Search results

1

The Offence of Fraud in Its So-Called Classical Form from the Perspective of Comparative Law

100%

Poniatowski P., Wala K.

Studia Iuridica Lublinensia

|

2017

|

vol. 26

|

issue 4

EN

The paper is devoted to the comparative law analysis of those criminal provisions which describe the offence of fraud in its so-called classical form. In the Polish Criminal Code, the discussed type of fraud is described by Art. 286 § 1 and 3 which is placed in Chapter XXXV entitled Offences Against Property. The analysis refers to the legal systems of some European countries such as: England, Wales, Northern Ireland, Scotland, Ireland, Russia, Belarus, Ukraine, Lithuania, Latvia, Estonia, Slovakia, the Czech Republic, Switzerland, Germany, Romania, Kosovo, Serbia, Slovenia and Bulgaria. The paper closes with concluding remarks in which the authors point to the similarities and differences among the analysed regulations.

PL

Przedmiotem artykułu jest prawnoporównawcza analiza przepisów karnych dotyczących przestępstwa oszustwa w tzw. klasycznej postaci. W polskim kodeksie karnym omawiany rodzaj oszustwa opisany jest w art. 286 § 1 i 3, który znajduje się w rozdziale XXXV zatytułowanym Przestępstwa przeciwko mieniu. Analizą objęto prawodawstwa takich państw europejskich, jak: Anglia, Walia, Irlandia Północna, Szkocja, Irlandia, Rosja, Białoruś, Ukraina, Litwa, Łotwa, Estonia, Słowacja, Czechy, Szwajcaria, Niemcy, Rumunia, Kosowo, Serbia, Słowenia i Bułgaria. Opracowanie wieńczy podsumowanie, w którym wskazano podobieństwa i różnice pomiędzy przeanalizowanymi uregulowaniami.

2

WYBRANE ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE KRADZIEŻY TOŻSAMOŚCI NA GRUNCIE PRZEPISÓW PRAWA KARNEGO I PRAWA MEDYCZNEGO — STUDIUM PRZYPADKU

75%

Kowalczyk-Ludzia M., Pruszkiewicz-Słowińska K.

Przegląd Policyjny

|

2016

|

vol. 2(122)

79-89

PL

Wieloaspektowy charakter procederu kradzieży tożsamości sprawia, że jest on coraz powszechniej stosowany. Prosty sposób wzbogacenia się i próba ukierunkowania odpowiedzialności karnej na inne podmioty powoduje, że sprawcy przestępstw coraz odważniej wykorzystują cudze dane dla osiągnięcia swoich korzyści. Przedmiotem i celem niniejszego opracowania jest przedstawienie zjawiska kradzieży tożsamości z punktu widzenia prawa karnego materialnego i prawa medycznego. Przedstawione wnioski zostały sformułowane na podstawie analizy wyników przeprowadzonych badań aktowych.

3

Uwagi o kłamstwie i kłamaniu na kanwie pracy Jerzego Pelca "O pojęciu kłamstwa – z punktu widzenia semiotyki"

75%

Puczyłowski T. A.

Przegląd Filozoficzny. Nowa Seria

|

2018

|

issue 2

4

Zagrożenie przestępczością socjalną w obszarze ubezpieczeń społecznych

75%

Kukuła Z.

Ubezpieczenia Społeczne. Teoria i praktyka

|

2016

|

issue 2

19-35

PL

Artykuł przedstawia nieznaną dotąd szerszemu odbiorcy problematykę przestępczości socjalnej, z którą boryka się m.in. Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Oprócz założeń teoretycznych koncepcji przestępczości socjalnej prezentuje skróconą wersję badań ogólnokrajowych nad przypadkami przestępstw, ujawnianych w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych w latach 2010-2014. Badania obejmowały geografi ę zjawiska przestępczości i jego natężenie w czasie, rodzaje ujawnionych przestępstw, rodzaje wyłudzonych świadczeń, straty majątkowe powstałe w wyniku popełnionych przestępstw, sposoby ujawniania przestępstw, informacje o sprawcach przestępstw oraz skrót najważniejszych wniosków końcowych. Jest to pierwsze w Polsce kompleksowe badanie dotyczące przestępczości socjalnej jako takiej.

EN

The article presents issues, ones previously unknown to a wider public, of social crime occurring within the activities of the Social Insurance Institution. In addition to suppositions on the theoretical concepts of social crime, it summarizes national surveys for crime cases exposed at the Social Insurance Institution, for the period 2010–2014. The study includes a geography of crime phenomena and its intensity in time, the types of crimes exposed, the forms of benefit fraud, the financial losses incurred as a result of criminal off enses, methods of crime exposure, information on the perpetrators of crimes and a summary of end conclusions. This constitutes the first comprehensive study of social crime in Poland.

5

Mechanizmy wywierania wpływu społecznego wykorzystywane przez sprawców przestępstwa oszustwa metodami „na wnuczka” i „na policjanta”

75%

Różańska A., Pastwa-Wojciechowska B.

