MECHANIZMY PRZESTĘPCZE STOSOWANE W ZORGANIZOWANEJ PRZESTĘPCZOŚCI AKCYZOWEJ

• Authors: Irena Malinowska , Anna Rybicka
• Languages of publication: PL

Abstracts

PL

DOI: 10.19251/ne/2020.31(8) Streszczenie:Przestępczość zorganizowana wykorzystującą mechanizmy podatku VAT od lat stanowi zagrożenie bezpieczeństwa społecznego, gospodarczego oraz ekonomicznego w Polsce a także w innych krajach Unii Europejskiej. Oszustwa w podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego z racji zasadniczej pozycji dochodowej tych podatków w budżecie państwa i wiodącej roli w obrocie gospodarczym mają wielką możliwość zdestabilizowania, a także spowolnienia rozwoju gospodarczego i społecznego. Intencją niniejszej publikacji jest unormowanie występujących teorii i definicji oraz zebranie i usystematyzowanie wiedzy na temat przestępstw akcyzowych jak również charakterystyki tego zjawiska od strony kryminogennej. Studium przedstawia mechanizmy przeciwdziałania i zwalczania oraz dogłębną analizę rozmiarów, stosowanych w zorganizowanej przestępczości akcyzowej i kierunki zagrożeń, w istocie bezpieczeństwa finansów publicznych i państwa. Słowa kluczowe: przestępstwo, przestępczośćzorganizowana, pranie pieniędzy, podatek akcyzowy,nielegalna fabryka papierosów. Kody JEL: 017, P37, L84.

• Publisher: Akademia Mazowiecka w Płocku
• Journal: Zeszyty Naukowe PWSZ w Płocku. Nauki Ekonomiczne
• Year: 2020

Dates

published

2020-08-04

Contributors

author

Irena Malinowska

• Wyższa Szkoła Ekonomii, Prawa i Nauk Medycznych im. prof. Edwarda Lipińskiego w Kielcach

