The Effect of Indirect Taxes on the State Budget Revenue

• Authors: Anna Wolak-Tuzimek , Weronika Tuzimek

Abstracts

EN

Taxes are among the key economic instruments by means of which the state fulfils its functions in the economy. Depending on the relation of an object of taxation to a source of tax, two tax types are distinguished: direct taxes, where the nominal (formal) and real taxpayers are clearly identical, and indirect taxes, where such identity is not present, i.e., a formal source of a tax is not the same as its real source. This paper intends to discuss the fiscal significance of indirect taxes to the state budget. The analysis implies the indirect taxes generate high budget receipts not only at times of economic growth but also during economic crises. In 2016-2020, indirect taxation accounted for the largest proportion (an average of 70%) of all the state budget?s tax revenue. A dominant status of the value added tax among the overall income of the state budget could be noted as well. It constituted 44% of the total income on average at the time. In addition, the results of a correlation matrix show a strong link between the state budget revenue and indirect taxes. A statistical analysis affirms the research hypothesis that indirect taxation has a considerable impact on the state budget?s revenue.

Keywords

EN

state budget; indirect taxes; revenue

• Publisher: Instytut Naukowo-Wydawniczy "SPATIUM"
• Journal: Central European Review of Economics & Finance
• Year: 2021
• Volume: 35
• Issue: 4
• Pages: 29-41

Dates

published

2021

Contributors

author

Anna Wolak-Tuzimek

• Kazimierz Pulaski University of Technology and Humanities in Radom

author

Weronika Tuzimek

• University of Lodz

References

• Black J. (2008), Słownik ekonomii, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Etel L. (2002), System podatkowy, WSFiZ w Siedlcach, Siedlce.
• Kałka M., Ksieniewicz U. (2013). Podatek akcyzowy. Leksykon 2013. Oficyna Wydawnicza Unimex, Wrocław.
• Dolata S. (2013), Podstawy wiedzy o polskim systemie podatkowym, LEX, Warszawa 2013
• Kosidłowska A. (2014), Rola podatków bezpośrednich w zasilaniu budżetu państwa w wybranych krajach Europy Środkowo-Wschodniej, Annales Universitatis Mariae Curie- Skłodowska, Vol. XLVIII,3 SECTIO H, pp. 157-165.
• Litwińczuk H (ed.), (2017), Prawo podatkowe przedsiębiorców, Wolters Kluwer, Warszawa
• Mastalski R.(2021), Prawo podatkowe, C.H. BECK, Warszawa.
• Matarewicz J. (2014). Ustawa o podatku akcyzowym. Komentarz. LexisNexis, Warszawa.
• Paluch-Dybek A. (2018), Rola podatków w zasilaniu budżetu państwa ? analiza na przykładzie Polski, Współczesne Problemy Ekonomiczne, No 2(18), pp.55-63.
• Partyka A.(2020), Ekonomiczne i społeczne aspekty opodatkowania. In: A. Nowak-Far, Finanse publiczne i prawo finansowe, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa.
• Podstawka M., Deresz A. (2011), Ulgi i zwolnienia oraz progresja w podatku dochodowym od osób fizycznych jako sposoby realizacji polityki społecznej oraz propozycje ich zmian w warunkach kryzysu, Zeszyty naukowe No. 10, Polskie Towarzystwo Ekonomiczne, Kraków.
• Saez E. (2004), Direct or indirect tax instruments for redistribution: short-run versus long-run, Journal of Public Economics, Vol. 88, 503-518.
• Smoleń P., Wójtowicz W.(ed.) (2021), Prawo podatkowe, CH. Beck, Warszawa.
• Sosnowski M. (2014), Sprawność fiskalna podatków pośrednich, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, No. 346, pp. 257- 269.
• Sowa B., (2013), Podatek akcyzowy na tle innych form opodatkowania konsumpcji, Modern Management Review, Vol. XX (2), pp.69-84.
• Sprawozdanie z wykonania budżetu państwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2020 r, Rada Ministrów, Warszawa 2021.
• Sprawozdanie z wykonania budżetu państwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2019 r, Rada Ministrów, Warszawa 2020.
• Sprawozdanie z wykonania budżetu państwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 r, Rada Ministrów, Warszawa 2019.
• Sprawozdanie z wykonania budżetu państwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 r, Rada Ministrów, Warszawa 2018.
• Sprawozdanie z wykonania budżetu państwa za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r, Rada Ministrów, Warszawa 2017.
• Sygut E. (2016), Aspekty fiskalne zasady poboru akcyzy w kraju przeznaczenia, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, No. 5/2016 (83), part 1, pp.55-64.
• Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 685 z późn. zmn.),
• Ustawa z 29.sierpnia 1997 r. ? Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.)
• Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 722, z późn. zmn.)
• Watrin Ch., Ullmann R. (2008), Comparing Direct and Indirect Taxation: The Influence of Framing on Tax Compliance, The European Journal of Comparative Economics , Vol. 5(1), pp. 33-56.
• Ważna E. (2018), Podatki pośrednie jako źródło dochodów budżetu państwa w Polsce w latach 2004-2017, Zeszyty Naukowe Politechniki Śląskiej, Seria: Organizacja i Zarządzanie, No. 132, pp.597- 608.
• Woliński R. (2020), System podatkowy. Zarys wykładów, Wolters Kluwer, Warszawa
• Wójtowicz K. (2008), Istota i znaczenie fiskalne podatku od gier w systemie dochodów państwa, Annales Universitatis Mariae Curie- Skłodowska, Vol. XLII,4 ,pp.55-68.
• Wyrzykowski W., (2008), Podatki w Polsce. Zarys wykładów, BookMarket, Gadańsk

Identifiers

DOI

10.24136/ceref.2021.015

Biblioteka Nauki

17839530