Search results

1

Bariery ograniczające korzystanie z elektronicznego rozliczania podatku PIT

100%

Papińska-Kacperek J.

Nierówności społeczne a wzrost gospodarczy

|

2013

|

issue 32

247-258

PL

Elektroniczne systemy składania zeznań podatkowych są najbardziej zaawansowaną usługą e administracji, jednak nie wszędzie zostały zaakceptowane przez podatników. W artykule przed-stawiono wyniki badania ustalającego przyczyny nieskładania elektronicznych deklaracji PIT w Polsce. Badanie kwestionariuszowe przeprowadzone zostało w urzędach skarbowych w 6 mia-stach w kwietniu 2012 roku.

EN

Electronic filing of tax return systems are the most advanced e government services, but not widely accepted by the taxpayers. The paper presents the results of survey investigating the reasons for not using electronic income tax declaration in Poland. Questionnaire survey was conducted in the tax offices, in 6 cities, in April 2012.

2

Społeczny aspekt opodatkowania dochodów osób fizycznych w Polsce

100%

Sosnowski M.

Studia Ekonomiczne

|

2015

|

vol. 209

188-197

EN

In this article the author discusses the use of tax preferences and tax-free allowance as tools for the implementation of social objectives of fiscal policy. In this context the author analyzes here the taxation level in the individual income tax and the degree of implementation of the principle of uniformity and fairness of taxation in the polish tax sys¬tem. Moreover, there are presented the observed trends in the application of tax-free allow¬ance and tax relief. The conclusion is that the lack of a clear effect of the progression mitigat¬ing in terms of the use of tax preferences and tax-free allowance results in an uneven distribution of the tax burden, and thus hinders the state socio-economic objectives

3

Kwota wolna od podatku dochodowego – istota i funkcja

100%

Wyrzykowski W.

Pieniądze i Więź

|

2015

|

vol. 18

|

issue 3(68)

85-94

PL

Przyjęty przez polskiego ustawodawcę model opodatkowania osób fizycznych ma charakter progresywny, który przewiduje zerową stawkę podatkową, z uwagi na wprowadzenie kwoty wolnej od podatku. Kwota ta stanowi mało poznane narzędzie realizacji zasady sprawiedliwości opodatkowania. Jednak w przyjętym w Polsce rozwiązaniu nie realizuje się doktrynalnych zasad jej funkcjonowania. Brak waloryzacji oraz to, że jest ona jedną z najniższych wartościowo kwot wolnych w krajach Unii Europejskiej powoduje, że nie spełnia przypisanej jej roli, zaś państwo uszczupla dochody również tych osób, które zarabiają poniżej minimum egzystencjonalnego. Nieprawidłowym jest rozpatrywanie podwyższenia kwoty wolnej od podatku jedynie w kontekście zmniejszenia wpływów budżetowych. Odpowiednia zmiana wpłynie na strukturę dochodów budżetowych w kierunku podatków pośrednich, zwiększy siłę nabywczą ludności, pobudzi popyt konsumpcyjny. Kwota wolna od podatku powinna być narzędziem długookresowej polityki podatkowej oraz realizacji sprawiedliwości opodatkowania osób fizycznych.

EN

The model of taxation of natural persons adopted by the Polish legislator is progressive and provides a zero tax rate due to the introduction of tax-free amount. This amount is a little known tool for implementing the principle of tax justice. However, the solution adopted in Poland does not pursue doctrinal principles for its operation. Lack of indexation, and the fact that it is one of the lowest amounts in the European Union, are the reasons that it does not fulfill its role, and the state reduces the income also of those who earn below the existential minimum. It is inappropriate to consider increasing of the tax-free amount only in terms of reducing budget revenue. Appropriate change will influence the structure of budget revenues in the direction of indirect taxes, increase the purchasing power of the population, and stimulate consumer demand. The tax-free amount should be a tool of a long-term tax policy and the implementation of fiscal justice.

4

Wpływ podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce na dobrobyt społeczny

94%

Aksman E.

