Search results

1

Ulgi mieszkaniowe w podatku dochodowym od osób fizycznych

100%

Smoleń P.

Studia z Prawa Wyznaniowego

|

2000

|

vol. 1

143-158

2

Obligatoryjne zwolnienie podmiotowe od podatku VAT

100%

Duda M.

Studia z Prawa Wyznaniowego

|

2000

|

vol. 1

159-172

3

Kontrola podatkowa: prawa i obowiązki stron postępowania

100%

Münnich M.

Studia z Prawa Wyznaniowego

|

2000

|

vol. 1

173-190

4

Przesłanki odpowiedzialności w prawie podatkowym

63%

Hejnowska K.

Studia Administracyjne

|

2013

|

issue 5

471-491

PL

Podmiotem ponoszącym w pierwszej kolejności odpowiedzialność wynikającą z prawa podatkowego jest sam podatnik. Zgodnie z art. 26 ustawy z 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa, odpowiada on całym swoim majątkiem za podatki wynikające ze zobowiązań podatkowych. Istotą zatem ponoszenia przez niego odpowiedzialności jest zaistnienie nie tylko obowiązku podatkowego, ale i zobowiązania podatkowego. W artykule zidentyfikowano i omówiono przesłanki odpowiedzialności w prawie podatkowym.

EN

In the tax law, the entity liable in the first place is the taxpayer himself. Pursuant to the Art. 26 of the Act of the 29th of August 1997 – Tax Ordinance, the taxpayer holds the responsibility for tax obligations with all his assets. The essence of his liability is not only the tax obligation, but also the tax liability. In the article, prerequisites of liability in the tax law were identified and described.

5

Problem rozbieżności prawa bilansowego i podatkowego w zakresie kategorii kosztów

51%

Franczak I.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2018

|

issue 524

35-43

PL

Prowadzenie działalności gospodarczej jest związane z ponoszeniem kosztów, których treść ekonomiczna jest zróżnicowana. Kategoria kosztów według prawa bilansowego jest pojęciem szerszym niż według prawa podatkowego, gdzie do kosztów uzyskania przychodów jednostka zalicza tylko wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Wymienione w artykule przykładowe rozbieżności pomiędzy prawem podatkowym a bilansowym w zakresie kategorii kosztów uwidaczniają wciąż aktualny aspekt prawidłowego ustalania dochodu podatkowego. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów na gruncie ustaw podatkowych powoduje wiele dyskusji i kontrowersji wśród praktyków życia gospodarczego. Celem artykułu jest identyfikacja struktury kosztów uzyskania przychodów u podatników stosujących księgi rachunkowe. Zastosowane metody badawcze to studia literaturowe, analiza aktów prawnych, analiza orzecznictwa sądów administracyjnych i stanowiska organów podatkowych w tym zakresie.

6

HIPOTEKA PRZYMUSOWA JAKO FORMA ZABEZPIECZENIA WYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

51%

Makowiec A.

Zeszyty Prawnicze

|

2014

|

vol. 14

|

issue 4

131-154

PL

The Judicial Mortgage: A Form of Securing Tax Liability Summary This paper incorporates a characterisation and a thorough dogmatic analysis of the judicial mortgage as a form of securing the satisfaction of tax liabilities in Polish law. The significance of this issue warrants a discussion of the research both on its practical and theoretical aspects. In addition there has not been much interest in this subject in the Polish tax and legal literature. Undoubtedly, the amendments introduced during the last few years have prompted numerous questions and doubts with regard to these issues, which justifies the need for such research all the more. The fact that securing the satisfaction of tax liabilities is performed by employing methods well-known in civil law connected with liability involving rights in rem such as the mortgage, and the insufficient regulations regarding the judicial mortgage in tax law have made it necessary to analyse the legislation on private law as well as the doctrines and case-law connected with it.

7

Założenia aksjologiczne i podstawy organizacji systemu sygnalizacji w prawie podatkowym

45%

Brzeziński B.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2022

|

issue 2

9-27

EN

The strict fulfillment of tax obligations, especially the timely payment of taxes, is an expression of the effectiveness of the tax system. Due to various factors, the level of effectiveness of tax systems varies between countries. Increasing this level is one of the basic directives of tax policy. Various organizational, legal and social psychology practices and procedures serve this purpose. The subject of the article is the whistleblowing practice and its legal framework, in particular, well developed in the United States of America. General strategic issues of institutionalization of whistleblowing practice were also discussed.