author

Anna Rybicka

• Szkoła Wyższa im. Pawła Włodkowica w Płocku

References

• Literatura
• Cichomski Mariusz, Dubis Karolina. 2015. Program przeciwdziałania i zwalczania przestępczości
• gospodarczej na lata 2015–2020 jako strategiczny dokument określający główne
• kierunki polityki państwa w zakresie wzmacniania mechanizmów przeciwdziałania
• i zwalczania tej formy przestępczości, Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego nr 13 (7), Agencja
• Bezpieczeństwa Wewnętrznego.
• Duży Jerzy 2003. Odpowiedzialność karna członków organów spółek kapitałowych. Działania na
• szkodę spółki, Wydaw. Oficyna Wydawnicza Branta, Bydgoszcz.
• Duży Jerzy.. 2013. Zorganizowana przestępczość podatkowa w Polsce: zwalczanie przestępnego
• nadużycia mechanizmów podatków VAT i akcyzowego, Wydaw. Lex a Wolters Kluwer, Warszawa.
• Filipkowski Wojciech, Pływaczewski Emil W., Rau Zbigniew. 2015. Przestępczość w XXI wieku –
• zapobieganie i zwalczanie. Problemy prawno-kryminologiczne, Wydaw. Wolters Kluwer, Warszawa.
• Grzywacz Jacek. 2011. Pranie pieniędzy. Metody, raje podatkowe, zwalczanie, Wydaw. Oficyna
• Wydawnicza Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie, Warszawa.
• Łabuz Paweł, Malinowska Irena., Michalski Mariusz (red.). 2018. Przestępczość gospodarcza:
• istota zjawiska: zasady odpowiedzialności, mechanizmy przestępcze i metody działania sprawców,
• Wydaw. C.H. Beck, Warszawa.
• Łabuz Paweł. 2012. Przestępczość zorganizowana w aspekcie prawno-kryminalistycznym, Praca
• doktorska, Uniwersytet Warszawski Wydział Prawa i Administracji, Warszawa.
• Malinowska Irena., Sebastianka Bogusława. 2014. Charakterystyka prania pieniędzy za pośrednictwem
• Internetu [w:] Grzywacz J., Kowalski S. (red.), „Przedsiębiorstwa, banki i regiony gospodarcze”,
• Wydaw. PWSZ w Płocku, Płock.
• Program przeciwdziałania i zwalczania przestępczości gospodarczej na lata 2015–2020.
• Raport o stanie bezpieczeństwa w Polsce w roku 2016, MSWiA, Warszawa 2017.
• Interpol – Office of Legal Affair. 2014. Countering Illicit Trade in Tobacco Products.
• A guide for Policy-Makers, Legal Handbook Series, Wydaw. International Criminal Police Organization
• (ICPO).
• Sprawozdanie z postępu prac w zakresie wdrażania komunikatu Komisji „Intensyfikacja walki
• z przemytem papierosów i innymi formami nielegalnego handlu wyrobami tytoniowymi – Kompleksowa
• strategia UE (Com (2013) 324 final z 6.6.2013)”, Komisja Europejska, Bruksela 2017.
• Wilk Leszek, i Zagrodnik Jarosław. 2009, Prawo Karne Skarbowe, Wydaw. C.H. Beck, Warszawa.
• Akty prawne
• Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1371 z dnia 5 lipca 2017 r.
• w sprawie zwalczania za pośrednictwem prawa karnego nadużyć na szkodę interesów finansowych
• Unii (Dz.U. L 198 z 28.7.2017).
• Rozporządzenie Komisji (WE) nr 1925/2004 z dnia 24 października 2004 r. ustanawiającego
• szczegółowe zasady wykonywania niektórych przepisów rozporządzenia Rady (WE) nr 1798/2003
• w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie podatku od wartości dodanej (Dz. U. UE
• L. 331/13 z 5 listopada 2004 r.).
• European Commission, Stepping up the fight against cigarette smuggling and other forms of illicit
• trade in tobacco products – A comprehensive EU Strategy, SWD/2013/0193, Brussels, 6.6.2013.
• Ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej oraz
• niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 2354).
• Ustawa o podatku akcyzowym z dnia 6 grudnia 2018 r. (Dz.U. poz. 1114).
• Ustawa z dnia 28 grudnia 2018 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych
• ustaw (Dz.U. poz. 2538).
• Ustawa z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie, (Dz.U.
• z 2019 r. poz. 1464).
• Ustawa z 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz.U. z 2020 r. poz. 19, z późn. zm).
• Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 20 maja 2016 r. w sprawie
• ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o wyrobie napojów spirytusowych oraz o rejestracji
• i ochronie oznaczeń geograficznych napojów spirytusowych (Dz.U. z 2018 r. poz. 650,
• z późn. zm.).
• Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 7 listopada 2016 r.
• w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o systemie monitorowania i kontrolowania jakości
• paliw (Dz.U. z 2017 r. poz. 624, z późn. zm.).
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2018 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie
• zwolnień wyrobów akcyzowych z obowiązku oznaczania znakami akcyzy (Dz.U. z 2018 r.
• poz. 2260).
• Netografia
• http://www.sejm.gov.pl/Sejm7.nsf/BASLeksykon.xsp (09.05.2019).
• https://businessinsider.com.pl/wiadomosci/wplywy-akcyzowe-do-budzetu/2q9zl60 (dostęp:
• 04.2019).
• ]https://www.unian.info/society/10237221-ukraine-remains-leading-source-country-of-
• -contraband-cigarettes-shipped-to-eu-international-report.html (dostęp 20.03.2019).
• https://www.tvp.info/19399234/zlikwidowano-najwieksza-w-europie-fabryke-nielegalnych-papierosow-
• w-skrytkach-33-mln-zl (dostęp: 27.03.2019).