Search results

1

Zmiany efektywności podatkowej spółek notowanych na GPW w Warszawie – wnioski z badań empirycznych

100%

Kowalski M. J.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2018

|

issue 513

234-243

PL

W artykule przedstawiono wyniki badań dotyczących kształtowania się efektywności podatkowej spółek notowanych na GPW w Warszawie. Efektywność podatkową badano za pomocą efektywnej stopy podatku bieżącego (CETR) w latach 2004-2014, wnioski sformułowano na podstawie przeprowadzonego wnioskowania statystycznego. W pracy wykazano istotny wzrost efektywności podatkowej badanych spółek w analizowanym okresie, przy czym obserwowany był on dla podmiotów o średnich wartościach efektywności. Wykazano negatywną zależność pomiędzy efektywnością podatkową a skalą prowadzonej działalności i rentownością. Przy czym spółki należące do pierwszego i drugiego kwartyla CETR, nie różniące się istotnie skalą działalności, jak również rentownością, istotnie różnią się efektywnością podatkową. Uzyskane wyniki mogą być związane ze stosowaniem strategii podatkowych i instrumentów zarządzania podatkami. Na podstawie uzyskanych wyników określono kierunki dalszych badań.

2

Miary efektywności podatkowej przedsiębiorstw

100%

Kowalski M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2017

|

issue 472

167-176

PL

W artykule omówiono miary oceny efektywności podatkowej przedsiębiorstw w zakresie podatku dochodowego, istotne zarówno dla zastosowań controllingowych, jak i badań dotyczących opodatkowania. Zaprezentowano wyniki empiryczne dotyczące efektywności podatkowej polskich spółek notowanych na GPW w latach 2000-2014. Przeprowadzone badania wskazują, że efektywne obciążenia podatkowe są niższe niż nominalna stopa podatkowa, efektywność podatkowa spółek rośnie w analizowanym okresie, zaobserwowano istotną zależność pomiędzy wartością salda aktywów i rezerw z tytułu podatku dochodowego i efektywną stopą podatkową podatku bieżącego.

3

Efektywność podatkowa w warunkach konsolidacji fiskalnej w krajach UE

71%

Wojciechowska-Toruńska I.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2018

|

vol. 4

|

issue 337

7-19

EN

A review of the literature can be seen that the type of fiscal consolidation is important for consumer/investor confidence and therefore of relevance to the economy and the condition of public finances. The aim of the article is to show the correlation of tax efficiency (measured by the level of tax burden) and the episode of fiscal consolidation in EU countries. The concept of fiscal efficiency or tax efficiency was used after W. Modzelewski (2014), while the definition of a fiscal consolidation episode was adopted by F. Heylen et al. (2013) using the primary structural deficit ratio less one‑off transactions. The subject of the research were only EU countries in which episodes of fiscal consolidation in the years 1981–2008 were identified. Spearman’s correlation was applied. The hypothesis was put forward: “the greater the scale of changes in the primary structural deficit, the greater the tax efficiency”. Spearman’s correlation for these variables was positive, statistically significant and moderate in strength. This means that consolidation activities do not have to reduce the ratio of tax revenues to GDP. This is an incentive for the Polish government to make a greater effort to reduce the budget deficit.

PL

Z przeglądu literatury można wnioskować, że rodzaj konsolidacji fiskalnej ma znaczenie dla zaufania konsumentów/inwestorów, a tym samym dla gospodarki i kondycji finansów publicznych. Celem artykułu jest pokazanie zależności efektywności podatkowej (mierzonej poziomem obciążeń podatkowych) i epizodu konsolidacji fiskalnej w krajach UE. Pojęcie efektywności fiskalnej lub efektywności podatkowej zostało wykorzystane za W. Modzelewskim (2014), natomiast definicję epizodu konsolidacji fiskalnej przyjęto za F. Heylenem i wsp. (2013) z wykorzystaniem miary deficytu strukturalnego pierwotnego pomniejszonego o transakcje jednorazowe. Przedmiotem badań były tylko kraje UE, w których zidentyfikowano epizody konsolidacji fiskalnej w latach 1981–2008. Zastosowano korelację Spearmana. Postawiono hipotezę: „im większa skala zmian w deficycie strukturalnym pierwotnym, tym większa efektywność podatkowa”. Korelacja Spearmana dla tych zmiennych była dodatnia, istotna statystycznie i o umiarkowanej sile. Oznacza to, że działania konsolidacyjne nie muszą obniżać relacji dochodów podatkowych do PKB. Jest to zachęta do większego wysiłku rządu Polski w redukcji deficytu budżetowego.

