Results found: 2

Search results

Search:
in the keywords: double materiality

Sort By:

Limit search:

Navigating materiality in sustainability reporting: A scoping review of single and double materiality approaches.

100%

Belidan M. A., Baghad H.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

2024

issue 48(4)

11-32

Purpose: The purpose of this analysis is to examine the theoretical foundations of materiality research within sustainability reporting, the current state of research and the legitimacy of different approaches, and to compare between different normalizations and frameworks. Methodology/approach: Employing a content analysis approach, this study used a scoping review. Over 86 related papers were analyzed. Data were extracted from Scopus and Google Scholar on April 22, 2024. Findings: Our review reveals the growing importance of double materiality in sustainability reporting research, driven by stakeholders’ expectations and regulatory demands. Theoretical frameworks like stakeholder and legitimacy theory help explain the complexities in materiality assessments, while inconsistent standards highlight the need for harmonization. We emphasize the critical role of stakeholder engagement and call for further research on standardization, sector-specific challenges, and the implementation of double materiality. Research limitations: This article has certain limitations. Methodologically, it uses a limited set of search keywords. Regarding the findings, this study shows a scarcity of papers on materiality in sustainability reporting. Practical implications: This study aims to provide managers and public policymakers with insight into the degree to which materiality and double materiality are incorporated into essential elements of organizations, such as governance, stakeholder requirements, and social impact evaluations. Originality/value: As of the date this article was written, and to the extent of our knowledge, there are no existing research papers specifically using a scoping review on materiality assessment within this scope.

Cel: Celem niniejszej analizy jest zbadanie teoretycznych założeń badań nad istotnością w ramach raportowania zrównoważonego rozwoju, obecnego stanu badań i zasadności różnych podejść, a także porównanie różnych regulacji i ram koncepcyjnych. Metodyka/podejście badawcze: Stosując podejście oparte na analizie treści, w badaniu wykorzystano wybraną literaturę przedmiotu. Przeanalizowano ponad 86 powiązanych artykułów. Dane zostały pobrane z bazy Scopus i Google Scholar 22 kwietnia 2024 roku. Wyniki: Analiza ujawnia rosnące znaczenie podwójnej istotności w badaniach nad raportowaniem zrównoważonego rozwoju, napędzane oczekiwaniami interesariuszy i wymogami regulacyjnymi. Ramy teoretyczne, takie jak teoria interesariuszy i legitymizacji, pomagają wyjaśnić złożoność ocen istotności, podczas gdy niespójne standardy podkreślają potrzebę harmonizacji. Podkreślamy kluczową rolę zaangażowania interesariuszy i apelujemy o dalsze badania nad standaryzacją, wyzwaniami sektorowymi i wdrażaniem podwójnej istotności. Ograniczenia/implikacje badawcze: Niniejszy artykuł ma pewne ograniczenia. Z metodologicznego punktu widzenia wykorzystuje ograniczony zestaw słów kluczowych do wyszukiwania. Jeśli chodzi o wyniki, badanie pokazuje niedobór artykułów na temat istotności w raportowaniu zrównoważonego rozwoju. Implikacje praktyczne: Niniejsze badanie ma na celu zapewnienie menedżerom i decydentom publicznym wglądu w stopień, w jakim istotność i podwójna istotność są włączone do podstawowych elementów organizacji, takich jak zarządzanie, wymagania interesariuszy i oceny wpływu społecznego. Oryginalność/wartość: Zgodnie z naszą wiedzą do czasu napisania tego artykułu nie było opublikowanych prac badawczych wykorzystujących przegląd literatury na temat oceny istotności w tym zakresie.