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

|

2008

|

vol. 221

|

issue 1-2

77-90

EN

The paper looks at personal income tax (PIT) in Poland from the perspective of its progressiveness, redistribution effect and influence on prosperity. Household budget surveys carried out by the Central Statistical Office (GUS) in 2003-2005 are the main source of data. The statistical and econometric analysis included in the paper takes into account some basic measures of tax progression. The author also uses a decomposition approach to determine PIT’s effect on the average tax rate in the country. The empirical study conducted by Aksman shows that even though Poland’s PIT is progressive, its overall redistribution effect is not very strong; in the analyzed period it reduced household income inequalities by only 5.22% on average. This is mainly due to a low effective tax rate, Aksman says. What’s more, PIT leads to a decline in prosperity measured with the Sen index; in the analyzed period of time prosperity declined by 11.23% annually on average. With PIT, “poverty aversion” is stronger than “inequality aversion,” the author says, which means that the loss of prosperity resulting from the fall in average income is greater than the increase of prosperity resulting from reduced income disparities.

5

Opodatkowanie IKE i IKZE jako formy gromadzenia środków emerytalnych oraz instrument optymalizacji podatkowej

94%

Witczak R., Uniwersytet Łódzki; Wydział Ekonomiczno-Socjologiczny; Instytut Finansów

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2012

|

vol. 274

EN

In the article the tax effects of „IKE” and „IKZE” were presented. The areas of tax risk concerning the use of „IKE” and „IKZE” in the Personal Income Tax were given. The tax avoidance instruments by using „IKE” and „IKZE” were discussed.

6

Stabilność dochodów z podatku dochodowego od osób fizycznych w jednostkach samorządu terytorialnego w Polsce

94%

Paweł G.

Zarządzanie i Finanse

|

2015

|

vol. 4

|

issue 1

5-17

PL

W artykule scharakteryzowano problematykę stabilności dochodów jst w Polsce z tytułu ich udziału we wpływach z PIT. Przedstawiono problematykę stabilności tego źródła dochodów samorządu terytorialnego oraz modyfikacje tych udziałów od momentu reaktywowania w Polsce samorządu gminnego. W konsekwencji zbadano znaczenie tych środków w kontekście kształtowania się dochodów ogółem i dochodów własnych jst na tle uwarunkowań makrśkonomicznych, fiskalnych i organizacji funkcjonowania samorządu terytorialnego w kraju. Przedstawiono także zmienności PIT w budżetach jst w Polsce według typów tych jednostek.

7

APPLICATION OF REDUCTIONS AND WAIVERS IN THE INCOME TAX FOR INDIVIDUALS WITHIN THE EUROPEAN UNION (Stosowanie ulg i zwolnien w podatku dochodowym od osob fizycznych w panstwach UE)

94%

Slesicka A.

Ekonomia. Rynek, Gospodarka, Społeczeństwo

|

2011

|

issue 26

58-88

EN

In the absence of harmonisation of personal income tax within the European Union, the Member States are free to choose the tax systems that they consider most appropriate. Therefore, each country uses different forms of reducing the overall tax burden of labour in order to achieve desirable social or economic results. The aim of this article is to present the diversity of tax reductions exerted by the Member States with special regard to their different effect on tax amount. It also discusses most popular tax allowances applied in the Member States with detailed glance on child allowance. Furthermore, it presents tax exemptions with division into three main categories and gives examples of them applied in selected Member States. The last part of this article analyzes tax allowances and tax exemptions in Poland in the period of 2000-2007.

8

Problematyka artystycznego wykonania utworu przez muzyka klasycznego w kontekście preferencyjnych regulacji w PIT. Wybrane zagadnienia prawnoautorskie i podatkowe

84%

Świstak M.

Studia Administracyjne

|

2022

|

vol. 15

|

issue 1

5-16

EN

This article addresses the issue of assessing the legal nature of various activities performed by musicians: participation in symphonic concerts, orchestra rehearsals and sectional rehearsals, as well as remaining in compulsory standby to replace another musician during a concert or rehearsal. A number of doubts concerning this issue emerged, which resulted in unstable interpretation of the provisions of the Copyright and Related Rights Act (in particular with regard to interpretation of the term “artistic performance”). Divergences in interpretations affected not only the civil law assessment of the presented issue, but also public law aspects (including the tax law assessment as to the possibility to apply increased, 50%, tax deductible costs). The research objective of this paper is to identify the framework of the disputed area resulting in discrepancies in interpretation and to present possibilities (and methods) of eliminating the interpretation dilemmas that have arisen. This concerns both irregularities in the interpretation of the provisions relating to the type (and results) of professional activity of classical musicians from the point of view of copyright protection and the subsequent tax-law assessment. The article uses the dogmatic-legal method.

