.1257/jep.25.4.165
• Duran, B. S. i Odell, P. (1974). Cluster analysis - a survey. Berlin: Springer.
• Gentry, W. M. (1999). Optimal taxation. The encyclopedia of taxation and tax policy. New York: Urban Institute Press.
• Grądalski, F. (2006). System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania. Warszawa: Oficyna Wydawnicza SGH.
• Grzelak, M. M. (2014). Zastosowanie statystyki w analizach procesów integracji i globalizacji gospodarek. Łódź: Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego.
• Gulev, R. E. i Llerse, H. (2012). Cultural repercussions: extending our knowledge about how values of trust and confidence influence tax structures within Europe. International Journal of Management, Knowledge and Learning, 1(1). Pobrane z https://www.ceeol.com/search/article-detail?id=139057
• Hartigan, J. A. i Wong, M. A. (1979). A K-means clustering algorithm. Journal of the Royal Statistical Society, 28(1). https://doi.org/10.2307/2346830
• Harańczyk, G. (2005). Analiza skupień na przykładzie segmentacji nowotworów. StatSoft Polska. https://media.statsoft.pl/_old_dnn/downloads/analiza_skupien_na_przykladzie_segmentacji.pdf
• Hybka, M. M. (2011). Teoria optymalnego opodatkowania i jej implikacje dla konstrukcji podatku od wartości dodanej. W: T. Juja (red.), Studia z zakresu finansów i polityki fiskalnej. Poznań: Wydawnictwo UEP.
• Jacobs, B. (2013). From optimal tax theory to applied tax policy. FinanzArchiv: Public Finance Analysis, 69(3). https://doi.org/10.1628/001522113X671155
• Klucznik, M., Marczewski, K., Rybacki, J. i Sawulski, J. (2021). Nowy policy mix. Relacje między polityką pieniężną i fiskalną - wnioski po kryzysie. Warszawa: Polski Instytut Ekonomiczny.
• Kluzek, M. (2012). Znaczenie konkurencji podatkowej dla rozmieszczenia bezpośrednich inwestycji zagranicznych w Unii Europejskiej. Poznań: Wydawnictwo UEP.
• Krajewska, A. (2012). Podatki w Unii Europejskiej. Warszawa: PWE.
• Krajewska, A. i Krajewski, P. (2020). Opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w krajach Unii Europejskiej. Wnioski dla Polski. Warszawa: Wydawnictwo CeDeWu.
• Mankiw, N. G., Weinzierl, M. i Yagan, D. (2009). Optimal taxation in theory and practice. Journal of Economic Perspectives, 23(4). https://doi.org/10.1257/jep.23.4.147
• Nerre, B. (2001). The concept of tax culture. Proceedings. Annual Conference on Taxation and Minutes of the Annual Meeting of the National Tax Association, (94). https://www.jstor.org/stable/41954732
• Richardson, G. (2008). The relationship between culture and tax evasion across countries: Additional evidence and extensions. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 17(2). https://doi.org/10.1016/j.intaccaudtax.2008.07.002
• Sawulski, J. (2016). Finanse publiczne w Polsce - diagnoza na tle innych krajów. Warszawa: Instytut Badań Strukturalnych.
• Slemrod, J. (1990). Optimal taxation and optimal tax systems. Journal of Economic Perspectives, 4(1). 10.1257/jep.4.1.157
• Sørensen, B. S. (2010). The theory of optimal taxation: New developments and policy relevance. Nationaløkonomisk Tidsskrift, (148). https://www.econstor.eu/handle/10419/82096
• Statystyka od A do Z. (b.d.). Metoda k-średnich. Pobrane 17 listopada 2021 z https://www.statystyka. az.pl/analiza-skupien/metoda-k-srednich.php
• Stiglitz, J. E. (2004). Ekonomia sektora publicznego. Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN.
• Velichkov, N. i Stefanowa, K. (2017). Tax models in the EU: a cluster analysis. Economic Alternatives, (4). https://ssrn.com/abstract=3161378
• Wierzchoń, S. T. i Kłopotek, M. A. (2018). Modern algorithms of cluster analysis. Berlin: Springer.
• Wu, J. (2012). Advances in K-means Clustering. Berlin: Springer Theses.

Identifiers

DOI

10.15611/pn.2022.1.11

Biblioteka Nauki

2050108