Search results

1

The Impact of Intra-Group Relations on the Amount of the Tax on Certain Financial Institutions

100%

Szczęśniak P.

Studia Iuridica Lublinensia

|

2023

|

vol. 32

|

issue 2

267-282

PL

Niniejsze opracowanie o charakterze naukowo-badawczym dotyczy konstrukcji podatku od niektórych instytucji finansowych. Istota przedmiotu badań jako problemu naukowego koncentruje się na ocenie wpływu stosunków koncernowych łączących przedsiębiorców na wysokość podatku od niektórych instytucji finansowych. Głównym celem artykułu jest analiza sposobu definiowania stosunków koncernowych na tle reguł tworzenia definicji terminów prawnych. Brak odpowiedniego powiązania stosunków prawnych i faktycznych istniejących między przedsiębiorcami z normami prawa podatkowego, jak ustalono w pracy z wykorzystaniem metody dogmatycznej oraz analizy judykatury, może prowadzić do zróżnicowań o charakterze dyskryminacyjnym lub faworyzującym. W artykule podjęto próbę udowodnienia twierdzenia, że w świetle przepisów ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych istnieje problem uprzywilejowania koncernów, w których oprócz podmiotu krajowego, będącego podatnikiem, uczestnikiem jest podmiot mający siedzibę lub miejsce sprawowania zarządu poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Artykuł zawiera rekomendacje normatywne, które powinny wpłynąć na poprawę przepisów ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych. Pomimo tego, że artykuł dotyczy analizy dogmatycznej polskich przepisów prawa podatkowego, wnioski z niego wynikające mogą mieć uniwersalne znaczenie w odniesieniu do zasady równości rozumianej jako obowiązek jednakowego traktowania podmiotów znajdujących się w zbliżonej sytuacji, bez zróżnicowań zarówno dyskryminujących, jak i faworyzujących.

EN

This study of a scientific and research nature concerns the structure of the tax on certain financial institutions. The essence of the subject of research as a scientific problem focuses on the assessment of the impact of intra-group relations between companies on the amount of the tax on certain financial institutions. The main objective of the paper is to analyse how intra-group relations are defined in relation to the rules for creating definitions of legal terms. A lack of proper linkage of legal and factual relations between undertakings and the tax law rules, as determined by the legal-dogmatic method and jurisprudence analysis, may lead to discriminatory or preferential differentiation. The article attempts to prove the thesis that in the light of the provisions of the Act on the tax on certain financial institutions, there is a problem of privileging groups of companies in which, in addition to a domestic entity, which is a taxpayer, members are also those having its registered office or place of management outside the territory of the Republic of Poland. The article contains legislative recommendations that should improve the provisions of the Act on the tax on certain financial institutions. Despite the fact that the article deals with a dogmatic analysis of Polish tax law, the conclusions drawn from it may be of universal importance in relation to the principle of equality understood as the obligation to treat entities in a similar situation equally, without differentiations, either discriminatory or preferential.

2

Podatek bankowy a efektywność działalności operacyjnej banków komercyjnych w Polsce

94%

Muszyński M.

Finanse i Prawo Finansowe

|

2017

|

vol. 3

|

issue 15

81-93

EN

The article deals with the bank tax which was implemented in Poland in Fabruary 2016. The main role of the paper is to examine what is the impact of the new tax on the group of banks listed on the Warsaw Stock Exchange. The special emphasis in the analysis has been put on profitability and efficiency. Furthermore, the author tries to verify to what extend the tax burden was shared by the clients of the financial services. Data used in the empirical research come from the approved, consolidated financial statements.

PL

Autor przedstawia zagadnienie podatku bankowego wprowadzonego Ustawą z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych. Celem artykułu jest próba oceny wpływu nowego obciążenia podatkowego na funkcjonowanie wybranych banków komercyjnych notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie oraz skutków jego implementacji dla klientów usług bankowych. W ramach badania empirycznego wykorzystano dane pochodzące ze skonsolidowanych sprawozdań finansowych.

3

Significant Worsening of the Bank’s Financial Standing and the Tax on Certain Financial Institutions

84%

Szczęśniak P.

Studia Iuridica Lublinensia

|

2019

|

vol. 28

|

issue 3

EN

The subject of this article was the analysis of the impact of a significant deterioration of the bank’s financial standing on the obligation to pay the tax on certain financial institutions. The assessment that a significant deterioration of the financial situation has occurred results in the creation of obligations and rights towards the bank not only under banking law but also tax law. On the one hand, the bank is obliged to implement a rehabilitation plan. On the other hand, the bank obtains the right to be exempted from the tax on certain financial institutions. In this respect, difficulties emerge for group recovery plans. The plans may be drawn up both for bank holdings and for cooperative banking mutual solidarity systems. The research problem discussed herein boils down to the assessment of whether a significant deterioration of the situation of one of the member banks of the aforementioned corporate structures results in the initiation of the group recovery plan. Adopting such a hypothesis means that all the banks covered by the group recovery plan, regardless of their financial situation, would be exempted from the tax on certain financial institutions. The purpose of this study was to prove the claim that the exemption from the tax on certain financial institutions applies only to banks that have implemented recovery plans due to a significant deterioration of their financial situation. In view of the directive to keep the legal order consistent and coherent, banks that have not experienced a significant deterioration of their financial situation will not be entitled to take advantage of the tax exemption. Therefore, the interpretation of the provisions of the Act on the tax on certain financial institutions must cover the objective of the exemption, namely counteracting the deteriorating situation of unprofitable operators.