PL

Ścisłe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych, a zwłaszcza terminowe płacenie podatków, jest wyrazem efektywności systemu podatkowego. Ze względu na różne czynniki poziom efektywności systemów podatkowych w poszczególnych krajach jest niejednolity. Podwyższanie tego poziomu to jedna z podstawowych dyrektyw polityki podatkowej. Służą temu różne praktyki oraz procedury organizacyjne, prawne i z zakresu psychologii społecznej. Przedmiotem artykułu jest praktyka korzystania z informacji pozyskiwanych przez administrację podatkową od sygnalistów podatkowych (w szczególności rozwinięta w Stanach Zjednoczonych) i jej ramy prawne. Omówiono także ogólne, strategiczne kwestie instytucjonalizacji praktyki korzystania z sygnalistów podatkowych.

8

Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą

45%

Stanisławski T.

Studia z Prawa Wyznaniowego

|

2001

|

vol. 2

81-91

9

Koszty w postępowaniu restrukturyzacyjnym i upadłościowym w świetle regulacji prawnych

45%

Kaczmarczyk A.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2018

|

issue 524

68-76

XX

Celem artykułu jest analiza kosztów restrukturyzacji i upadłości w aspekcie prawa bilansowego i podatkowego, ze szczególnym uwzględnieniem zmian w prawodawstwie w tym zakresie. Ustawa o rachunkowości traktuje postępowanie restrukturyzacyjne jako jeden proces, nie różnicuje restrukturyzacji w zależności od przyjętej formy. W praktyce tryby postępowań restrukturyzacyjnych znacznie różnią się między sobą. W artykule posłużono się następującymi metodami badawczymi: analizą aktów prawnych, literatury przedmiotu oraz dedukcją.

10

Polski Ład – nowy mechanizm poboru zaliczek na podatek dochodowy jako przykład naruszenia zasady zaufania jednostki do państwa

38%

Jiménez A.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2022

|

vol. 11(315)

25-30

EN

Due to the strong interference of tax law into the rights of individual, various initiatives are increasingly being taken around the world to increase the protection of these rights. The principle of legitimate expectations, as a commonly accepted principle of tax law, allows taxpayers to be protected against freedom of action by state bodies. It is one of the fundamental model for assessing the constitutionality of provisions of normative acts. For this reason, the newly issued legal regulations should be analysed from the point of the view of their compliance with the principle of legitimate expectations.

PL

Ze względu na silną ingerencję prawa podatkowego w prawa jednostki coraz częściej na całym świecie są podejmowane różnego rodzaju inicjatywy w celu zwiększenia ochrony tych praw. Zasada zaufania obywateli do państwa, jako powszechnie akceptowana zasada prawa podatkowego, pozwala zapewnić podatnikom ochronę przed dowolnością działania organów państwa. Jest ona jednym z fundamentalnych wzorców oceny konstytucyjności przepisów aktów normatywnych. Z tego względu nowo wydane regulacje prawne powinny zostać poddane analizie z perspektywy ich zgodności z zasadą zaufania.

11

Spadek efektywności fiskalnej podatków będących dochodem budżetu państwa na przykładzie podatku od towarów i usług

38%

Modzelewski W.

