Search results

1

Przyczyny powstawania karuzel podatkowych oraz metody przeciwdziałania stosowane przez organy Krajowej Administracji Skarbowej

100%

Szymanek P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2022

|

vol. 2(306)

9-14

EN

The main problem of tax law is the functioning of tax carousels. The creation of tax carousels is favored by the registration of entities on the premises of various KAS bodies, an insufficient number of checks on paper documents, and the lack of an automatic, IT-based method of receiving all accounting data by KAS bodies. In order to faster detect tax carousels, the following was introduced: a common database and the obligation to send JPK_VAT files. The article analyzes the above-mentioned improvements and formulates two theses: 1) the common database of taxpayers is not properly used, which results in the possibility of continued operation of tax carousels, 2) information provided by taxpayers in the form of JPK_VAT files does not include all data, including the „subject of sale”, which causes difficulties in finding links between entities creating a tax carousel or incorrect typing of its operation.

PL

Podstawowym problemem prawa podatkowego jest funkcjonowanie karuzel podatkowych. Temu procederowi sprzyja rejestracja podmiotów na obszarze właściwości różnych organów Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), niewystarczająca liczba kontroli dokumentów papierowych, a także brak automatycznego, informatycznego sposobu otrzymywania przez organy KAS wszystkich danych księgowych. Celem szybszego wykrywania karuzel podatkowych wprowadzono wspólną bazę danych oraz obowiązek wysyłania JPK_VAT. W artykule przeanalizowano wymienione usprawnienia i postawiono dwie tezy: 1) wspólna baza danych o podatnikach nie jest prawidłowo wykorzystywana, co skutkuje możliwością dalszego funkcjonowania karuzel podatkowych; 2) informacje przekazywane przez podatników w formie JPK_VAT nie obejmują wszystkich danych, w tym o przedmiocie sprzedaży, co utrudnia znalezienie powiązań między podmiotami tworzącymi karuzelę podatkową lub prowadzi do niewłaściwego typowania jej funkcjonowania.

2

Krajowy System e-Faktur jako model centralnego rejestru faktur

100%

Szymanek P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2023

|

vol. 8(324)

4-12

EN

Following the recommendations of the Green Paper on the future of VAT, Central Registers of Invoices have been established in many EU countries. The Green Paper developed two models to combat and eliminate VAT fraud more effectively: 1) creating one common data warehouse, as well as introducing the obligation to send strictly selected data in the appropriate format to this data warehouse by all taxpayers for verification of the received data by the tax administration, 2) issuing electronic invoices and sending them to the central database of the tax administration for further checking and verification of the data received and simultaneous sending of invoices by the taxpayer to his contractor. JPK_VAT files sent to the common data warehouse are the equivalent of the first model, while KSeF is the equivalent of the second CRF model. The functioning of both models in Poland at the same time seems redundant.

PL

Zgodnie z zaleceniami z Zielonej księgi w sprawie przyszłości podatku VAT1 w wielu krajach Unii Europejskiej (UE) utworzono centralne rejestry faktur (CRF). Opisano w niej dwa modele umożliwiające skuteczniejsze zwalczanie i eliminowanie oszustw podatkowych w podatku od towarów i usług, polegające na: 1) stworzeniu jednej wspólnej hurtowni danych, a także wprowadzeniu obowiązku przesyłania ściśle wytypowanych danych w odpowiednim formacie do tej hurtowni danych przez wszystkich podatników celem weryfikacji danych otrzymanych przez administrację podatkową; 2) wystawianiu faktur elektronicznych i przesyłaniu ich do centralnej bazy administracji podatkowej celem dalszego sprawdzania i weryfikowania otrzymanych danych oraz jednoczesnego wysyłania faktur przez podatnika swojemu kontrahentowi. JPK_VAT przesyłane do wspólnej hurtowni danych stanowią odpowiednik pierwszego modelu, Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanowi natomiast odpowiednik drugiego modelu CRF. Funkcjonowanie obydwu modeli w Polsce jednocześnie wydaje się zbędne.

3

Sposoby bieżącego nadzoru nad podatnikami w podatkach dochodowych oraz podatku od towarów i usług (lata 1992-2021)

100%

Szymanek P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2021

|

vol. 12(304)

38-44

EN

The subject of the analysis were methods of supervision over taxpayers in income taxes and value added tax (1992-2021). The article presents a thesis according to which, despite numerous changes in the methods of exercising current supervision over taxpayers, the legal system enabling the authorities to automatically obtain all data on taxpayers has not been constructed until today. Ongoing tax supervision will be performed correctly if the KAS authorities receive all the data from invoices issued by taxpayers on an ongoing basis. To this end, the obligatory sending of JPK_VAT files should be replaced by the new KSeF system, according to which all taxpayers will be obliged to send all data from issued invoices in business transactions.

PL

Przedmiotem analizy były sposoby nadzoru nad podatnikami w podatkach dochodowych oraz podatku od towarów i usług (lata 1992-2021). W artykule postawiono tezę, zgodnie z którą pomimo licznych zmian w sposobach sprawowania bieżącego nadzoru nad podatnikami do dziś nie skonstruowano systemu prawnego umożliwiającego organom automatyczne otrzymanie wszystkich danych o podatnikach. Bieżący nadzór podatkowy będzie wykonywany prawidłowo, jeśli organy Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) będą otrzymywać na bieżąco wszystkie dane z wystawianych przez podatników faktur. W tym celu należy zastąpić obowiązkowe wysyłanie JPK_VAT nowym systemem KSeF, zobowiązującym do przesyłania wszystkich danych z wystawianych faktur.

Refine search results

3 Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

3 Szymanek P.

1 2023

1 2022

1 2021

Przyczyny powstawania karuzel podatkowych oraz metody przeciwdziałania stosowane przez organy Krajowej Administracji Skarbowej

Krajowy System e-Faktur jako model centralnego rejestru faktur

Sposoby bieżącego nadzoru nad podatnikami w podatkach dochodowych oraz podatku od towarów i usług (lata 1992-2021)