4

Analiza i ocena regulacji uszczelniających w zakresie podatku od towarów i usług wdrożonych na przestrzeni ostatnich lat

63%

Szymczyk P., Szymański W.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2022

|

vol. 3(307)

4-26

EN

The article analyzes the fiscal efficiency of the value added tax in the context of sealing solutions implemented in recent years. This tax is not only the most important source of state budget revenues, but it is also the levy most exposed to activities related to tax avoidance or evasion. After identifying the factors determining fiscal efficiency, including the properties of VAT, sealing changes in the provisions of the Value Added Tax Act were discussed, such as: general abuse clause, fuel package, changes to the reverse charge mechanism, limitation of rights to faster tax refund, introducing the STIR system, establishing a split payment mechanism, online cash registers or a central base of VAT taxpayers. In the analytical part of the article, an assessment of the impact of the introduced solutions on the increase in state revenues from this tax was carried out. The analysis was made taking into account: the budgetary role of value added tax, variability of tax revenues depending on GDP fluctuations, changes in the VAT gap, fluctuation of the tax gap depending on GDP, volatility of the tax base in VAT as its share in GDP, the significance of the introduced legislative changes for the efficiency of tax administration authorities in the field of enforcement of fiscal arrears, the impact of the solutions applied on the tax costs of fiscal authorities, the correlation of sealing measures and tax revenues from VAT, as well as the importance of computerization of tax settlements for the costs of tax calculation and collection. The analysis carried out led to the conclusion that the sealing measures implemented in recent years were not the only reason for the increased budget revenues in the field of VAT. Other important reasons include, in particular, changes in the structure of the tax base and GDP growth.

PL

W artykule dokonano analizy efektywności fiskalnej podatku od towarów i usług na tle rozwiązań uszczelniających wprowadzonych w ostatnich latach. Podatek ten nie tylko stanowi najistotniejsze źródło dochodów budżetu państwa, ale jest też daniną najbardziej narażoną na działania związane z unikaniem lub uchylaniem się od opodatkowania. Po zidentyfikowaniu czynników determinujących wydajność fiskalną, w tym właściwości podatku VAT, omówiono zmiany uszczelniające w zakresie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, takie jak: klauzula ogólna nadużycia prawa, pakiet paliwowy, zmiany dotyczące mechanizmu odwróconego obciążenia, ograniczenie uprawnień do szybszego zwrotu podatku, wprowadzenie systemu STIR, ustanowienia mechanizmu podzielonej płatności, kasy online czy centralna baza podatników VAT. W części analitycznej artykułu została przeprowadzona ocena wpływu wprowadzonych rozwiązań na wzrost dochodów państwowych z tytułu tego podatku. Analizy dokonano z uwzględnieniem: budżetowej roli podatku od towarów i usług, zmienności wpływów podatkowych w zależności od fluktuacji PKB, zmian w luce podatkowej z tytułu VAT, fluktuacji luki podatkowej w zależności od PKB, zmienności bazy podatkowej w podatku VAT jako jej udziału w PKB, znaczenia wprowadzonych zmian legislacyjnych dla efektywności organów administracji skarbowej w zakresie egzekucji zaległości fiskalnych, wpływu zastosowanych rozwiązań na koszty podatkowe organów fiskalnych, korelacji działań uszczelniających i wpływów podatkowych z tytułu VAT, jak również znaczenia informatyzacji rozliczeń podatkowych dla kosztów obliczenia i poboru podatku. Przeprowadzona analiza doprowadziła do wniosku, że działania uszczelniające wdrożone w ostatnich latach nie stanowiły wyłącznej przyczyny zwiększonych wpływów budżetowych w zakresie podatku VAT. Jako pozostałe, istotne przyczyny należy wskazać w szczególności zmiany w strukturze bazy podatkowej oraz ogólną poprawę koniunktury gospodarczej.

Refine search results

2 Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

1 Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

1 Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

1 Kowalski M.

1 Kowalski M. J.

1 Szymański W.

1 Szymczyk P.

1 Wojciechowska-Toruńska I.

1 2022

2 2018

1 2017

Zmiany efektywności podatkowej spółek notowanych na GPW w Warszawie – wnioski z badań empirycznych

Miary efektywności podatkowej przedsiębiorstw

Efektywność podatkowa w warunkach konsolidacji fiskalnej w krajach UE

Analiza i ocena regulacji uszczelniających w zakresie podatku od towarów i usług wdrożonych na przestrzeni ostatnich lat