PL

W artykule podjęto rozważania związane z problematyką oceny charakteru prawnego zróżnicowanych czynności wykonywanych przez muzyków, np.: uczestnictwa w koncertach symfonicznych, w próbach orkiestry i próbach sekcyjnych, a także pozostawania w obowiązkowej gotowości do zastąpienia innego muzyka podczas koncertu lub próby. Na tym tle uwidoczniono szereg wątpliwości skutkujących kształtowaniem się niestabilnej wykładni przepisów ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych (w szczególności co do interpretacji pojęcia „artystyczne wykonanie”). Rozbieżności w interpretacji miały wpływ nie tylko na ocenę cywilnoprawną zagadnienia, ale również na aspekty publicznoprawne (w tym analizę podatkowoprawną w zakresie możliwości zastosowania podwyższonych, pięćdziesięcioprocentowych kosztów uzyskania przychodów). Celem badawczym artykułu było zidentyfikowanie ram spornego obszaru skutkującego rozbieżnościami w wykładni oraz przedstawienie możliwości (i metod) eliminacji zaistniałych dylematów interpretacyjnych. Dotyczyło to zarówno nieprawidłowości w wykładni przepisów odnoszących się do rodzaju (i rezultatów) aktywności zawodowej muzyków klasycznych zarówno biorąc pod uwagę ochronę prawnoautorską, jak i następczą ocenę podatkowoprawną. W artykule posłużono się metodą dogmatycznoprawną oraz analizą orzecznictwa.

9

Czynniki determinujące występowanie luk podatkowych

84%

Piwowarski R.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2022

|

vol. 2

|

issue 359

34-62

EN

The aim of the study is to identify factors determining tax gaps in Poland. The following taxes are analyzed: value added tax (VAT), corporate income tax (CIT), personal income tax (PIT) and excise tax. It is assumed that there are common factors determining tax gap for taxes: VAT, CIT, PIT and excise duty in Poland. On the basis of econometric panel models for the EU or OECD countries presented in the literature, general factors determining tax gaps are identified. Then they are subjected to a detailed analysis based on the available statistical data and in‑depth literature studies for each analyzed tax. The study follows a broad approach and also discusses the tax policy gaps. Based on the analysis, the adopted hypothesis can be positively verified. Although not all of the identified factors can be positively verified, there are variables that are common. The macroeconomic factors include: the level of development, the state of the business cycle, the tax burden and effective tax administration, in the case of microeconomic factors informal institutional factors can be insignificant.

PL

Celem artykułu jest wskazanie czynników determinujących luki podatkowe w Polsce. Analizie poddane zostały podatki: od towarów i usług (VAT), dochodowy od osób prawnych (CIT), dochodowy od osób fizycznych (PIT) i akcyzowy. Przyjmuje się, że w Polsce występują wspólne czynniki determinujące wielkość luki podatkowej dla podatków VAT, CIT, PIT i akcyzy. Na podstawie analizy ekonometrycznych modeli panelowych dla krajów Unii Europejskiej lub OECD przedstawianych w literaturze przedmiotu wskazano ogólne czynniki determinujące luki podatkowe. Następnie poddano je szczegółowej analizie na bazie dostępnych danych statystycznych oraz pogłębionych studiów literaturowych. W opracowaniu omówiono również luki polityki podatkowej dla każdego z podatków. Dzięki przeprowadzonej analizie stwierdzono, że wspólnymi makroekonomicznymi czynnikami determinującymi luki podatkowe są: poziom rozwoju i stan koniunktury gospodarczej, obciążenie podatkowe oraz efektywna administracja skarbowa, a w przypadku czynników mikroekonomicznych znaczenie nieformalnych czynników instytucjonalnych może być niejednoznaczne.

10

Porównanie wybranych uproszczonych form opodatkowania działalności gospodarczej podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce i Rosji – postulaty de lege ferenda

84%

Litwinow J.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2021

|

vol. 11(303)

43-49

EN

The aim of the research is to compare selected simplified forms of business activity taxation with personal income tax in Poland and Russia. The article focuses mainly on the methods of taxation of self-employed persons and those engaged in a real activity that is not a hidden form of employment relationship. This work presents modern ways of taxing both new professions created with the digitization of social life and traditional professions on the example of Russian legislative solutions. Polish regulations on taxation of selfemployed persons are outdated, bureaucratic and neglected by the legislator compared to the Russian regulations in the Tax Code.