Kultura Bezpieczeństwa. Nauka – Praktyka – Refleksje

|

2018

|

vol. 30(30)

192-209

PL

Celem niniejszej pracy jest ukazanie zjawiska przestępstwa oszustwa popełnianego metodami „na wnuczka” i „na policjanta”. Przestępstwo oszustwa jest czynem o wysokiej szkodliwości społecznej, którego ofiarami stają się osoby starsze, samotnie zamieszkujące lub w momencie popełnienia przestępstwa przebywające w domu same. W literaturze przedmiotu od dawna wskazuje się, że osoby starsze stanowią preferowaną przez przestępców grupę wiekową, ponieważ wykazują ograniczenia w obszarze funkcjonowania fizycznego, psychicznego i społecznego. Sprawcy, wykorzystując szereg mechanizmów wywierania wpływu społecznego oraz zmieniając sposób działania, doprowadzają osoby starsze do ogromnych strat, nie tylko tych materialnych, ale także psychologicznych (zawiedzione nadzieje na pomoc najbliższym czy też utrata wiary w czyste intencje innych osób) i społecznych (utrata zaufania do ludzi i pogłębiająca się izolacja). Należy zauważyć jeszcze jedną prawidłowość, mianowicie, o ile typowanie osób starszych na ofiary przestępstw jest stałym elementem działań sprawców, o tyle sami sprawcy zmieniają swoje metody działania, dostosowując je do zachodzących zmian społecznych i wiedzy o sposobach naszego funkcjonowania. Sprawcy dysponują doskonałym rozeznaniem, jakie potrzeby są najważniejsze dla potencjalnych ofiar, i wciąż doskonalą swoją wiedzę w obszarze narzędzi wywierania wpływu społecznego. Zmiany sposobu działania sprawców w obrębie przedmiotowych metod wpływają niekorzystnie na wykrywalność przestępstwa przez organy ścigania i wdrażanie działań profilaktycznych. Proceder przestępczy w Polsce trwa kilkanaście lat, a sprawcy, modyfikując sposób działania, uczynili z przestępstwa stałe źródło nielegalnego dochodu.

6

Glosa do wyroku Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z dnia 1 kwietnia 2015 roku, sygn. II AKA 7/15

63%

Nawrocki M.

Acta Iuris Stetinensis

|

2016

|

issue Acta Iuris nr 15

PL

Glosa do wyroku Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z dnia 1 kwietnia 2015 r., wydanego w sprawie o sygnaturze akt II AKa 7/15, dotyczy problematyki strony przedmiotowej przestępstwa oszustwa z art. 286 § 1 k.k. Chodzi o ukazanie sposobów popełnienia przestępstwa oszustwa klasycznego i wykazanie, że nie jest możliwe jego zrealizowanie przez zaniechanie. Położono również akcent na postawę osoby rozporządzającej mieniem, która również nie może charakteryzować się biernością.

EN

Gloss to the judgment of the Court of Appeal in Szczecin dated 1 April 2015, issued on the signature act II AKa 7/15. Gloss deals with the issues of fraud (art. 286 § 1 Polish Penal Code). It’s about showing how to commit the offense of classic fraud and demonstrate that it is impossible to realize this offense by omission. It puts the accent on the behavior of the person uses of property, which also can’t be characterized by passivity

7

Kłamstwo jako przedmiot badań jakościowych. Ograniczenia i możliwości

63%

Surmiak A.

Rocznik Lubuski

|

2015

|

vol. 41

|

issue 1

55-66

EN

Quality sociologists and culture anthropologists comparatively rarely examine the question of a lie. It is more often the concern of research by psychologists mainly by means of quantity methods. It seems to be resulting from some difficulties in the research itself which is connected with the accurate recognition of a lie. The article discusses the abovementioned difficulties and at the same time it points to the possibilities to overcome them based on chosen quality research concerning lie. It further stresses some advantages arising from the analysis of the question in the quality frame, based on research carried out in Catholic Centre of Crisis Intervention for women at risk of prostitution or those who strive to stop prostituting.

PL

Socjolodzy jakościowi i antropolodzy kultury stosunkowo rzadko badają zagadnienie kłamstwa. Zdecydowanie częściej zajmują się tym psychologowie, głównie przy użyciu metod ilościowych. Wydaje się to wynikać z pewnych trudności w badaniu tego zagadnienia, które wiążą się z trafnym rozpoznaniem kłamstwa. Artykuł omawia wspomniane trudności, a zarazem wskazuje na możliwości ich przezwyciężenia w oparciu o wybrane badania jakościowe dotyczące kłamstwa. Ponadto podkreśla niektóre korzyści z analizy tego zagadnienia w ujęciu jakościowym na przykładzie badań przeprowadzonych w katolickim Ośrodku Interwencji Kryzysowej dla kobiet zagrożonych prostytucją lub pragnących porzucić jej uprawianie.

8

The Similarities and Differences between Earnings Management and Fraud

63%

Czakowska S.

Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie

|

2020

|

issue 4(988)

103-115

EN

Objective: The main objective of this article is to indicate differences between earnings management and fraud. Research Design & Methods: The research methods applied are based on a critical analysis of the literature on the subject, both in Polish and English, a comparative analysis of legal acts and inductive reasoning. Findings: Earnings management involves intentional and lawful actions undertaken by an entity’s management, aimed at changing the figures it reports, particularly earnings, in order to present the desired picture of the entity’s financial standing and economic position, as well as its achievements in financial statements for the purpose of misleading financial statement users or obtaining benefits guaranteed in managerial contracts. This is achieved by applying accounting judgment and estimates, changing these estimates, choosing specific methods from among the acceptable accounting methods allowed by the applicable accounting regulations, structuring of economic transactions or undertaking actual activities. Implications / Recommendations: Earnings management should not be identified with fraud, as earnings are managed within the framework of legal regulations in the field of accounting and taking account of solutions adopted in the accounting policy of a given entity. However, any abuse in this field, whether it involves departing from or violating the accounting principles or standards, may lead to intentional misstatements in financial statements – that is, fraud in its broad sense. Contribution: Inspiring further development of research on earnings management from the viewpoint of determinants or tools applied.

PL

Cel: Głównym celem artykułu jest wskazanie różnic pomiędzy kształtowaniem wyniku finansowego a oszustwem. Metodyka badań: Zastosowane metody badawcze opierają się na analizie krytycznej literatury przedmiotu, zarówno polsko-, jak i anglojęzycznej, analizie porównawczej aktów prawnych oraz metodzie rozumowania indukcyjnego. Wyniki badań: Kształtowanie wyniku finansowego stanowi celowe i zgodne z prawem działanie kierownictwa jednostki, którego zadaniem jest doprowadzenie do zmian w raportowanych danych finansowych, w szczególności zaś w wyniku finansowym, aby przedstawić pożądany obraz sytuacji finansowej i majątkowej oraz dokonań jednostki w sprawozdaniu finansowym służący wprowadzeniu w błąd użytkowników tego sprawozdania bądź osiągnięciu korzyści zagwarantowanych w kontraktach menedżerskich. Realizowane jest ono poprzez stosowanie osądu (szacunków) w rachunkowości, dokonywanie zmian tych szacunków, wybieranie określonych metod spośród akceptowalnych metod rachunkowości dopuszczonych obowiązującymi regulacjami rachunkowości, strukturyzację transakcji bądź podjęcie realnej aktywności. Wnioski: Kształtowania wyniku finansowego nie należy utożsamiać z oszustwem, gdyż odbywa się ono w ramach regulacji prawnych z zakresu rachunkowości oraz z uwzględnieniem rozwiązań przyjętych w polityce rachunkowości danego podmiotu. Jednakże nadużycia w tej kwestii, polegające na odstąpieniu czy też naruszeniu zasad bądź standardów rachunkowości, mogą prowadzić do umyślnego zniekształcenia sprawozdania finansowego, czyli oszustwa w szeroki znaczeniu. Wkład w rozwój dyscypliny: Inspiracja do dalszego rozwijania badań nad kształtowaniem wyniku finansowego w odniesieniu do determinant lub zastosowanych narzędzi.

9

Behavioral aspects of auditing and the auditor’s decision-making as a key cognitive process in the case of fraud

63%

Vassiljev M., Alver L.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

|

2019

|

issue 104(160)

149-169

EN

Fraud is like a disease for organizations. One of the key people meant to detect fraud is the auditor. A detected fraud is the most stressful case, and therefore, there are written standards of actions. According to professional standards, an auditor should have enough “professional skepticism,” which should help to organize his way of thinking and his actions. However, even such organized people are only people; human nature influences their behavior. The aim of the paper is to show the behavioral aspect of auditing and to find out how cognitive characteristics of decision-making could help auditors detect and investigate fraud. This theoretical research is a theory-driven interpretative literature review, based on a synthesis of the academic literature. The key finding of the research is that the cognitive process plays a key role in auditing because processes of judgment and decision-making are basic cognitive processes. When fraud is detected, according to cognitive theory, the auditor recalls the last experience of fraud detection, forms a judgment, and then makes a decision based on this experience. Trying to provide the best solution for the case, it could be relevant to share the experience and opinions among auditors.

PL

Oszustwo dla organizacji jest rodzajem choroby. Jedną z kluczowych osób, której zadaniem jest wykrycie oszustwa jest audytor. Wykryte nadużycie jest najbardziej stresującym przypadkiem i dlatego określono pisemnie standardy postępowania. Zgodnie z nimi, audytor powinien mieć wystarczająco dużo „zawodowego sceptycyzmuˮ, który wpływa na jego sposób myślenia i działania. Celem artykułu jest ukazanie behawioralnego aspektu audytu i poznanie, w jaki sposób cechy poznawcze procesu decyzyjnego mogą pomóc audytorom w wykrywaniu i badaniu oszustwa. Badania te są oparte na analizie i interpretacji literatury przedmiotu. Wnioskiem płynącym z badań jest to, że proces poznawczy odgrywa kluczową rolę w audycie, ponieważ procesy osądu i podejmowania decyzji są podstawowymi procesami poznawczymi. W przypadku wykrycia oszustwa, zgodnie z teorią kognitywną, audytor przywołuje ostatnie doświadczenia w zakresie wykrywania oszustw, formułuje osąd, a następnie podejmuje decyzję opartą na doświadczeniu. Dla znalezienia najlepszego rozwiązania w danej sprawie istotna może być wymiana doświadczeń i opinii między audytorami.

