Ulgi podatkowe na polskim rynku nieruchomości. Ocena funkcjonowania

• Authors: Aleksander Łożykowski , Jan Sarnowski , Konrad Zając

Title variants

EN

Tax preferences on the Polish property market: Evaluation of their functioning

Abstracts

EN

The paper discusses the issue of selected tax law institutions that constitute a form of tax credits and other tax incentives relating directly to the immovable property market in a broad sense, which have been implemented into the Polish legal system in recent years. The article includes an analysis of the legal aspects of the functioning of the relevant regulations, the statutory objectives of their introduction, as well as possible disputed issues revealed in the course of their application raised in judicial practice. The authors attempt to answer the research question whether the tax reliefs used in Poland adequately fulfil the tasks set for them by the legislator and how they influence the real estate market in Poland.

Keywords

EN

tax credit; property market in Poland; housing tax credit; registration tax credit; monument tax credit; thermo-modernisation tax credit; tax relief for expansion

• Publisher: Kancelaria Sejmu / Chancellery of the Sejm
• Journal: Studia BAS
• Year: 2023
• Issue: 4(76)
• Pages: 191-216

Dates

published

2023

Contributors

author

Aleksander Łożykowski

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

• https://orcid.org/0000000273495302

author

Jan Sarnowski

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

• https://orcid.org/0000000155380109

author

Konrad Zając

• Uniwersytet Wrocławski

• https://orcid.org/0000000328986118

References

• Borszowski P., Prawo podatkowe z kazusami i pytaniami, Wolters Kluwer, Warszawa 2018.
• Brzeziński B., Podstawy wykładni prawa podatkowego, ODDK, Gdańsk 2008.
• Corlett A., Leslie J., Home County: Options for Taxing Main Residence Capital Gains, Resolution Foundation, 2021.
• Głuchowski J., Polskie prawo podatkowe, Wydawnictwa Prawnicze PWN, Warszawa 1998.
• Gomułowicz A., Polityka podatkowa w Polsce i przesłanki jej kształtowania, „Monitor Podatkowy” 1996, nr 5.
• Gruber J., Jensen A., Kleven H., Do People Respond to the Mortgage Interest Deduction? Quasi-experimental Evidence from Denmark, „American Economic Journal: Economic Policy” 2021, t. 13, nr 2, https://doi.org/10.1257/POL.20170366.
• James S., Nobes Ch., The Economics of Taxation, Fiscal Publications, London 1987.
• Liszewski G. [w:] S. Bogucki, P. Smoleń, J. Szczygieł, K. Winiarski, G. Liszewski, Podatek od spadków i darowizn. Komentarz, Wolters Kluwer, Warszawa 2021.
• Łożykowski A., Polewiak M., Sarnowski J., Podatek dochodowy od osób fizycznych w latach 2016–2022 – droga w kierunku sprawiedliwego, elastycznego i prostego w rozliczeniu podatku dochodowego [w:] Koncepcje opodatkowania dochodu – refleksje na 30-lecie podatku dochodowego od osób fizycznych, red. W. Modzelewski, K. Radzikowski, Warszawa 2022.
• Mariański A., Ulgi i zwolnienia podatkowe w orzecznictwie sądowym, „Glosa” 2004, nr 4, s. 10.
• Mastalski R., Wprowadzenie do prawa podatkowego, C.H. Beck, Warszawa 1995.
• Materialne prawo podatkowe, red. W. Modzelewski, J. Bielawny, Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, Warszawa 2005.
• Millar-Powell B., Brys B., O’Reilly P., Rehm Y., Thomas A., Measuring Effective Taxation of Housing: Building the Foundations for Policy Reform, „OECD Taxation Working Papers” 2022, nr 56, https://doi.org/10.1787/0a7e36f2-en.
• Ministerstwo Finansów, Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2020 rok, Warszawa 2021, https://www.podatki.gov.pl/media/8058/informacja-pit-za-2020.pdf.
• Ministerstwo Finansów, Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2021 rok, Warszawa 2022, https://www.podatki.gov.pl/media/8908/informacja-pit-za-2021.pdf.
• Ministerstwo Finansów, Objaśnienia podatkowe Ministra Finansów z 30 marca 2023 r. Formy wsparcia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w podatku dochodowym od osób fizycznych, Gov.pl, https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-30-marca-2023-r-dot-formy-wsparcia-przedsiewziecia-termomodernizacyjnego-w-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych.
• Ministerstwo Finansów, Preferencje podatkowe w Polsce nr 1, Warszawa 2010.
• Ministerstwo Finansów, Preferencje podatkowe w Polsce nr 2, Warszawa 2011.
• Ministerstwo Finansów, Strategia podatkowa 2003. Materiały do dyskusji, Warszawa 2003.
• Nykiel W., Cele i funkcje ulg i zwolnień podatkowych [w:] Regulacje prawno-podatkowe i rozwiązania finansowe, Pro publico bono. Księga jubileuszowa Profesora Jana Głuchowskiego, red. J. Głuchowski, Towarzystwo Naukowe Organizacji i Kierownictwa „Dom Organizatora”, Toruń 2002.
• Nykiel W., Ulgi i zwolnienia w konstrukcji prawnej podatku, Wolters Kluwer, Warszawa 2002.
• OECD, Housing Taxation in OECD Countries, „OECD Tax Policy Studies” 2022, nr 29, https://doi.org/10.1787/03dfe007-en.
• OECD, Inheritance Taxation in OECD Countries, „OECD Tax Policy Studies” 2021, nr 28, https://doi.org/10.1787/e2879a7d-en.
• Podatki i prawo podatkowe, red. A. Gomułowicz, J. Małecki, Lexis Nexis, Warszawa 2013.
• Poterba J., Venti S., Wise D., The Composition and Draw-down of Wealth in Retirement, „NBER Working Paper Series” 2011, nr 17536, https://doi.org/10.3386/W17536.
• Sarnowski J., 30 lat sprawiedliwości podatkowej – podsumowanie i kierunek zmian [w:] Z dziejów historii podatków. Wybrane problemy, red. K. Banaś, R. Stasiak, wyd. Konrad Banaś, Łódź 2017.
• Shan H., The Effect of Capital Gains Taxation on Home Sales: Evidence from the Taxpayer Relief Act of 1997, „Journal of Public Economics” 2011, t. 95, nr 1–2, https://doi.org/10.1016/J.JPUBECO.2010.10.006.
• Thomas A., Reforming the Taxation of Housing in Israel, „OECD Taxation Working Papers” 2021, nr 53, https://doi.org/10.1787/83fd48ad-en.
• Wstęp do nauki polskiego prawa podatkowego, red. W. Modzelewski, J. Pyssa, Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, Warszawa 2005.
• Wyszkowski A., Koncepcja tax expenditures w systemie podatkowym, „Gospodarka Narodowa” 2010, nr 9.
• Wyszkowski A., Tax expanditures w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych, „Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu” 2011, nr 173.

Identifiers

DOI

10.31268/StudiaBAS.2023.36

Biblioteka Nauki

26917825