PL

Celem badań jest porównanie wybranych uproszczonych form opodatkowania działalności gospodarczej podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce i Rosji. W artykule skupiono się głównie na sposobach opodatkowania osób samozatrudnionych i wykonujących rzeczywistą działalność niebędącą ukrytą formą stosunku pracy lub mu podobnych. W tej pracy przedstawiono nowoczesne sposoby opodatkowania zarówno nowych zawodów powstałych wraz z cyfryzacją życia społecznego, jak i tradycyjnych profesji na przykładzie rosyjskich rozwiązań legislacyjnych. Polskie regulacje dotyczące opodatkowania osób samozatrudnionych w porównaniu z rosyjskimi regulacjami znajdującymi się w Kodeksie podatkowym są przestarzałe, zbiurokratyzowane i zaniedbane przez ustawodawcę.

11

Glosa do wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 22 stycznia 2015 r. (sygn. I SA/Gl 1070/14)

84%

Owoc J., Wiśniewski K.

Zeszyt Prawniczy UAM

|

2023

|

issue Nr 13

169–179

PL

Przedmiotem glosy jest wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach dotyczący pojęcia dochodów z pracy małoletnich, użytego w art. 7 ust. 1 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Autorzy zgadzają się z rozstrzygnięciem, uważając jednak, że przeprowadzona przez sąd argumentacja jest niewystarczająca. Kompleksowa wykładnia przepisu prowadzi autorów do wniosku, że kryterium wyłączenia dochodów małoletnich dzieci spod kumulacji z dochodami rodziców jest samodzielność w ich uzyskiwaniu. W konsekwencji przyjmują, że pojęcie pracy w art. 7 ust. 1 omawianej ustawy powinno być rozumiane wąsko.

EN

The subject of the commentary is the sentence of Provincial Administrative Court in Gliwice, regarding the concept of minors’ income from labour, which is used in Article 7 Paragraph 1 of the Act of 26 July 1991 on Personal Income Tax. The authors agree with the ruling, however they think that the arguments used by the court are insufficient. Based on complex legal interpretation, the authors have concluded that the criterion for excluding minors’ income from being combined with their parents’ income is the independent acquisition of that income. As a result, they assume that the concept of labour in Article 7 Paragraph 1 of the discussed act should be interpreted narrowly.

12

Problematyka samozatrudnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych – czy nadszedł czas na wyodrębnienie nowego źródła przychodów?

84%

Chowaniec J.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2022

|

vol. 1(305)

9-17

EN

The aim of the study is to characterize the phenomenon of self-employment, mainly in terms of personal income tax. The estimates of the number of self-employed persons were presented, as well as the main reasons for choosing bogus self-employment as a form of professional activity (both tax and non-tax), tax wedge calculations for various forms of professional activity, and finally tax and non-tax tools to limit the phenomenon of self-employment. The culmination of the study is the author’s postulate to create a new source of income under PIT, which would be self-employment. In addition, an outline of tax solutions for self-employment in selected countries of the world is briefly presented.

PL

Celem opracowania jest charakterystyka zjawiska samozatrudnienia, przede wszystkim na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych. Przedstawione zostały szacunki liczby osób samozatrudnionych, główne motywy wyboru fikcyjnego samozatrudnienia jako formy aktywności zawodowej (zarówno podatkowe, jak i pozapodatkowe), kalkulacje klina podatkowego dla różnych form aktywności zawodowej, a także narzędzia podatkowe i pozapodatkowe służące do ograniczania zjawiska samozatrudnienia. Zwieńczeniem opracowania jest postulat autora utworzenia w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych nowego źródła przychodu, jakim byłoby samozatrudnienie. Ponadto pokrótce przedstawiony został zarys rozwiązań podatkowych dotyczących samozatrudnienia w wybranych państwach świata.

