Trends in Personal Income Tax Progression in OECD Countries in the Context of Income Redistribution

• Authors: Małgorzata Mazurek-Chwiejczak

Title variants

Progresja podatku od dochodów osobistych w państwach OECD w kontekście redystrybucji dochodu – kierunki ewolucji

• Languages of publication: EN

Abstracts

EN

In recent years there has been an evident, widespread increase in income disparities in OECD countries. Progressive Personal Income Tax, which enables adjustment of the tax burden to individual’s capacity to pay, is one of the fundamental instruments used in redistribution policy. The aim of the paper is comparative analysis of the level of Personal Income Tax (PIT) progression in OECD countries and identification of trends in progression in the context of income redistribution. The article discusses the progressivity level of PIT in OECD countries measured by the differences in the burden at different levels of income. The cross-country and historical trends in the statutory PIT rates, the number of tax brackets and the provisions which exempt an initial level of income from tax burden are analysed and graphically illustrated.

PL

Zjawisko nierówności społecznych ma charakter powszechny i trwały. Obecnie w wielu krajach OECD różnice między biegunami bogactwa i biedy osiągnęły najwyższy poziom od 30 lat, zaś odsetek osób zagrożonych ubóstwem sięga nawet 40%. W takich warunkach konieczne jest prowadzenie szeroko zakrojonej polityki redystrybucyjnej realizowanej za pośrednictwem systemu transferów społecznych, jak i systemu podatkowego. Zasadniczym instrumentem podatkowym wykorzystywanym do wyrównywania poziomu dochodów ludności jest progresywny podatek dochodowy, silniej obciążający osoby lepiej sytuowane. Rolę tę może pełnić również podatek liniowy z kwotą wolną od podatku ustanowioną na odpowiednio wysokim poziomie. W artykule przeprowadzono analizę skali progresji podatków od dochodów osobistych w państwach OECD. W dalszej części dokonano analizy porównawczej podstawowych elementów konstrukcyjnych warunkujących stromość progresji PIT, jakimi są liczba przedziałów skali podatkowej, wysokość stawek obowiązujących w najwyższym przedziale, jak również wysokość dochodu niepodlegająca opodatkowaniu tą daniną.

Keywords

EN

Personal Income Tax; progression; redistribution; tax policy

PL

podatek dochodowy od osób fizycznych; podatek od dochodów osobistych; progresja; redystrybucja; polityka podatkowa; podatek dochodowy od osób fizycznych; podatek od dochodów osobistych; progresja; redystrybucja; polityka podatkowa

• Publisher: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
• Journal: Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica
• Year: 2016
• Volume: 4
• Issue: 324

Dates

published

2017-02-15

Contributors

author

Małgorzata Mazurek-Chwiejczak

• Maria Curie-Skłodowska University, Faculty of Economics, Chair of Public Finances

References

• Etel L., Dowgier R. (2013), Podatki i opłaty lokalne. Czas na zmiany, Wydawnictwo Temida 2, Białystok.
• European Commission (2013), Taxation trends in the European Union. Data for the EU Member States, Iceland and Norway, Eurostat.
• Gaudemet P.M., Molinier P. (2000), Finanse publiczne, Polskie Wydawnictwo Ekonomiczne, Warszawa.
• Galbraith J.K. (1996), The Good Society. The Humane Agenda, Hougson Mifelin Company, Boston New York.
• Głuszak M., Marona B. (2015), Podatek katastralny. Ekonomiczne uwarunkowania reformy opodatkowania nieruchomości, Poltext, Warszawa.
• Gomułowicz A. (2001), Zasada sprawiedliwości podatkowej, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
• Gomułowicz A. (2001b), Zasady podatkowe wczoraj i dziś, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
• Gwiazdowski R. (2001), Sprawiedliwość a efektywność opodatkowania. Między progresją a podatkiem liniowym, Centrum im. Adama Smitha, Warszawa.
• Hall R.E., Rabushka A. (1998), Podatek liniowy, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
• Homes K.J. (2008), Streamling Personal Income Tax Systems, “Asia-Pacific Bulletin”, IBFD.
• Hybka M. (2005), Opodatkowanie dochodów osób fizycznych w Republice Federalnej Niemiec, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Poznań.
• Matthews S. (2011), Trends in Top Incomes and their Tax Policy Implications, “OECD Taxation Working Papers”, No. 4, OECD Publishing.
• Małecka-Ziembińska E. (2012), Efektywność fiskalna podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Mill J.S. (1966), Zasady ekonomii politycznej i niektóre jej zastosowania do filozofii społecznej, t. 2, Państwowe Wydawnictwo Naukowe, Warszawa.
• Moździerz A. (2012), Błędna polityka podatkowa przyczyną wzrastających nierówności, [w:] T. Famulska, A. Walasik (red.) Finanse w niestabilnym otoczeniu – dylematy i wyzwania. Finanse Publiczne, Katowice.
• OECD (2012), Income Inequality and Growth: The Role of Taxes and Transfers, „OECD Economic Department Policy Notes”, no. 9.
• OECD (2014a), Fucus on Inequality and Growth. Does Income Inequality Hurt Economic Growth?, OECD Publishing.
• OECD (2014b), Income Distribution Database.
• OECD (2014c), OECD Tax Database.
• OECD (2014d), Taxing Wages. Comparative Tables.
• Owens J. (2013), Flat Taxes: Myths and Realities, „Bulletin for International Taxation”, IBFD.
• Paturot D., K. Mellbye, B. Brys (2013), Average Personal Income Tax Rate and Tax Wedge Progression in OECD Countries, “OECD Taxation Working Papers”, no. 15, OECD Publishing.
• Smith A. (2007), Badania nad naturą i przyczynami bogactwa narodów, t. 2, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Stiglitz J. (2004), Ekonomia sektora publicznego, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Torres C., Mellbye K., Brys B. (2012), Trends in Personal Income Tax and Employee Social Security Constribution Schedules, “OECD Taxation Working Papers”, no. 12, OECD Publishing.

Identifiers

DOI

10.18778/0208-6018.324.12