10

Zjawisko Initial Coin Offering (ICO) w kontekście wybranych przepisów karnych: ustawy prawo bankowe, ustawy o obrocie instrumentami finansowymi i ustawy o ofercie publicznej

63%

Pożaroszczyk D.

Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego

|

2020

|

vol. 12

|

issue 23

153-175

PL

W artykule poddano analizie nowe zjawisko społeczne, jakie pojawiło się w związku z powstaniem tzw. kryptowalut. Tym zjawiskiem jest tzw. praktyka (proces) Initial Coin Offering (ICO), polegająca na wytworzeniu nowej kryptowaluty lub tzw. tokenu, które następnie są dystrybuowane zainteresowanym nabywcom w celu pozyskania funduszy na działalność inwestycyjną. W artykule podkreślono, że z jednej strony praktyka ICO umożliwia zgromadzenie ogromnych funduszy w krótkim czasie, z drugiej strony, będąc działalnością nieregulowaną, jest podatna na wykorzystywanie przez oszustów. Istota ICO, a szczególnie fakt, że może być ona łatwo wykorzystana do pokrzywdzenia tysięcy inwestorów, prowadzą do wniosku, że ta działalność powinna być uregulowana. Wobec braku w istniejącym systemie prawnym przepisów określających warunki i tryb prowadzenia ICO celem rozważań zawartych w artykule była odpowiedź na pytanie, czy istnieją przepisy, które pozwalają de lega lata sankcjonować przeprowadzanie ICO. Analizie poddano art. 286 k.k,. art. 171 ust. 1 prawo bank., art. 178 ObrInFinU i art. 99. OfPublU, które stanowią podstawowe przepisy karne wykorzystywane do zwalczania bezprawnego pozyskiwania środków finansowych z rynku kapitałowego. Dogmatyczna analiza ww. artykułów prowadzona w kontekście naczelnych zasad prawa karnego prowadzi do wniosku, że w aktualnym stanie prawnym organizatorzy ICO mogę podlegać jedynie odpowiedzialności z art. 286 kk W sytuacji, kiedy proces ICO nie jest prowadzony z zamiarem pokrzywdzenia inwestorów, wskazane wyżej pozakodeksowe przepisy karne nie mogą być stosowane wobec organizatorów ICO. Powodem niemożności zastosowania analizowanych czynów zabronionych jest ich ustawowy opis, który powoduje, że pozyskiwanie kryptowalut jak też rozprowadzanie tokenów nie wyczerpuje ich znamion. W ocenie autora jest to istotna luka normatywna, która powinna być usunięta w drodze nowelizacji.

EN

The new social phenomenon which appeared with regard to the creation of cryptocurrencies was analyzed in the article. This phenomenon is the so-called practice/process of Initial Coin Offering. ICO involves creating new cryptocurrencies or the so-called token which are further distributed to the purchasers in order to get funds for new investments. In the article it has been highlighted that, on the one hand ICO enables getting a lot of money in a short period of time, on the other hand, due to the lack of regulation ICO is prone to different scams and frauds. The fact that ICO can be used to deceive a lot of investors leads to the conclusion that it ought to be regulated. Because of the lack of regulations in existing legal system specifying the conditions and way of conducting ICO, the aim of the article was to answer the question whether there are regulations which enable de lega lata to sanction ICO. Article 286 of the Polish Criminal Code, Article 171, Section 1 of the Banking Law Act, Article 178 of the Financial Instruments Trading Act and Article 99 of the Public Offering Act were analyzed. They are basic criminal law provisions which are used to fight unlawful capital market funds gaining. Dogmatic analysis of the above-mentioned Articles conducted within the provisions of criminal law shows that in existing legal system the organizers of the ICO can be liable to prosecution pursuant to Article 286 of the Polish Criminal Code. When the process of ICO is not aimed at deceiving investors, the none-code criminal law provisions cannot be applied to the ICO organizers. The reason that the analyzed prohibited acts cannot be used is statutory framework. Cryptocurrencies acquisition and tokens distribution do not fulfill the criteria of a prohibited act. In the opinion of the author this is a huge loophole in legal system that ought to be closed by means of legislative revision.

11

Przestępczość socjalna i gospodarcza – podobieństwa i różnice (zagadnienia teoretyczne)

63%

Kukuła Z.