13

Miejsce podatku PIT w polskim systemie podatkowym oraz jego udział we wpływach do budżetu państwa

83%

Bednarz B.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Ekonomii i Informatyki w Krakowie

|

2018

|

issue 14

36-46

PL

Celem artykułu jest znalezienie odpowiedzi na pytanie jaki udział w budżecie państwa stanowi podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT oraz jakie jest jego miejsce w polskim systemie podatkowym. Pierwsza część pracy – teoretyczna – stanowi wprowadzenie do tematyki związanej z podatkami. Znajduje się w niej historyczne spojrzenie na problematykę podatków, opisane zostaną ich funkcje, a także przytoczone zostaną liczne definicje polskich ekonomistów. Przybliżony zostanie także system podatkowy jako całość, a także wyjaśniona zostanie konstrukcja samego podatku. Kolejna część pracy to już bezpośrednie nawiązanie do tematu, a więc udział podatku PIT w budżecie Polski oraz dynamika zmian na przestrzeni lat. Wskazana zostaną również miasta odpowiadające za największe wpływy budżetowe z tego tytułu. Dane pochodzić będą z oficjalnych publikacji Ministerstwa Finansów oraz doniesień prasowych z tematyki ekonomicznej.

EN

This paper aims to examine what is the share in the national budget of the personal income tax – PIT and what is its place in the Polish tax system. The first part of the thesis – theoretical – is an introduction to the subject related to taxes. It contains historical look at tax issues, their functions and will provide many definitions established by Polish economists. It will present the tax system and explain the construction of the tax itself. The second part of the work will directly refer to the topic – the share of PIT tax in the budget of Poland and the dynamics of changes over the years. Next, there will be shown cities responsible for the largest budget incomes. The data will come from official publications of the Ministry of Finance of the Republic of Poland and press reports on economic matters.

14

Zwolnienie stypendiów z PIT a warunek ich zatwierdzenia przez ministra właściwego do spraw szkolnictwa wyższego i nauki. Glosa krytyczna do wyroku NSA z dnia 4-11-2020 r., II FSK 1774/18, LEX nr 3079981

83%

Smoleń P., Świstek M.

Krytyka Prawa. Niezależne studia nad prawem

|

2022

|

vol. 13

|

issue 3

136-148

PL

W polskiej ustawie o PIT przyjęto stosunkowo obszerną grupę zwolnień podatkowych związanych z różnorodnymi świadczeniami na rzecz doktorantów i pracowników naukowych. Znalazło się w niej także zwolnienie dotyczące stypendiów i zapomóg, o których mowa w ustawie 2.0 oraz stypendiów otrzymywanych w ramach programów lub przedsięwzięć w celu realizacji polityki naukowej państwa. Zastosowano przy tym regułę, że zwolnienie ma zastosowanie, o ile zasady ich przyznawa nia zostały zatwierdzone przez ministra właściwego do spraw szkolnictwa wyższego i nauki. Na tle praktyki stosowania tego rodzaju zwolnień zrodziły się liczne trudności interpretacyjne, np. w kontekście skutków wydłużenia terminu realizowania stypendium. NSA w wyroku z dnia 4 listopada 2020 r., II FSK 1774/18, przyjął stanowisko, że w takim wypadku stypendysta traci prawo do zastosowania zwolnienia podatkowego. Przyjętym w glosie celem badawczym jest weryfikacja praktyki orzeczniczej dotyczącej problematyki omawianego zwolnienia podatkowego. Niniejsza glosa ma charakter krytyczny. Posłużono się metodą dogmatycznoprawną oraz analizą normatywną.

15

Konstytucyjność zmiany skali podatku PIT z 2006 roku

83%

Litwin T.

Horyzonty Polityki

|

2016

|

vol. 7

|

issue 20

PL

CEL NAUKOWY: Ocena zgodności zmiany skali podatkowej z 2006 roku w końcowej wersji obowiązującej od 2009 roku z Konstytucją z 1997 roku oraz zakresu swobody ustawodawcy odnośnie do możliwości konstruowania stawek podatkowych PIT. PROBLEM I METODY BADAWCZE: Konstytucyjność zmiany skali PIT z 2006 roku, która w praktyce była bardzo korzystna dla osób zamożnych, a w niewielkim stopniu dla pozostałych i miała charakter ewolucji w kierunku od modelu progresywnego do modelu liniowego, budzi poważne wątpliwości na tle wybranych przepisów Konstytucji. Analiza przepisów prawnych opiera się na metodzie prawno‑dogmatycznej, a ich interpretacja na następujących metodach wykładni: językowo‑logicznej, celowościowej, systemowej i prawno‑historycznej. PROCES WYWODU: Po opisaniu podstawowych funkcji i zadań podatków w państwie demokratycznym, przedstawieniu motywów, jakie kierowały politykami wprowadzającymi zmianę skali PIT, oraz analizie ewentualnego wpływu tej zmiany na sytuację ekonomiczną państwa, autor rozważa konstytucyjność podstawowych modeli konstrukcji stawki podatkowej PIT: liniowego i progresywnego, a także zmiany skali podatku PIT z 2006 roku. WYNIKI ANALIZY NAUKOWEJ: Wyniki analizy naukowej wskazują, że w związku z konstytucyjnymi zasadami: sprawiedliwości społecznej i równości, solidaryzmu społecznego, społecznej gospodarki rynkowej oraz dobra wspólnego, tylko model progresywny jest zgodny z przepisami Konstytucji, zaś z punktu widzenia zgodności z Konstytucją zmiana stawek PIT z 2006 roku jako ewolucja w kierunku modelu liniowego budzi poważne wątpliwości. WNIOSKI, INNOWACJE, REKOMENDACJE: Wnioski sprowadzają się do stwierdzenia, że z punktu widzenia konstytucyjności przepisów prawnych należałoby rekomendować powrót do skali podatkowej z 2006 roku, odpowiednio dostosowanej do przeciętnej wysokości brutto zarobków w gospodarce narodowej.