Nierówności społeczne a wzrost gospodarczy

|

2014

|

issue 37

435-439

PL

Celem artykułu jest identyfikacja przyczyn znaczącego spadku wpływów z podatku VAT w Polsce w ostatnich latach. Autor zauważa, że co roku wpływy podatkowe są o kilka procent niższe, niż zakłada ustawa budżetowa. Straty budżetu państwa w latach 2008–2012 szacuje się na 90 mld zł, czyli ponad 20 mld zł rocznie. Oznacza to poważne konsekwencje dla stabilizacji finansów pu-blicznych. Autor wymienia następujące przyczyny takiego regresu wpływów podatkowych: stan prawa w Polsce, metody zarządzania podatkiem VAT (nieudolność w wykrywaniu prób uchylania się od podatku), sprzeczne interpretacje podatkowe wydawane przez administrację publiczną, opanowanie procesu tworzenia prawa przez lobbing biznesu branżowego i interesów branżowych. Autor stwierdza, że główną przyczyną destrukcji podatku VAT w Polsce jest proces noweli-zacji prawa. Pod naciskiem grup interesów wprowadzane są przepisy, które często legalizują próby uchylania się od opodatkowania. Przykładem takiego działania jest likwidacja sankcji finan-sowej w 2008 r. Autor podaje kilka przykładów zmian prawa podatkowego wprowadzonych w ostatnich latach, które mają negatywny wpływ na efektywność podatku VAT jako źródła do-chodów budżetowych. Jego zdaniem obecny stan prawny powoduje, że dalsze nowelizacje ustawy o podatku VAT są bezcelowe, pogłębiają jedynie istniejący chaos. Optymalnym rozwiązaniem byłoby uchwalenie nowej ustawy. Projekty takich ustaw już istnieją. Potrzebna jest jedynie po-ważna debata publiczna, która umożliwiałaby wprowadzenie ich w życie.

EN

The purpose of this article is to identify the causes of a significant decline in receipts from VAT in Poland in recent years. The author notes that every year the tax tides are a few percent lower than projected in the Budget Act. The losses of the state budget in 2008–2012 is estimated at 90 billion PLN, more than 20 billion PLN per year. This means serious consequences for the sta-bility of public finances. The author lists the following reasons for the contraction in tax revenues: the state of law in Poland, the methods of managing VAT (inefficiency in detecting attempts of tax evasion), conflicting interpretations issued by the public administration, mastery of the legislative process through lobbying industry business and industry interests. The author states that the main cause of the destruction of VAT in Poland is the process of revising the law. Legislation which often attempts to legalize tax evasion is introduced under pressure from interest groups. An example of such action is to eliminate the financial penalty in 2008. The author gives several examples of tax law changes introduced in recent years, which have a negative impact on the efficiency of VAT as a source of revenue. In his opinion, the current legal status makes further amendments to the VAT law pointless, only deepen the existing chaos. The optimal solution would be to adopt a new law. Projects of such laws already exist. There is only a need for a serious public debate, which would enable them to be implemented.

12

Ujęcie przychodów według regulacji prawa bilansowego i podatkowego w Polsce

38%

Adamczuk J., Szewc W., Ziółkowska K.

Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości

|

2010

|

vol. 2010(54(110))

6-17

PL

W artykule zamieszczono: objaśnienie różnic w pojmowaniu przychodów w podejściu podatkowym i bilan-sowym, definicję oraz systematykę przychodów w aspekcie podatkowym i ujęciu ra-chunkowości, tabele porównawcze różnic między podatkowym a bilansowym ujęciem przycho-dów.

13

Elementy oceny charakteru zmian w prawie podatkowym

38%

Huchla A.

Przegląd Prawa i Administracji

|

2020

|

vol. 120

|

issue Tom 1

609 - 617

PL

Istotne zmiany, jakie dokonywały się w polskim prawie podatkowym, mają na celu przede wszystkim zwiększenie wpływów budżetowych. Służą temu wprowadzanie nowych form obciążeń oraz uszczelnianie systemu podatkowego przy zastosowaniu kolejnych mechanizmów kontroli podatników (w tym wzorowanych na rozwiązaniach lub rekomendacjach o znaczeniu międzynarodowym). Odbywa się to jednak w drodze zbyt częstych nowelizacji, niepopartych analizą skuteczności wcześniejszych rozwiązań, z zatarciem granicy między zmianami a wprowadzaniem nowych podatków.

EN

Significant changes that have taken place in Polish tax law in recent years are primarily aimed at increasing budget revenues. This is done by improving efficiency and sealing the tax system by introducing new forms of burden and using subsequent taxpayer control mechanisms (including those modelled on solutions or recommendations of international importance). However, this is often done by way of frequent amendments, not based on the analysis of the effectiveness of earlier solutions, blurring the border between changes and introducing new taxes.