Ubezpieczenia Społeczne. Teoria i praktyka

|

2018

|

issue 2/2018

3-17

PL

Przestępczość socjalną należy uznać za szczególną odmianę szeroko pojmowanej przestępczości gospodarczej. W ramach prowadzonych rozważań teoretycznych zwrócono uwagę na zależności występujące pomiędzy nimi. Główny wątek prowadzonych rozważań koncentruje się na poznaniu różnic i ustaleniu podobieństw w definicjach przestępczości socjalnej i gospodarczej. Temu celowi posłużyło zaprezentowanie różnych koncepcji przestępczości gospodarczej budowanych na przestrzeni lat. Sprecyzowano zasadnicze kierunki zagrożeń rodzajem przestępczości wymierzonej w system ubezpieczeń społecznych, pomoc społeczną, instytucje rynku pracy oraz wsparcie finansowe rehabilitacji osób niepełnosprawnych. Na uwagę zasługują zdiagnozowane czynniki sprzyjające popełnianiu przestępstw socjalnych, porównywane na tle ich odpowiedników właściwych dla przestępczości gospodarczej. Artykuł zawiera kilka innych elementów pozwalających na dokonywanie ukierunkowanych porównań na tej płaszczyźnie.

EN

Social security crimes need to be considered as a specific manifestation of economic crime broadly understood. In these theoretical considerations attention is drawn to the connections between them. The main consideration is concentrated on establishing the differences and similarities in definitions of economic and social security crime. This aim is served by a presentation of various concepts of economic crime built up over the course of time. Defined are the fundamental directions of criminally-orientated threats directed at the social insurance system, social help, institutions of employment as well as financial support for the rehabilitation of the disabled. Of note are the factors identified that are favourable to the committing of social crimes herein compared to their equivalents within the area of economic criminality. The article also contains other elements allowing for channelled comparisons to be made between these two phenomena.

12

GOSPODARCZY CHARAKTER NIEKTÓRYCH PRZESTĘPSTW PRZECIWKO MIENIU

63%

Kukuła Z.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Finansów i Prawa w Bielsku-Białej

|

2015

|

issue 2

88-109

PL

Publikacja dotyczy oceny niektórych przestępstw przeciwko mieniu, zamieszczonych w rozdziale XXXV kodeksu karnego, w kontekście ich związku z ochroną obrotu gospodarczego sensu largo. Zwrócono uwagę na konieczność uszczelnienia skuteczności tej ochrony przepisami, których podstawowym zadaniem jest ochrona mienia, niezależnie od zakresu przedmiotowego tej ochrony. Wybrano kilka przepisów, które najpełniej realizują ochronę majątkowych interesów podmiotów gospodarczych przedsiębiorstw. Wskazano przesłanki przemawiające za uznaniem tych przepisów, jako mających istotny związek z obrotem gospodarczym.

EN

The publication concerns the evaluation of certain crimes against property, contained in Chapter XXXV of the Criminal Code, in the context of their relationship with the protection of economic activity in the broad sense. The author highlights the need to seal the effectiveness of this protection regulations, whose primary task is to protect the property, regardless of the scope of that protection. The paper discusses selected provisions that most fully realize the protection of property interests of economic enterprises and indicates the reasons for the recognition of these provisions as having a significant relationship with business transactions.

13

La falsa santità – il caso di Sibilla di Marsal

63%

Głusiuk A.

Seminare. Poszukiwania naukowe

|

2016

|

vol. 37

|

issue 1

183-192

EN

The object of this study is Sybilla of Marsal, a woman who lived in the 13th-century France. Her story was first described by Richer of Senones in Gesta Senoniensis Ecclesiae. The study presents how Sybilla was able to convince not only simple locals but also the monks and the bishop of Metz that she was chosen by God in a particular way. It also explores the question why some women feigned sainthood, who their victims were and whether it were only women or also men who pretended to be holy and, finally, what kind of punishment they had to suffer.

PL

Celem pracy było przedstawienie postaci żyjącej w XIII-wiecznej Francji, Sybilli z Marsal. Przybliżono postać kobiety, której historia została spisana przez Richera z Senones, który w Gesta Senoniensis Ecclesiae opisał wydarzenia z nią związane. Praca przedstawia, w jaki sposób Sybilli udało się przekonać zarówno prostych mieszkańców, jak i zakonników oraz biskupa z Metz, że w sposób szczególny została wybrana przez Boga. Ponadto praca ukazała, dlaczego kobiety udawały święte, kim były ich ofiary, czy tylko kobiety udawały święte oraz jaka spotykała je kara za oszustwo.

14

Problematyka kwalifikowania zachowania polegającego na udostępnieniu konta, które służyło do dokonania oszustwa. Glosa do wyroku Sądu Okręgowego w Świdnicy z 2.10.2018 r., IV Ka 555/18

63%

Kluza J.

Prawo w Działaniu

|

2022

|

issue 53

234-244

EN

The gloss concerns the judgment of the Provincial Court in Świdnica, which faced a relatively frequent factual state of opening a bank account and then disclosing its data to a third party who performs fraud through it. The Provincial Court in Świdnica, following the court of first instance, rightly attributed the aid to fraud. This position is correct, but it is against this background that some specific remarks should be made, which will be presented in the commentary.

PL

Glosa dotyczy wyroku Sądu Okręgowego w Świdnicy, który zmierzył się ze stosunkowo częstym stanem faktycznym, a dotyczącym założenia konta bankowego i następnie udostępnienia jego danych osobie trzeciej, która za jego pośrednictwem dokonuje oszustw. Sąd Okręgowy w Świdnicy, w ślad za sądem I instancji, przypisał w takim przypadku działanie w ramach pomocnictwa do oszustwa. Stanowisko to jest słuszne, niemniej na tym tle poczynić należy pewne szczegółowe uwagi, co zostanie przedstawione w glosie.