16

THE ANALYSIS OF OWN REVENUE IN SILESIAN RURAL COMMUNES BELONGING TO BESKIDY EUROREGION IN THE PERIOD 2006-2016

83%

Żabka A., Hoza B.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej

|

2017

|

issue 3

EN

It has been 17 years since Beskidy Euroregion was established. This is enough time to make a first assessment concerning the level of development of communes situated in this Euroregion. Most of them are rural communes, therefore they were chosen as an object of analysis. It is a well-known fact that every organization needs financial supply to create conditions for development, that is why the most important purpose of the paper is analyzing selected Silesian rural communes form Euroregion Beskidy with respect to different sources of revenue and comparing the obtained values with the national average.

17

Realizacja koncepcji sprawiedliwości dystrybutywnej na przykładzie ulgi dla młodych w podatku PIT w latach 2019-2022

67%

Rękas M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2023

|

vol. 67

|

issue 1

134-149

EN

The aim of the article is an attempt to answer the research question: Is the relief for young people in the PIT tax introduced in August 2019 and modified in the following years implementing the concept of distributive justice and how? and guiding questions: What is the purpose of the youth relief and benefits for a privileged taxpayer? Has the objective of the tax relief been achieved in the examined period 2019-2022? The conducted analysis of the youth relief confirmed that its structure implements the concept of distributive justice. The relief has a clearly defined socio-economic goal, such as: reducing unemployment among young people, faster entry into the labour market and promotion of certain forms of employment. These goals were not achieved in the analyzed period, and the reasons for this state of affairs can be found in the Covid-19 pandemic, during which young people lost their jobs in the first place. The analysis of tax benefits shows that its value is falling, and it has definitely decreased after the entry into force of the tax reform of the Polish Order. It is postulated to extend the relief to all young people up to the age of 26, even at the cost of lowering the relief limit. This will allow, in the worsening situation of the Polish economy, to create equal conditions of competition on the labour market for young people starting their professional activity.

PL

Celem artykułu jest próba odpowiedzi na pytanie badawcze: Czy i jak ulga dla młodych funkcjonująca na gruncie podatku PIT wprowadzona w sierpniu 2019 roku i modyfikowana w kolejnych latach realizuje koncepcję sprawiedliwości dystrybutywnej? oraz pytania pomocnicze: Jaki jest cel ulgi dla młodych i jakie korzyści generuje dla uprzywilejowanego młodego podatnika na przykładzie umowy o pracę? Czy cel ulgi w badanym okresie 2019-2022 został zrealizowany? Przeprowadzona analiza ulgi dla młodych potwierdziła, iż jej konstrukcja realizuje koncepcję sprawiedliwości dystrybutywnej. Ulga ma określone cele społeczno-gospodarcze, tj. zmniejszenie bezrobocia wśród ludzi młodych, szybsze wejście na rynek pracy oraz promowanie określonych form zatrudnienia. Cele te nie zostały w badanym okresie zrealizowane z powodu m.in. trwającej w tym czasie pandemii COVID-19, podczas której młodzi ludzie w pierwszej kolejności tracili pracę. Analiza korzyści podatkowych wykazuje, iż jej wartość spada, a zdecydowanie zmniejszyła się po wejściu w życie reformy podatkowej Polski Ład. Postuluje się objęcie ulgą wszystkich osób młodych do 26. roku życia, nawet kosztem obniżenia limitu ulgi. Pozwoli to w razie pogarszającej się sytuacji polskiej gospodarki stworzyć jednakowe warunki konkurencji na rynku pracy dla osób młodych rozpoczynających swoją aktywność zawodową.

