Local Tax Strategy and Its Components and the Formation of Investment Competitiveness of the Municipality

• Authors: Volodymyr Martyniuk , Tomasz Wołowiec

Title variants

PL

Lokalna strategia podatkowa i jej składowe a kształtowanie konkurencyjności inwestycyjnej gminy

Abstracts

PL

Można przyjąć, iż głównym celem polityki podatkowej – zarówno z perspektywy makro-, jak i mikroekonomicznej – jest realizacja funkcji fiskalnej podatków, polegającej na gromadzeniu dochodów podatkowych, umożliwiających wypełnianie zadań i funkcji należnych podmiotom sektora finansów publicznych. Dochody podatkowe są wykorzystywane do finansowania transferów budżetowych, m.in. dla sektora publicznego, oddziałując jednocześnie na procesy alokacyjne między podatnikami a sektorem finansów publicznych. Podatki i system podatkowy spełniają także pozafiskalne funkcje opodatkowania, wpływając – m.in. poprzez ulgi i zwolnienia podatkowe – na realizację różnorodnych celów stymulacyjnych, gospodarczych i społecznych (często nadmiernie rozbudowanych i wzajemnie sprzecznych). Przykładem pozafiskalnych celów opodatkowania jest m.in. wykorzystywanie instrumentów podatkowych do wpływania na zmiany struktury ekonomicznej czy społecznej na poziomie gminy. Na wysokość dochodów uzyskiwanych przez gminy z podatków i opłat samorządowych w Polsce wpływała realizowana przez gminy polityka podatkowa i wynikające z niej między innymi obniżki maksymalnych stawek podatków i opłat, będące narzędziami wspierania systemowego rozwoju lokalnego.

EN

It can be assumed that the main objective of the tax policy – both from the macro- and microeconomic perspective – is the implementation of the fiscal function of taxes, consisting in the accumulation of tax revenues to fulfil the tasks and functions of public finance sector entities. Tax revenues are used to finance budget transfers, e.g. to the public sector, while affecting the allocation processes between taxpayers and the public finance sector. Taxes and the tax system also perform non-fiscal functions of taxation, influencing – inter alia, through tax allowances and tax exemptions – the implementation of various stimulus, economic and social objectives (often overextended and mutually contradictory). An example of non-fiscal goals of taxation is the use of tax instruments to influence changes in the economic or social structure at the municipality level. The amount of revenue obtained by municipalities from local government taxes and fees in Poland was influenced by the tax policy pursued by municipalities and the resulting reduction of the maximum tax and fee rates, which are tools for supporting local systemic development.

Keywords

PL

podatki lokalne; strategia podatkowa; funkcja stymulacyjna opodatkowania; ulgi i zwolnienia podatkowe

EN

local taxes; tax strategy; stimulative function of taxation; tax allowances and exemptions

• Publisher: Stowarzyszenie Absolwentów i Przyjaciół Wydziału Prawa Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego
• Journal: Biuletyn Stowarzyszenia Absolwentów i Przyjaciół Wydziału Prawa Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego
• Year: 2022
• Volume: 17
• Issue: 19 (2)
• Pages: 239-257

