Podatki dochodowe jako czynnik ryzyka w międzynarodowych grupach kapitałowych

• Authors: Bożena Ciupek , Jan Kaczmarzyk , Piotr Kania
• Languages of publication: PL

Abstracts

PL

Jednym ze skutków funkcjonowania międzynarodowych grup kapitałowych jest opodatkowanie dochodów bezpośrednich z prowadzonej przez poszczególne podmioty działalności w różnych jurysdykcjach podatkowych. W tym kontekście podatek dochodowy staje się jednym z czynników ryzyka ich działalności. W artykule w szczególności wskazano na aspekt ryzyka podatkowego, który wiąże się z możliwością podwójnego opodatkowania dochodów w związku z nieograniczonym i ograniczonym obowiązkiem podatkowym podmiotów tworzących grupę kapitałową oraz stosowaniem przez nie cen transferowych.

EN

Income tax is one of international capital group risk factors due to different technical solutions in use. The authors point out this aspect of international capital group tax risk which arises from double taxation of domestic and foreign incomes in different tax jurisdictions, including risk arising from transfer prices between related companies. The aim of the paper is to point out significant features of tax risk linked with double taxation of income as well as to present model solutions to this problem. The deliberations were enclosed to solutions in terms of international capital group incomes from primary operational activity.

Keywords

PL

podatek dochodowy; podwójne opodatkowanie; ceny transferowe; grupy kapitałowe

EN

corporate income tax; double taxation; transfer pricing; capital groups

• Publisher: Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
• Journal: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
• Year: 2016
• Volume: 50
• Issue: 1

Dates

published

2016

online

2016-04-03

Contributors

author

Bożena Ciupek

author

Jan Kaczmarzyk

author

Piotr Kania

References

• Chapman R.J., Simple Tools and Techniques for Enterprise Risk Management, John Wiley & Sons, West Sussex 2006.
• Ciupek B., Ceny transferowe jako potencjalne źródło ryzyka podatkowego przedsiębiorcy, [w:] J. Głuchowski, K. Piotrowska-Marczak, J. Fila (red.), Konsekwencje zmiany obciążeń podatkowych w Polsce, Difin, Warszawa 2013.
• Ciupek B., Famulska T. (red.), Strategie podatkowe przedsiębiorstw, Uniwersytet Ekonomiczny, Katowice 2013.
• Dymek M., Optymalizacja podatkowa, czyli jak oszczędzać na podatku dochodowym od osób prawnych, ODiDK, Gdańsk 2006.
• Grzywacz J., Burżacka-Majcher M., Możliwości optymalizacji podatkowej przez przedsiębiorstwa, [w:] J. Ostaszewski (red.), O nowy ład podatkowy w Polsce, SGH, Warszawa 2007.
• Kaczmarek B., Glinowska B., Tworzenie grup kapitałowych i aliansów strategicznych, Uniwersytet Łódzki, Łódź 2012.
• Lam J., Enterprise Risk Management. From Incentives to Controls, John Wiley & Sons, New Jersey 2003.
• Nykiel W. (red.), Wprowadzenie do międzynarodowego prawa podatkowego, LexisNexis, Warszawa 2006.
• Tarczyński W., Mojsiewicz M., Zarządzanie ryzykiem, PWE, Warszawa 2001.
• Trocki M., Grupy kapitałowe. Tworzenie i funkcjonowanie, PWN, Warszawa 2004.
• Ustawa z 8 czerwca 2006 r. o ratyfikacji Konwencji sporządzonej w Brukseli dnia 8 grudnia 2004 r. w sprawie przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Konwencji w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych, sporządzonej w Brukseli dnia 23 lipca 1990 r. (Dz. U., nr 144, poz. 1039).
• Wiankowski S., Bogusławski Z., Borzęcki J., Karmańska A., Zarządzanie grupą kapitałową: analiza i projektowanie rozwiązań organizacyjnych, Orgmasz, Warszawa 1999.
• Wyciślok J., Ceny transferowe. Przedsiębiorstwa powiązane, przerzucanie dochodów, C.H. Beck, Warszawa 2006.

Identifiers

DOI

10.17951/h.2016.50.1.449