15

Value added tax phenomenon and consequences of carousels frauds as a result of fictive business relations

63%

Oravský R., Bánociová A.

Zeszyty Naukowe Polskiego Towarzystwa Ekonomicznego w Zielonej Górze

|

2019

|

issue 10

129 - 140

EN

Value added tax phenomenon is considered as highly actual and complex topic. Value added tax, VAT abbreviated, touches every aspect of nation´s, entrepreneur´s and nonentrepreneur´s economy. VAT is one of the national budget´s main income, from the point of view of a country. At the moment, every single European country has its system of VAT mechanism. Regrettably, large VAT frauds are committed within EU due to VAT administration and it´s bureaucracy system which is considered very complicated. Since last 6 years, EU average annual leak of VAT income is estimated at 150 EUR billion. Therefore, one of this article objective is to demonstrate the lack of VAT, that causes such enormous tax frauds and to propose a tax system which could be much efficient than the current system and could reduce tax frauds. A suitable tax that could be a substitution of the VAT is a turnover tax, based on our calculations showed below. Consequently, secondary article´s objective is scientific reasoning the benefits of turnover taxation. Keywords: value-added tax; fraud; carousel; turnover tax.

PL

Zjawisko podatku od wartości dodanej jest uważane za wysoce aktualne i złożone zagadnienie. Podatek od wartości dodanej, w skrócie VAT, dotyka każdego aspektu gospodarki kraju, przedsiębiorstwa, jak i jednostki nieprowadzącej działalności gospodarczej. Podatek VAT jest jednym z głównych dochodów budżetu państwa. Obecnie każdy europejski kraj posiada swój własny system naliczania podatku VAT. W UE dochodzi jednak do istotnych oszustw związanych z podatkiem VAT, ze względu na niewłaściwą administrację skarbową i skomplikowany system biurokracji. Szacuje się, że w ostatnich sześciu latach średni roczny wyciek dochodów z tytułu podatku VAT w UE wyniósł 150 mld EUR. Dlatego też jednym z celów tego artykułu jest identyfikacja przyczyn tak poważnych oszustw podatkowych i zaproponowanie systemu podatkowego, który mógłby być znacznie skuteczniejszy od obecnego oraz który mógłby zredukować skalę dokonywanych oszustw. Zgodnie z przeprowadzanymi w artykule obliczeniami, podatkiem, który mógłby potencjalnie zastąpić VAT, jest podatek obrotowy. W związku z tym, drugorzędnym celem artykułu jest naukowe uzasadnienie korzyści płynących z opodatkowania z tytułu obrotów.

16

The Impact of the COVID-19 Pandemic on the Increased Risk of Fraud during Auditing Activities

63%

Lew A.

Nauki o Finansach

|

2022

|

vol. 27

|

issue 2

25-33

PL

W artykule poruszono problematykę związaną z podwyższonym ryzykiem oszustwa w jednostkach gospodarczych w czasie pandemii COVID-19. Celem artykułu jest wskazanie wpływu pandemii na obszary, które mogą być narażone na upiększanie prezentowanych danych finansowych, a także ukazanie podwyższonego ryzyka podczas badania sprawozdania finansowego, które musi uwzględnić biegły rewident, gdy dokonuje czynności rewizji finansowej. Zaprezentowano możliwe rozwiązania, zalecane również przez polskiego regulatora, które mogą pomóc uwrażliwić służby finan- sowo-księgowe na pojawienie się oszustwa w jednostce gospodarczej oraz wskazać, w jakich obszarach szczególnie należy zachować wzmożoną ostrożność w analizie przedstawionych danych finansowych. Podkreślono także, jak istotną i ważną rolę odgrywają biegli rewidenci w budowaniu zaufania społeczeństwa jako etyczni liderzy. Zastosowana w artykule metoda badawcza to przegląd dokumen- tów źródłowych oraz materiałów wydawanych przez międzynarodowe organizacje.

EN

The article discusses the issues related to the increased risk of fraud in business units during the COVID-19 pandemic. The aim of the article was to point out the impact of the pandemic on areas that may be exposed to the embellishment of the presented financial data, as well as to show the increased risk during the audit of the financial statement, which must be taken into account by the statutory auditor when performing the financial audit. Possible solutions were identified, also recommended by the Polish regulator, that may help to sensitise the financial and accounting services to the emergence of fraud in enterprises, and in which areas increased caution should be exercised in the analysis of the presented financial data. It was also pointed out how important a role auditors have in building public trust as ethical leaders. The research methods used in the article were a review of source documents and materials issued by international organizations.

17

Wpływ sposobu prowadzenia postępowania przygotowawczego na zwalczanie działalności oszustów w zakresie podatku VAT – wybrane zagadnienia

63%

Nowak K.

Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego

|

2020

|

vol. 12

|

issue 22

84-97

XX

Artykuł przedstawia dwa odmienne sposoby prowadzenia postępowania przygotowawczego w sprawach dotyczących oszustw w zakresie podatku VAT, ukształtowane w okresie ostatnich kilkunastu lat. Na podstawie ich metodyki można je określić jako sposób defensywny i sposób ofensywny. Skutkiem zastosowania sposobu defensywnego (zachowawczego) były najczęściej: brak możliwości skutecznego zwalczania oszustw VAT-owskich, brak dynamiki w działaniu śledczych, skupienie się niemal wyłącznie na zakończeniu oględzin wszystkich zabezpieczonych materiałów oraz niemożliwość ustalenia rzeczywistych organizatorów i beneficjentów procederu. Model ofensywny (dynamiczny) natomiast jest oparty m.in. na: przedstawianiu podejrzanym zarzutów dotyczących popełnienia przestępstwa niezwłocznie po uzyskaniu informacji pozwalających na przeprowadzenie tej czynności, współpracy z GIIF i organami skarbowymi, zwróceniu szczególnej uwagi na dokonywanie zabezpieczeń majątkowych oraz występowaniu w uzasadnionych przypadkach z wnioskami o tymczasowe aresztowanie, co jest wykluczone w przypadku postępowań prowadzonych przez prokuratorów będących zwolennikami sposobu defensywnego.

EN

This article presents two different ways of conducting the VAT investigations in the last several years, which can be described as defensive and offensive based on their methodology. The results of the adoption of the defensive model were most often the lack of the possibility of effective combating the VAT frauds, lack of dynamics of the investigators, focusing almost exclusively on completing survey reports and the inability to reveal the actual organizers and beneficients of the crime. The offensive (dynamic) model is based eg. on prosecution immediately after obtaining information that allow carrying out this procedural step, cooperation if necessary requests for provisional detention, which in practice was excluded by prosecutors who are supporters of the defensive model.

18

Analiza lingwistyczna i prawna oszustwa a jego eufemizacja w przekazach internetowych

63%

Burska-Ratajczyk B., Burski R.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Linguistica

|

2022

|

vol. 56

321-337

EN

The article presents the question of a crime of fraud. This prohibited act has been analysed from the legal and linguistics point of view. Linguistics researches refers to examples taken from the Internet from 2018 to 2021. Those examples incorporates characteristic phrases used by an internauts to name a perpetrators, criminal activity, special forms of crimes and victims of frauds. Lexical, semantical, grammatical and graphical means of euphemisation allows to enrich a communication by values such as emotionality or expressiveness. Legal analysis concentrates on a terms of criminal liability and character of a punishment, established in a criminal Code.

PL

W artykule przedstawione zostało zagadnienie przestępstwa oszustwa. Wskazany czyn zabroniony przeanalizowano z punktu widzenia językoznawstwa oraz prawa. Badania językoznawcze odwołują się do przykładów zaczerpniętych z internetu z lat 2018–2021. Obejmują one wykorzystywane przez internautów nazwy sprawców, działalności przestępczej, charakterystycznych typów oszustw oraz osób nimi pokrzywdzonych. Leksykalne, semantyczne, gramatyczne bądź graficzne środki eufemizacji nadają komunikacji walor emocjonalności lub ekspresyjności. Analiza prawna wymienionego czynu zabronionego określa warunki, jakie spełnić musi dane zachowanie, aby stanowiło przedmiot odpowiedzialności karnej, oraz jakie konsekwencje grożą jego sprawcy.

19

Pranie pieniędzy w świetle regulacji finansowych

62%

Jaszek T.

Finanse i Prawo Finansowe

|

2018

|

vol. 4

|

issue 20

57-72

EN

The money laundering class falls under the category of economic crimes. The scale of this phenomenon is the subject of many discussions and deliberations on the international arena. World organizations such as the OECD or FATF undertake numerous initiatives against a real threat to the financial market. The effect of international cooperation is the development by the European Union of a significant legal regulation, recognized as the AML IV Directive, which Member States are obliged to introduce into the national legal order. The concept of EU regulation is to strengthen the cohesion and credibility of the Community financial sector. Also in Poland, legal and institutional solutions have been developed, the intention of which is to effectively and effectively combat the money laundering process. The purpose of this article is to review Polish regulatory solutions aimed at counteracting money laundering.

PL

Proceder prania pieniędzy zalicza się do kategorii przestępstw o charakterze gospodarczym. Skala tego zjawiska stanowi temat wielu dyskusji i rozważań na arenie międzynarodowej. Światowe organizacje takie jak OECD czy FATF podejmują liczne inicjatywy wobec realnego zagrożenia dla rynku finansowego. Efektem współpracy międzynarodowej jest opracowanie przez Unię Europejską istotnej regulacji prawnej, rozpoznawanej jako Dyrektywa AML IV, którą państwa członkowskie obowiązane są wprowadzić do krajowego porządku prawnego. Konceptem unijnej regulacji jest wzmocnienie spójności oraz wiarygodności sektora finansowego Wspólnoty. Także w Polsce zostały opracowane rozwiązania prawno-instytucjonalne, których zamysłem jest skuteczne i efektywne zwalczanie procesu prania pieniędzy. Celem niniejszego artykułu jest przegląd polskich rozwiązań regulacyjnych mających na celu przeciwdziałanie procederowi prania pieniędzy.