The double materiality principle and the sustainability reporting practices of Polish listed companies from the WIG30 Index

80%

Macuda M., Kobiela-Pionnier K.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

2025

issue 49(2)

63-97

Purpose: The purpose of the paper is to investigate whether Polish issuers applied the double materiality principle when preparing their reports before implementation of the Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) became mandatory, and if so, whether they disclosed the double materiality assessment process and at what level. Methodology/approach: The research sample consists of the 30 largest Polish companies listed on the Warsaw Stock Exchange (WIG30 Index). The qualitative content analysis and document analysis of their ESG/CSR/sustainable/non-financial reports for the year 2023 were applied. Findings: Seven companies (23%) already conducted double materiality assessment in accordance with the new EU regulations. Of this group, only one company made full required disclosures, which in the case of the planned preparation of an ESG report in the digital ESEF format would also allow it to perform full tagging with the ESRS XBRL taxonomy. The remaining six companies included four out of the eight mandatory aspects in their double materiality assessment process, as specified in ESRS 2. Three companies (10%) indicated that they had started the double materiality assessment process and described what was done in 2023 and what is planned for the next year. The majority (20 companies; 67%) continued their existing approach to materiality in accordance with the Non-Financial Reporting Directive (NFRD). Research limitations/implications: The research sample was limited to the 30 largest companies listed on the regulated market in one country. Originality/value: The study contributes to the growing literature on the double materiality approach as the basis for sustainability disclosures by offering empirical insights into how Polish listed companies actually apply the double materiality principle in sustainability reporting. The analysed companies were categorised into four groups: Early birds, Seekers, Claimers, and Deadline-driven adopters. Within the first group, differences in the level of double materiality disclosures were noticed and a leading company was identified. Its disclosures were assessed in the context of the planned ESRS XBRL taxonomy.

Cel: Celem artykułu jest zbadanie, czy polscy emitenci zastosowali zasadę podwójnej istotności przy sporządzaniu swoich raportów jeszcze przed obowiązkowym wdrożeniem dyrektywy w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju (CSRD), a jeśli tak, to czy ujawnili proces oceny podwójnej istotności i na jakim poziomie. Metodyka/podejście badawcze: Próba badawcza składa się z 30 największych polskich spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie (Indeks WIG30). Przeanalizowano treści ich raportów ESG/CSR/zrównoważonego rozwoju/niefinansowych za 2023 rok, stosując jakościową analizę treści i analizę dokumentów. Wyniki: Siedem spółek (23%) przeprowadziło analizę podwójnej istotności zgodnie z nowymi przepisami. Z tej grupy jedynie jedna spółka dokonała pełnych wymaganych ujawnień w tym zakresie, co w przypadku planowanego sporządzania raportu ESG w cyfrowym formacie ESEF pozwoliłoby jej także dokonać pełnego tagowania taksonomią ESRS XBRL. Pozostałe sześć spółek uwzględniło w swoim procesie oceny podwójnej istotności cztery z ośmiu obowiązkowych aspektów zawartych w ESRS 2. Trzy podmioty (10%) wskazały, że rozpoczęły proces oceny podwójnej istotności oraz opisały działania zrealizowane w 2023 r. i te zaplanowane na następny rok. Zdecydowana większość badanych spółek – 20 (67%) kontynuowała dotychczasowe podejście do istotności zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości niefinansowej (NFRD). Ograniczenia/implikacje badawcze: Próba badawcza została ograniczona do 30 największych spółek notowanych na rynku regulowanym w jednym kraju. Oryginalność/wartość: Badanie przyczynia się do rosnącej literatury na temat podejścia podwójnej istotności jako podstawy ujawnień dotyczących zrównoważonego rozwoju, dostarczając empirycznego spojrzenia na faktyczne stosowanie zasady podwójnej istotności w praktykach raportowania zrównoważonego rozwoju przez polskich emitentów. Dokonano podziału analizowanych jednostek na cztery grupy: Early birds, Seekers, Claimers oraz Deadline-driven adopters. Dostrzeżono zróżnicowanie poziomu ujawnień w zakresie ustalania podwójnej istotności w pierwszej grupie oraz wskazano ich lidera. Dokonano oceny jego ujawnień w kontekście projektowanej taksonomii ESRS XBRL.

Refine search results

2 Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

1 Baghad H.

1 Belidan M. A.

1 Kobiela-Pionnier K.

1 Macuda M.

1 2025

1 2024

Search results

Navigating materiality in sustainability reporting: A scoping review of single and double materiality approaches.

The double materiality principle and the sustainability reporting practices of Polish listed companies from the WIG30 Index