18

Instrumenty polityki społecznej w konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych. Próba weryfikacji wybranych rozwiązań

60%

Smoleń P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2021

|

vol. 8(300)

18-26

EN

The Personal Income Tax Act passed in 1991 became one of the first undertakings of the beginning reform of the Polish tax law. Already at that time a number of solutions reflecting various aspects of social policy were incorporated into the structure of the new personal income tax. The analysis in this paper has been limited to selected issues: the pro-family tax policy and support for science and higher education. The analysis carried out in the article allowed for the formulation of de lege lata conclusions and some final conclusions concerning the two above mentioned areas of state social policy.

PL

Uchwalona w 1991 r. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych stała się jednym z pierwszych przedsięwzięć rozpoczynającej się reformy polskiego prawa podatkowego. Już wówczas w konstrukcję nowego podatku dochodowego od osób fizycznych wkomponowano szereg rozwiązań będących przejawem realizacji różnorodnych aspektów polityki społecznej. W opracowaniu analiza została ograniczona do wybranych zagadnień: tzw. podatkowej polityki prorodzinnej oraz wsparcia sfery nauki i szkolnictwa wyższego. Dokonana w artykule analiza pozwoliła na sformułowanie wniosków de lege lata oraz kilku końcowych konkluzji dotyczących obu powyższych obszarów polityki społecznej państwa.

19

Does A Progressive PIT Stabilize The Economy? A Comparison Of Progressive And Flat Taxes

60%

Krajewski P., Piłat K.

Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe

|

2017

|

vol. 20

|

issue 1

21-34

PL

Cel artykułu stanowi zbadanie wpływu progresywności podatku PIT na jego skuteczność jako automatycznego stabilizatora koniunktury. Ocenę efektywności tego podatku w niwelowaniu wahań koniunktury przeprowadzono w oparciu o szacunki komponentów cyklicznych. Z badania wynika, że elastyczność wpływów podatkowych z podatku PIT względem PKB jest wyższa od jedności, co oznacza, że podatek dochodowy od osób fizycznych jest skutecznym stabilizatorem koniunktury. Jednocześnie uzyskano jednak, że występowanie progresji podatkowej nie jest głównym powodem wysokiej efektywności tego podatku w stabilizowaniu fluktuacji gospodarczych. Wyniki przeprowadzonych oszacowań wskazują, że zmiany w progresywności podatku PIT, odmiennie niż wynikałoby z powszechnych opinii na ten temat, jedynie w niewielkim stopniu wpływają na efektywność biernej polityki fiskalnej. Podatek dochodowy od osób fizycznych działa bowiem jako automatyczny stabilizator głównie nie poprzez progresję podatkową, lecz na skutek zmian poziomu zatrudnienia wynikających z fluktuacji gospodarczych.

EN

The aim of the article is to examine the impact of progressive personal income tax rates and the effectiveness of this tax as an automatic economic stabilizer. The assessment of automatic stabilizers is based on the estimates of tax cyclical components. The study shows that the output elasticity of PIT is higher than one, which means that the analysed tax acts relatively efficiently as an automatic stabilizer. However, it was also observed that the tax progressivity is not the main reason of the effectiveness of a progressive PIT as an automatic stabilizer. The study shows that changes in progressive rates of PIT, contrary to widespread opinions, have little effect on the effectiveness of passive fiscal policy. Personal income tax acts as automatic stabilizer mostly due not to the progressive tax rates, but because of the sensitivity of employment to GDP fluctuations.

20

ECONOMIC DIMENSION OF HARMONIZING PERSONAL INCOME TAXATION IN THE EUROPEAN UNION COUNTRIES

60%

Wołowiec T., Szybowski D.