PL

Przedmiotem niniejszego opracowania była analiza wpływu znaczącego pogorszenia sytuacji finansowej banku na obowiązek uiszczania podatku od niektórych instytucji finansowych. Ocena, że doszło do znaczącego pogorszenia sytuacji finansowej, powoduje powstanie obowiązków i uprawnień wobec banku nie tylko na gruncie prawa bankowego, lecz także prawa podatkowego. Z jednej strony po stronie banku powstaje obowiązek wdrożenia planu naprawy, z drugiej zaś bank uzyskuje uprawnienie w postaci zwolnienia z podatku od niektórych instytucji finansowych. Trudności w omawianym zakresie pojawiają się w związku z grupowymi planami naprawy. Plany mogą być tworzone zarówno dla holdingów bankowych, jak i systemów solidarnościowych banków spółdzielczych. Podjęty w pracy problem badawczy sprowadza się do oceny, czy znaczące pogorszenie się sytuacji jednego z banków, będącego częścią wymienionych struktur koncernowych, powoduje uruchomienie grupowego planu naprawy. Przyjęcie takiej hipotezy oznacza, że wszystkie banki objęte grupowym planem naprawy, niezależnie od ich sytuacji finansowej, byłyby zwolnione z podatku od niektórych instytucji finansowych. Celem opracowania było udowodnienie twierdzenia, że zwolnienie z podatku od niektórych instytucji finansowych dotyczy tylko banków, które – ze względu na znaczące pogorszenie sytuacji finansowej – wdrożyły plany naprawy. Z uwagi na dyrektywę spójności i niesprzeczności treściowej porządku prawnego banki, w których nie doszło do znaczącego pogorszenia sytuacji finansowej, nie będą uprawnione do skorzystania ze zwolnienia podatkowego. Wykładnia przepisów ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych wymaga zatem uwzględnienia celu zwolnienia, którym jest przeciwdziałanie pogarszającej się sytuacji nierentownych podmiotów.

4

Konsekwencje wprowadzenia podatku od niektórych instytucji finansowych dla polskiego sektora bankowego i budżetu państwa

84%

Graca M.

Bezpieczny Bank

|

2020

|

vol. 78

|

issue 1

53-69

EN

The debate regarding imposing additional financial burdens on economic entities after the 2007–2009 financial crisis resulted in the decision to impose additional fiscal burdens on banks in most European countries. A tax on financial transactions was a popular solution and banking tax was also used, charging different components of the banking institution’s balance sheet, depending on the country. Most countries introduced taxation on liabilities to create an additional stabilization fund in the event of a crisis. After three years of operation of the banking tax in Poland encumbering assets minus the components listed in the Act, with a monthly rate of 0.0366%, it is possible to analyze the consequences of introducing a banking tax for both the banking sector and the state budget, which is the objective of this article. The paper aims at assessing its impact and proposing solutions eliminating negative consequences.

PL

Debata o nałożeniu dodatkowych obciążeń fiskalnych po kryzysie finansowym 2007–2009 spowodowała, że w perspektywie kilku lat większość krajów europejskich zdecydowała się nałożyć na banki podatek od transakcji finansowych lub tzw. podatek bankowy, który w zależności od kraju obciążał inny składnik bilansu instytucji bankowej. Większość państw zastosowała opodatkowanie pasywów, w celu stworzenia dodatkowego funduszu stabilizującego na wypadek kryzysu. Po ponad trzech latach funkcjonowania podatku bankowego w Polsce obciążającego aktywa pomniejszone o składniki wymienione w ustawie o miesięcznej stopie 0,0366%, możliwa jest wstępna analiza konsekwencji wprowadzenia podatku bankowego zarówno dla sektora bankowego, jak i budżetu państwa, co jest celem opracowania. Artykuł zawiera ocenę skutków tego obciążenia fiskalnego i propozycję rozwiązań eliminujących negatywne następstwa.

Refine search results

2 Studia Iuridica Lublinensia

1 Bezpieczny Bank

1 Finanse i Prawo Finansowe

2 Szczęśniak P.

1 Graca M.

1 Muszyński M.

1 2023

1 2020

1 2019

1 2017

The Impact of Intra-Group Relations on the Amount of the Tax on Certain Financial Institutions

Podatek bankowy a efektywność działalności operacyjnej banków komercyjnych w Polsce

Significant Worsening of the Bank’s Financial Standing and the Tax on Certain Financial Institutions

Konsekwencje wprowadzenia podatku od niektórych instytucji finansowych dla polskiego sektora bankowego i budżetu państwa