20

Z problematyki wykrywania i udowadniania przestępstw socjalnych

51%

Kukuła Z.

Ubezpieczenia Społeczne. Teoria i praktyka

|

2020

|

issue 4

97-117

EN

One aspect of criminal law in the combating of social security crime is the effective conducting of proceedings leading to proof of the committed crime. The study combines theoretical and practical issues, referring to the methods used to verify the suspicions of committing a fraudulent social benefit claim. The article draws attention to the specificity of the evidence process in such cases. The search for and gathering of evidence as to social security crimes is focused around the individual who has been awarded the benefit. Apart from a good knowledge of the provisions regulating the granting of benefits, it requires also the necessary knowledge of criminal law, especially when it comes to fraud, which here is the most frequently committed social security crime. The role of social security institutions in proving crimes committed is extremely important for they participate in initiating the process of assembling the necessary evidence. The relationship between social security benefits received improperly and the accompanying practices which can be considered as fraudulent is herein thoroughly presented. Apart from the fact of detecting the committed abuse, social security institutions have a much greater specialist knowledge in the field of social law, than is the case for law enforcement agencies and the courts themselves.

PL

Jednym z karnoprawnych aspektów zwalczania przestępczości socjalnej jest skutecznie przeprowadzone postępowanie, prowadzące do udowodnienia popełnionego przestępstwa. Opracowanie łączy w sobie zagadnienia teoretyczne oraz praktyczne nawiązujące do metod, za pomocą których weryfikuje się podejrzenia popełnienia wyłudzenia świadczenia socjalnego. Artykuł zwraca uwagę na specyfikę procesu dowodowego w tych sprawach. Poszukiwanie i gromadzenie dowodów przestępstw socjalnych koncentrują się wokół konkretnej osoby, której przyznano świadczenie. Oprócz dobrej znajomości przepisów regulujących przyznawanie świadczeń działania te wymagają także niezbędnej wiedzy z zakresu prawa karnego, zwłaszcza gdy chodzi o oszustwo, które jest najczęściej popełnianym przez sprawców przestępstwem socjalnym. Rola instytucji socjalnych w udowodnieniu popełnionych przestępstw jest bardzo ważna – to one uczestniczą w inicjowaniu procesu zbierania potrzebnych dowodów. Dokładnie przedstawiono zależności pomiędzy świadczeniami nienależnie pobranymi a towarzyszącymi im praktykami wyczerpującymi znamiona oszustwa. Poza informacjami o wykryciu popełnionego nadużycia wspomniane instytucje dysponują większą wiedzą specjalistyczną z zakresu prawa socjalnego niż organy ścigania.

Refine search results

The Offence of Fraud in Its So-Called Classical Form from the Perspective of Comparative Law

WYBRANE ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE KRADZIEŻY TOŻSAMOŚCI NA GRUNCIE PRZEPISÓW PRAWA KARNEGO I PRAWA MEDYCZNEGO — STUDIUM PRZYPADKU

Uwagi o kłamstwie i kłamaniu na kanwie pracy Jerzego Pelca "O pojęciu kłamstwa – z punktu widzenia semiotyki"

Zagrożenie przestępczością socjalną w obszarze ubezpieczeń społecznych

Mechanizmy wywierania wpływu społecznego wykorzystywane przez sprawców przestępstwa oszustwa metodami „na wnuczka” i „na policjanta”

Glosa do wyroku Sądu Apelacyjnego w Szczecinie z dnia 1 kwietnia 2015 roku, sygn. II AKA 7/15

Kłamstwo jako przedmiot badań jakościowych. Ograniczenia i możliwości

The Similarities and Differences between Earnings Management and Fraud

Behavioral aspects of auditing and the auditor’s decision-making as a key cognitive process in the case of fraud

Zjawisko Initial Coin Offering (ICO) w kontekście wybranych przepisów karnych: ustawy prawo bankowe, ustawy o obrocie instrumentami finansowymi i ustawy o ofercie publicznej

Przestępczość socjalna i gospodarcza – podobieństwa i różnice (zagadnienia teoretyczne)

GOSPODARCZY CHARAKTER NIEKTÓRYCH PRZESTĘPSTW PRZECIWKO MIENIU

La falsa santità – il caso di Sibilla di Marsal

Problematyka kwalifikowania zachowania polegającego na udostępnieniu konta, które służyło do dokonania oszustwa. Glosa do wyroku Sądu Okręgowego w Świdnicy z 2.10.2018 r., IV Ka 555/18

Value added tax phenomenon and consequences of carousels frauds as a result of fictive business relations

The Impact of the COVID-19 Pandemic on the Increased Risk of Fraud during Auditing Activities

Wpływ sposobu prowadzenia postępowania przygotowawczego na zwalczanie działalności oszustów w zakresie podatku VAT – wybrane zagadnienia

Analiza lingwistyczna i prawna oszustwa a jego eufemizacja w przekazach internetowych

Pranie pieniędzy w świetle regulacji finansowych

Z problematyki wykrywania i udowadniania przestępstw socjalnych