Analiza i ocena regulacji uszczelniających system opodatkowania dochodów przedsiębiorców w Polsce w latach 2015–2019

• Authors: Paweł Felis , Waldemar Szymański

Title variants

EN

Analysis and assessment of the regulations aiming at sealing the system of taxing entrepreneurs’ income in Poland in 2015–2019

Abstracts

EN

The article looks at the legal solutions adopted in 2015–2019 in Poland in order to tighten the tax system. In the field of income taxes, these were anti-abusive regulations, securing the tax system in a general way, as well as targeting specific tax avoidance schemes. The first part of the article discusses the factors determining fiscal efficiency which is the main criterion adopted in the study. In the next part the most important tax solutions sealing the system are presented. In the third part an attempt was made, using a number of indicators, to answer the question whether the observed increase in tax revenues from corporate income taxes can be attributed to the anti-abusive measures which were taken. Based on the conducted research, it has been shown that the decreasing tax gap is the result of the improvement in tax collection effectiveness in connection with the adopted sealing measures.

Keywords

EN

personal income tax; corporate income tax; tax gap; sealing the tax system

• Publisher: Kancelaria Sejmu / Chancellery of the Sejm
• Journal: Studia BAS
• Year: 2020
• Issue: 4(64)
• Pages: 69-94

Dates

published

2020

Contributors

author

Paweł Felis

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

• https://orcid.org/0000000220727245

author

Waldemar Szymański

• Wyższa Szkoła Menedżerska w Warszawie

• https://orcid.org/0000000264807116

References

• Bryndziak S., Konkurencja podatkowa wśród krajów Unii Europejskiej na przykładzie podatku dochodowego od osób prawnych, „Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica” 2013, t. 279.
• Dziemianowicz R., Polityka podatkowa w państwach UE: współczesne trendy i wyzwania [w:] Dylematy i wyzwania finansów publicznych, red. T. Juja, „Zeszyty Naukowe” 141, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań 2010.
• Felis P., Dochody podatkowe w Polsce, „INFOS” 2010, nr 16(86), Biuro Analiz Sejmowych.
• Gajewski D.J., Uszczelnienie systemu podatkowego – priorytet sprawnego państwa [w:] Wyzwania związane z uszczelnieniem systemów podatkowych w krajach Europy Środowo-Wschodniej, Raport SGH, Warszawa 2018, https://ssl-www.sgh.waw.pl/pl/Documents/raport_sgh/system-podatkowy.pdf.
• Gajewski D.J. et al., Aktualne trendy w optymalizacji i uszczelnieniu systemów podatkowych w krajach Europy Środkowo-Wschodniej [w:] Europa Środkowo-Wschodnia wobec globalnych trendów: gospodarka, społeczeństwo i biznes, Szkoła Główna Handlowa, Warszawa 2019.
• Guziejewska B., Dysfunkcje systemu podatków bezpośrednich i pośrednich w Polsce, „Zeszyty Naukowe Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego” 2011, nr 10.
• Jamroży M., Dochody z działalności gospodarczej – analiza stanu obecnego i możliwe kierunki zmian, „Studia BAS” 2018, nr 2(54) [Wybrane zagadnienia reformy opodatkowania dochodów osób fizycznych i prawnych w Polsce, red. J. Kulicki], https://doi.org/10.31268/studiabas.2018.09.
• Komorowski P., Światowy kryzys gospodarczy 2007 kryzysem liberalizmu. Dyskusja o „Sumieniu liberała” Paula Krugmana, „Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów SGH” 2015, nr 142.
• Konopczak K., Łożykowski A., Kwantyfikacja zmian luki CIT: podejście ekonometryczne, „MF Working Paper Series” 2019, nr 39.
• Luka CIT w Polsce w latach 2014–2018, Polski Instytut Ekonomiczny, Warszawa 2020.
• Małecka E., Podatek dochodowy jako regulator dochodów osób fizycznych w Polsce, „Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny” 2005, nr 2.
• Małecka-Ziembińska E., Efektywność fiskalna podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań 2012.
• Małecka-Ziembińska E., Wybrane zagadnienia konkurencji podatkowej oraz ich egzemplifikacja na przykładzie podatku dochodowego od osób fizycznych [w:] Dylematy i wyzwania finansów publicznych, red. T. Juja, „Zeszyty Naukowe” 141, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań 2010.
• Mastalski R., Prawo podatkowe, C.H. Beck, Warszawa 2011.
• Neneman J., Piwowarski R., Jaki system podatkowy, Centrum Analiz Społeczno-Ekonomicznych, Warszawa 2004.
• Opinion of the Economic and Social Committee on “Fiscal competition and its impact on company competitiveness” (Dz.Urz. UE C 149 z 21 czerwca 2002 r.).
• Opodatkowanie przedsiębiorców. Absurdalny system opodatkowania firm w Polsce hamuje rozwój przedsiębiorczości, Związek Przedsiębiorców i Pracodawców, Warszawa, marzec 2019, https://zpp.net.pl/wp-content/uploads/2019/03/Opodatkowanieprzedsi%C4%99biorc%C3%B3w_Absurdalny-system-opodatkowania-firm-w-Polsce-hamuje-rozw%C3%B3j-przedsi%C4%99biorczo%C5%9Bci.pdf.
• Oręziak L., Konkurencja podatkowa a międzynarodowe przepływy kapitału, „Zeszyty Naukowe SGH. Kolegium Gospodarki Światowej” 2007, nr 21.
• „Studia BAS” 2018, nr 2(54) [Wybrane zagadnienia reformy opodatkowania dochodów osób fizycznych i prawnych w Polsce, red. J. Kulicki].
• Szczepańska I., Opodatkowanie osób fizycznych w świetle zasady sprawiedliwości podatkowej, „Ius Novum” 2015, t. 9, nr 1.
• Szlęzak-Matusewicz J., Cele reformy opodatkowania dochodów osobistych, „Studia BAS” 2008, nr 14 [Tendencje w opodatkowaniu dochodów osób fizycznych w państwach UE, t. 1, red. M. Korolewska].
• Zalecenie Komisji z dnia 6 grudnia 2012 r. w sprawie agresywnego planowania podatkowego (2012/772/UE), Dz.Urz. UE L 338 z 12 grudnia 2012 r.

Identifiers

DOI

10.31268/StudiaBAS.2020.31

Biblioteka Nauki

2897639