Wybrane instrumenty optymalizacji podatkowej wykorzystywane w mikroprzedsiębiorstwach – ocena i perspektywy zmian

• Authors: Szlęzak-Matusewicz Joanna

Title variants

EN

Selected tax optimization instruments in microenterprises: assessment and prospects for change

Abstracts

EN

The aim of this article is to overview the most important tax optimization instruments for microenterprises in Poland and critically assess them in order to formulate de lege ferenda proposals. The considerations in the article are based on the provisions of the Polish Personal Income Tax Act, the Corporate Income Tax Act, the Value Added Tax Act, and the Act on Local Taxes and Fees. The author analyses such instruments as quarterly settlement of income taxes and VAT, cash method in VAT, and reliefs addressed to micro-enterprises. The attention was also paid to real estate tax relief granted by the Polish municipalities in exchange for investments made by entrepreneurs.

Keywords

EN

tax optimization; small taxpayer; forms of taxation; tax card; lump sum on registered income; tax deductible costs

• Publisher: Kancelaria Sejmu / Chancellery of the Sejm
• Journal: Studia BAS
• Year: 2019
• Issue: 2(58)
• Pages: 85-107

Dates

published

2019

Contributors

author

Szlęzak-Matusewicz Joanna

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

• https://orcid.org/0000000320179434

References

• Bielecki L. i in., Komentarz do ustawy – Prawo przedsiębiorców [w:] Konstytucja biznesu. Komentarz, LEX.
• Felis P., Opodatkowanie według zasad ogólnych, liniowe czy ryczałtowe – dylematy wyboru małych i średnich przedsiębiorstw [w:] Finanse przedsiębiorstwa, red. P. Karpuś, Wydawnictwo Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej, Lublin 2006.
• Felis P., Wybrane problemy wpływu amortyzacji podatkowej na finanse przedsiębiorstw, „Rachunkowość Bankowa” 2007, nr 10.
• Felis P., Wybrane rozwiązania opodatkowania małych przedsiębiorstw – ocena i proponowane kierunki zmian, „Studia BAS” 2014, nr 1(37) [Rozwój przedsiębiorczości oraz sektora małych i średnich przedsiębiorstw, red. G. Gołębiowski].
• Felis P., Szlęzak-Matusewicz J., Optymalizacja podatkowa – możliwości a realizacja [w:] Etyka, sprawiedliwość i racjonalność w dorobku nauki o finansach w latach 1919–2018, red. J. Ostaszewski, M. Wrzesiński, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2018.
• Ickiewicz J., Obciążenia fiskalne przedsiębiorstw, PWE, Warszawa 2009.
• Jamroży M., Kudert S., Optymalizacja opodatkowania przedsiębiorstw, Wolters Kluwer, Warszawa 2013.
• Przedsiębiorca w społecznej gospodarce rynkowej, red. T. Kocowski, J. Gola, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego, Wrocław 2014.
• Poszwa M., Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie. Rozwiązania na lata 2007–2009, CH Beck, Warszawa 2007.
• Poszwa M., Kryteria i procedura wyboru formy opodatkowania dochodów”, „Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia” 2007, nr 1, http://doi.org/10.18276/frfu.2017.1.85-13.
• Preferencje podatkowe w Polsce, Ministerstwo Finansów, Warszawa 2015.
• Sikorska-Lewandowska A., Zasady prowadzenia działalności gospodarcze w świetle ustawy – Prawo przedsiębiorców, „Przegląd Prawa Handlowego” 2019, nr 1.
• Szlęzak-Matusewicz J., Models of tax incentives for R&D activities of enterprises in European Union countries, „Copernican Journal of Finance & Accounting” 2014, nr 1.
• Szlęzak-Matusewicz J., Odwrotne obciążenie VAT jako mechanizm przeciwdziałający oszustwom podatkowym, „Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia” 2015, nr 76, http://doi.org/10.18276/frfu.2015.76/1-23.
• Szlęzak-Matusewicz J., Zarządzanie podatkami osób fizycznych, Wolters Kluwer, Warszawa 2013.
• Walicka M., Optymalizacja podatkowa w działalności gospodarczej małych przedsiębiorstw, „Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia” 2012, nr 52.
• Wolański R., Różnice w źródłach finansowania pomiędzy mikro, małymi i średnimi przedsiębiorstwami w świetle badań empirycznych, „Marketing i Zarządzanie” 2016, nr 2, http://doi.org/10.18276/miz.2016.43-28.
• Wołowiec T., Preferencje podatkowe w podatku od nieruchomości a zachowania lokalizacyjno-konkurencyjne podatników prowadzących działalność gospodarczą. „Roczniki Ekonomii i Zarządzania” 2018, nr 1, http://dx.doi.org/10.18290/reiz.2018.10.1-5.
• Wołowiec T., Zwolnienia przedmiotowe versus podmiotowe w uchwałach podatkowych na przykładzie lokalnych podatków majątkowych, „Samorząd Terytorialny” 2018, nr 12.
• Wołowiec T., Cienkowski M., Preferencje w lokalnych podatkach majątkowych a zachowania podmiotów gospodarczych, „Studia Prawno-Ekonomiczne” 2016, t. XCVIII.

Identifiers

DOI

10.31268/StudiaBAS.2019.13

Biblioteka Nauki

7471175