International Journal of New Economics and Social Sciences

|

2017

|

vol. 6(2)

9-27

PL

Podatek dochodowy od osób fizycznych (z ang. PIT - personal income tax) jest stosunkowo młodą konstrukcją w europejskich systemach podatkowych. Jest on formą daniny publicznej realizującej najczęściej pozafiskalne funkcje opodatkowania. Jako bezpośrednia forma podatku od dochodów wzbudza silne emocje polityczne pozostając najbardziej „rozpoznawalną” przez obywateli formą obciążeń publiczno - prawnych. W systemach podatkowych krajów Unii Europejskiej (UE) podatek dochodowy od osób fizycznych jest zarówno ważnym źródłem dochodów budżetowych, jak i instrumentem realizacji funkcji socjalnych, społecznych, stymulacyjnych oraz redystrybucyjnych. Mimo, iż opodatkowanie dochodów osobistych leży w kompetencji każdego z państw członkowskich, w wielu sytuacjach potrzebna jest koordynacja na poziomie unijnym regulacji podatkowych, mająca na celu zapewnienie swobód określonych w Traktacie ustanawiającym Wspólnotę Europejską oraz wyeliminowanie barier podatkowych w ponadgranicznej działalności obywateli państw – członków UE.

EN

Personal income tax (hereinafter referred to as PIT) has a short history, as it appeared in tax systems of EU countries as late as at the end of the 18th century. As a specific universal construction it performs two economic functions: providing financial means for covering some public expenses (fiscal function), leveling off – through its construction – inequalities in population incomes (redistribution function) and implements social functions of taxation through various tax reliefs and exemptions or the construction of the tax scale.

RU

Подоходный налог с физических лиц (далее - ПНП) имеет короткую историю, так как это было в налоговых системах стран ЕС уже в конце 18 века. В качестве конкретной универсальной конструкции он выполняет две экономические функции: предоставление финансовых средств для покрытия некоторых государственных расходов (фискальная функция), выравнивание – благодаря его составным элементам - неравенства в доходах населения (функция перераспределения) и осуществление социальных функций налогообложения посредством различных налоговых льгот, а также освобождения от налогов или конструкции налоговой шкалы.

Refine search results

Bariery ograniczające korzystanie z elektronicznego rozliczania podatku PIT

Społeczny aspekt opodatkowania dochodów osób fizycznych w Polsce

Kwota wolna od podatku dochodowego – istota i funkcja

Wpływ podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce na dobrobyt społeczny

Opodatkowanie IKE i IKZE jako formy gromadzenia środków emerytalnych oraz instrument optymalizacji podatkowej

Stabilność dochodów z podatku dochodowego od osób fizycznych w jednostkach samorządu terytorialnego w Polsce

APPLICATION OF REDUCTIONS AND WAIVERS IN THE INCOME TAX FOR INDIVIDUALS WITHIN THE EUROPEAN UNION (Stosowanie ulg i zwolnien w podatku dochodowym od osob fizycznych w panstwach UE)

Problematyka artystycznego wykonania utworu przez muzyka klasycznego w kontekście preferencyjnych regulacji w PIT. Wybrane zagadnienia prawnoautorskie i podatkowe

Czynniki determinujące występowanie luk podatkowych

Porównanie wybranych uproszczonych form opodatkowania działalności gospodarczej podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce i Rosji – postulaty de lege ferenda

Glosa do wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach z dnia 22 stycznia 2015 r. (sygn. I SA/Gl 1070/14)

Problematyka samozatrudnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych – czy nadszedł czas na wyodrębnienie nowego źródła przychodów?

Miejsce podatku PIT w polskim systemie podatkowym oraz jego udział we wpływach do budżetu państwa

Zwolnienie stypendiów z PIT a warunek ich zatwierdzenia przez ministra właściwego do spraw szkolnictwa wyższego i nauki. Glosa krytyczna do wyroku NSA z dnia 4-11-2020 r., II FSK 1774/18, LEX nr 3079981

Konstytucyjność zmiany skali podatku PIT z 2006 roku

THE ANALYSIS OF OWN REVENUE IN SILESIAN RURAL COMMUNES BELONGING TO BESKIDY EUROREGION IN THE PERIOD 2006-2016

Realizacja koncepcji sprawiedliwości dystrybutywnej na przykładzie ulgi dla młodych w podatku PIT w latach 2019-2022

Instrumenty polityki społecznej w konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych. Próba weryfikacji wybranych rozwiązań

Does A Progressive PIT Stabilize The Economy? A Comparison Of Progressive And Flat Taxes

ECONOMIC DIMENSION OF HARMONIZING PERSONAL INCOME TAXATION IN THE EUROPEAN UNION COUNTRIES