Dates

published

2022

Contributors

author

Volodymyr Martyniuk

• Lviv Polytechnic National University

• https://orcid.org/0000000341390554

author

Tomasz Wołowiec

• University of Economy and Innovation in Lublin

• https://orcid.org/0000000276884231

References

• Bania, Michał, and Paweł Dahlke. 2014. “Samorząd terytorialny jako potencjalne źródło wsparcia sektora MŚP na przykładzie wielkopolski.” In Gospodarka w warunkach integracji. Czwartki u ekonomistów, vol. II, edited by Donat Mierzejewski, and Jan Polcyn, 69-85. Piła: Wydawnictwo Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej im. Stanisława Staszica w Pile.
• Bogacki, Sylwester, and Tomasz Wołowiec. 2021. “Finacial Regulation of Individual Debt Ratio of Local Government Units.” Biuletyn Stowarzyszenia Absolwentów i Przyjaciół Wydziału Prawa Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego 18, no. 1:515-27. https://doi.org/10.32084/sawp.2021.16.1-2
• Chomiak-Orsa, Iwona, and Michał Flieger. 2012. “Próba oceny skuteczności niefinansowych instrumentów wspierania mikroprzedsiębiorczości w gminach.” In Strategie zarządzania mikro, małymi i średnimi przedsiębiorstwami [Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego no. 696], edited by Jacek Buko, 40-49. Szczecin: Mikrofirma.
• Dyrda, Grażyna. 2014. “Działania samorządu terytorialnego wspierające przedsiębiorczość – determinantę rozwoju lokalnego, wspierania lokalnej przedsiębiorczości (na przykładzie wybranych gmin podkarpacia).” Gospodarka i Finanse 4:89-99.
• Dziemianowicz, Ryta. 2011. “Polityka podatkowa jako jeden z elementów zarządzania finansami publicznymi.” In Nowe zarządzanie finansami publicznymi w warunkach kryzysu, edited by Stanisław Owsiak, 69-79. Warszawa: PWE.
• Felis, Paweł, and Henryk Rosłaniec, 2017. “The Application of Tax on Means of Transport in Local Tax Policy in Poland. Evidence of City Counties.” Journal of Management and Financial Sciences 28:9-30. https://doi.org/10.33119/JMFS.2017.28.1
• Filipiak, Beata Z. 2014. “Strategia podatkowa władz samorządowych jako czynnik stymulujący rozwój lokalny.” Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu 408:74-84.
• Filipiak, Beata Z. 2015. “Strategie podatkowe wobec podatków lokalnych jako element optymalizacji podatkowej w przedsiębiorstwie.” Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia 68:185-94.
• Fleszar, Dariusz. 2010. “Gmina a rozwój przedsiębiorczości.” Studia i Materiały. Miscellanea Oeconomicae 1:139-48.
• Fliegier, Michał. 2010. “Źródła przewagi konkurencyjnej gmin warunkujące rozwój gospodarki lokalnej: studium przypadku.” Ekonomiczne Problemy Usług 58:361-73.
• Galiński, Piotr. 2014. “Znaczenie preferencji podatkowych w podatku od nieruchomości dla budżetów jednostek samorządu terytorialnego.” Finanse Komunalne 11:32-40.
• Gawroński, Henryk. 2010. Zarządzanie strategiczne w samorządach lokalnych. Warszawa: Wolters Kluwer Polska.
• Geise, Mirosław. 2009. Wpływ wybranych problemów gospodarki globalnej na rozwój lokalny. Bydgoszcz: Wydawnictwo Uczelniane WSG.
• Godlewska-Majkowska, Hanna, and Dorota Perło. 2017. “Zastosowanie metody wagowo-korelacyjnej i modelowania miękkiego do analizy atrakcyjności inwestycyjnej powiatów w Polsce.” Zarządzanie i Finanse 15, no. 3:187-214.
• Godlewska-Majkowska, Hanna. 2018. “Investment Attractiveness of Polish Municipalities in Relation to Local Entrepreneurship.” Olsztyn Economic Journal 13, no. 2:103-22.
• Gołębiowski, Grzegorz, and Monika Korolewska. 2013. Wspieranie rozwoju przedsiębiorczości przez jednostki samorządu terytorialnego w Polsce. Raport z badań. Warszawa: Wydawnictwo Sejmowe.
• Jamroży, Marcin. 2008. “Podatkowe instrumenty wspierania rozwoju przedsiębiorstw.” Studia Biura Analiz Sejmowych 16:89-110.
• Kożuch, Antoni. 2011. “Rola samorządu terytorialnego we wspieraniu rozwoju lokalnego.” In Instrumenty zarządzania rozwojem w przedsiębiorczych gminach, edited by Antoni Noworól, and Aleksander Noworól, 9-26. Kraków: Instytut Spraw Publicznych.
