Zmiany struktur systemów podatkowych – podobieństwa i różnice między krajami OECD

• Authors: Sławomir Franek , Adam Adamczyk
• Languages of publication: PL

Abstracts

PL

Wiele badań wskazuje, że większe znaczenie dla dynamiki wzrostu od poziomu fiskalizmu mierzonego relacją dochodów podatkowych do PKB odgrywa struktura opodatkowania. Stąd też celem artykułu jest odpowiedź na pytanie, czy tendencje zachodzące w systemach podatkowych poszczególnych państw faktycznie odzwierciedlają dążenia do stosowania takich instrumentów podatkowych, które są przyjazne dla wzrostu gospodarczego. Badaniami objęto kraje członkowskie OECD w okresie 2000–2012. Do oceny kierunków zmian w strukturze podatków państw OECD wykorzystano metodę analiz skupień. W badaniu wykorzystano cztery parametry charakteryzujące systemy podatkowe: relację dochodów podatkowych do PKB, która opisuje ogólny poziom obciążeń podatkowych w badanych państwach, oraz trzy parametry charakteryzujące strukturę dochodów systemów podatkowych, tj. udział podatków dochodowych w całości dochodów podatkowych, udział składek na ubezpieczenia społeczne w całości dochodów podatkowych oraz udział podatków konsumpcyjnych w całości dochodów podatkowych. 

EN

Numerous studies indicate that the structure of taxation is of greater significance for economic growth than the level of fiscalism measured with the tax revenue to GDP ratio. Hence, the aim of the paper is to answer the question whether the tendencies taking place in tax systems of individual countries indeed reflect efforts to apply such economic growth-friendly tax instruments. The subject of the study were OECD member states in the period of 2000–2012. Data clustering method was applied to assess the direction of changes in the tax structures of OECD countries. In the analysis, four parameters characterizing tax systems were used: the ratio of income taxes to GDP, which describes the overall level of tax burden in the examined countries and three parameters characterizing the tax revenue structure of tax systems, i.e. the share of social security contributions in total tax revenue and the share of consumption taxes in total tax revenue.

Keywords

PL

systemy podatkowe; polityka fiskalna; wzrost gospodarczy

EN

tax systems; fiscal policy; economic growth

• Publisher: Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej
• Journal: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
• Year: 2016
• Volume: 50
• Issue: 1

Dates

published

2016

online

2016-04-03

Contributors

author

Sławomir Franek

author

Adam Adamczyk

References

• Agell J., Ohlsson H., Thoursie P., Growth Effects of Government Expenditure and Taxation in Rich Countries: a Comment, “European Economic Review” 2006, No. 50(1), DOI: dx.doi.org/10.1016/j.euroecorev.2004.11.006.
• Barro R., Economic Growth in a Cross-Section of Countries, “Quarterly Journal of Economics” 1991, No. 104.
• De Mooij R., Keen M., Fiscal Devaluation and Fiscal Consolidation: the VAT in Troubled Times, “IMF Working Paper” 2012, No. 8.
• Easterly W., Rebelo S., Fiscal Policy and Economic Growth: an Empirical Investigation, “Journal of Monetary Economics” 1993, No. 32(3).
• European Commission, Tax Reforms in EU Member States: Tax Policy Challenges for Economic Growth and Fiscal Sustainability, “European Economy” 2011, No. 5.
• European Commission, Tax Reforms in EU Member States: Tax Policy Challenges for Economic Growth and Fiscal Sustainability, “European Economy” 2013, No. 5.
• Kneller R., Bleaney M.F., Gemmell N., Fiscal Policy and Growth: Evidence from OECD Countries, “Journal of Public Economics” 1999, No. 74.
• Lee Y., Gordon R.H., Tax Structure and Economic Growth, “Journal of Public Economics” 2005, No. 89, DOI: dx.doi.org/10.1016/j.jpubeco.2004.07.002.
• Roeger W., Veld J. in’t, Fiscal Stimulus and Exit Strategies in the EU: a Model-Based Analysis, “European Economy Economic Paper” 2010, No. 426.
• Ward J.H., Hierarchical Grouping to Optimize an Objective Function, “Journal of the American Statistical Association” 1963, No. 58, DOI: dx.doi.org/10.1080/01621459.1963.10500845.
• Widmalm F., Tax Structure and Growth: are Some Taxes Better Than Others?, “Public Choice” 2001, No. 107(3/4), DOI: dx.doi.org/10.1023/A:1010340017288.

Identifiers

DOI

10.17951/h.2016.50.1.51