• Kraśnicka, Teresa. 2002. Koncepcja rozwoju przedsiębiorczości ekonomicznej i pozaekonomicznej. Katowice: Wydawnictwo AE w Katowicach.
• Markowski, Tadeusz. 2000. “Stymulowanie i regulowanie konkurencyjności regionów w świetle procesów globalizacji gospodarki.” Samorząd Terytorialny 3:30-38.
• Martyniuk, Volodymyr, and Tomasz Wołowiec. 2021. “Economic relations of indebtedness of territorial self-government units in Poland in the context of the construction of an individual debt ratio.” International Journal of New Economics and Social Sciences 13, no. 1:15-26.
• Matejun, Marek. 2012. “Regionalne instrumenty wspierania rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw.” In Współpraca małych i średnich przedsiębiorstw w regionie. Budowanie konkurencyjności firm i regionu, edited by Anna Adamik, 82-109. Warszawa: Difin.
• Mickiewicz, Tomasz, Paweł Zbierowski, Elżbieta Inglot-Brzęk, et al. 2016. Wielowymiarowa ocena skuteczności działań JST w zakresie wspierania przedsiębiorczości. Wnioski na tle stosowanych rozwiązań oraz zalecenia służące zwiększeniu skuteczności stosowanych przez JST instrumentów wsparcia przedsiębiorczości, projekt finansowany ze środków NCN, decyzja DEC-2013/11/B/HS4/01022. Rzeszów: Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania.
• Reśko, Dariusz, and Tomasz Wołowiec. 2012. “Strategia rozwoju jako narzędzie zarządzania zmianą gospodarczą.” In Narzędzia sterowania rozwojem regionu, edited by Marian Stefański, 61-89. Lublin: Wyższa Szkoła Ekonomii i Innowacji w Lublinie.
• Skica, Tomasz, Andrzej Kiebała, and Tomasz Wołowiec. 2011a. “Czy redukcja stawek w podatku od środków transportowych realizuje stymulacyjną funkcje opodatkowania?” Samorząd Terytorialny 7-8:152-64.
• Skica, Tomasz, Andrzej Kiebała, and Tomasz Wołowiec. 2011b. “Stymulowanie lokalnej konkurencyjności gmin na przykładzie podatku od środków transportowych.” Studia Regionalne i Lokalne 2:118-39.
• Sztando, Andrzej. 2000. “Lokalny interwencjonizm samorządowy, czyli kształtowanie gminnego rozwoju gospodarczego.” Studia Regionalne i Lokalne 1:79-89.
• Świaniewicz, Paweł, and Julita Łukomska. 2016. “Local Tax Competition in Poland?” Miscellanea Geographica – Regional Studies on Development 20, no. 3:37-43.
• Walenia, Alina. 2014. “Rola instytucji w procesie wspierania lokalnej przedsiębiorczości (na przykładzie wybranych gmin Podkarpacia).” Gospodarka i Finanse 4:61-73.
• Wołowiec Tomasz, and Sylwester Bogacki. 2019. “Financing the investment of local goverment units using parabank financial instruments.” In Wybrane problemy rozwoju społeczno-gospodarczego w nauce i praktyce, edited by Sylwia Skrzypek-Ahmed, and Adam Szafarczyk, 13-40. Lublin: Innovatio Press.
• Wołowiec, Tomasz, and Sylwester Bogacki. 2019. “Finansowanie inwestycji jednostek samorządu terytorialnego poprzez parabankowe instytucje finansowe.” Samorząd Terytorialny 11:7-27.
• Wołowiec, Tomasz. 2005. “Finansowe instrumenty wspierania przedsiębiorczości przez gminy.” Studia Regionalne i Lokalne 1:65-81.
• Wołowiec, Tomasz. 2011. “Stymulowanie lokalnej konkurencyjności gmin na przykładzie podatku od środków transportowych.” Studia Regionalne i Lokalne 2:118-39.
• Wołowiec, Tomasz. 2018. “Preferencje podatkowe w podatku od nieruchomości a zachowania lokalizacyjno-konkurencyjne podatników prowadzących działalność gospodarczą.” Roczniki Ekonomii i Zarządzania KUL 10, no. 1:81-114.
• Wołowiec, Tomasz. 2020. “Konkurencyjność podatkowa gminy w kontekście posiadania lokalnej strategii podatkowej.” Samorząd Terytorialny 7-8:149-62.
• Żuk, Krzysztof, and Tomasz Wołowiec. 2020. “Innowacyjność i kreowanie innowacji – uwarunkowania ekonomiczne, organizacyjne i społeczne” In Wybrane zagadnienia innowacyjności i przedsiębiorczości w nauce i praktyce, edited by Sylwia Skrzypek-Ahmed, 13-34. Lublin: Innovatio Press.

Identifiers

DOI

10.32084/bsawp.4483

Biblioteka Nauki

22180978