14

Rola nauki w badaniu konstytucyjności ustaw na przykładzie reformy krajowej administracji skarbowej

38%

Woltanowski P., Ruśkowski E.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2018

|

issue 521

228-236

PL

Szczególną rolę w kontroli konstytucyjności prawa powinien odgrywać Trybunał Konstytucyjny, którego zasługi są w Polsce niekwestionowane, ale którego działalność wzbudza ostatnio wiele kontrowersji. Pojawiły się zjawiska kwestionowania możliwości orzekania o konstytucyjności aktów prawnych przez TK i wycofywania przez Rzecznika Praw Obywatelskich wniosków spod jego jurysdykcji. Sytuacja ta jest szczególnie niepokojąca w odniesieniu do prawa podatkowego. W tym zakresie bowiem harmonijna współpraca między RPO a TK ma znaczenie fundamentalne. Rośnie rola samodzielnego badania konstytucyjności aktów prawnych przez sądy w ramach kontroli rozproszonej. W tej sytuacji rola nauki, która zawsze była istotna w badaniu konstytucyjności polskiego prawa podatkowego, powinna jeszcze znacznie wzrosnąć. Zasady i argumenty, które są rozwijane przez naukę akademicką, mogą dobrze służyć działalności TK, a także mogą częściowo uzupełniać ją w orzecznictwie sądowym.

15

Nowe regulacje dotyczące darowizn na cele kościelne

38%

Stanisławski T.

Studia z Prawa Wyznaniowego

|

2004

|

vol. 7

211-220

PL

Darowizny są podstawowym środkiem wspierania przez wiernych działalności Kościołów i związków wyznaniowych. Jednak tylko część z nich ma korzystny dla podatnika wymiar finansowy w postaci możliwości skorzystania z ulg i zwolnień podatkowych. Takie tylko darowizny będą przedmiotem niniejszego opracowania. Dotyczy to zarówno darowizn przekazywanych na mocy ustaw podatkowych, jak i ustaw o stosunku państwa do Kościołów i związków wyznaniowych oraz pomniejszenia podatku o kwoty przekazane organizacjom pożytku publicznego. Regulacje prawne dotyczące tej części prawa podatkowego ulegają ostatnio zmianom, a przyjmowane rozwiązania trudno uznać za stabilne i jednoznaczne. Nie służy to ani budowaniu pewności prawa po stronie podatników, ani tym bardziej stabilizacji w tym zakresie dobrych stosunków między państwem a Kościołami i związkami wyznaniowymi. W sytuacji prawnej wyznaczanej obecnie przez znowelizowane ustawy o podatkach dochodowych od osób fizycznych i prawnych oraz przez zupełnie nową ustawę o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie widoczne są istotne zmiany. Cześć jednak przepisów, pomimo zawirowań na etapie parlamentarnych projektów nowelizacji, wykazała się trwałością.

16

Zasada ochrony uzasadnionych oczekiwań. Refleksje na gruncie prawa podatkowego

38%

Ćwik-Bury A.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2022

|

issue 3

23-49

EN

The article deals with the subject of the legal protection of a taxpayer, which is based on the principle of legitimate expectations according to the European Court of Justice case law. The author stresses that case law formulates assertion of the right to rely on the principle of the protection of legitimate expectations, which extends to any taxable person in a situation in which an administration authority has caused that person to entertain expectations which are justified by precise assurances provided to him.

PL

Artykuł podejmuje problematykę ochrony prawnej podatnika, opartej na zasadzie uzasadnionych oczekiwań, odkodowanej w orzecznictwie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Autorka podkreśla, że z utrwalonego orzecznictwa wynika, iż prawo do ochrony prawnej opartej na zasadzie ochrony uzasadnionych oczekiwań odnosi się do każdego podatnika w sytuacji, w której organ administracji wzbudził u tej osoby, wskutek udzielonych jej precyzyjnych zapewnień, pewne prawnie chronione oczekiwanie.

17

Zasada lex retro non agit w prawie podatkowym - uwagi na tle sprawy K 4/1

38%

Dowgier R.

Przegląd Prawa Konstytucyjnego

|

2020

|

issue 4 (56)

297-307

PL

Zakaz wstecznego działania prawa (lex retro non agit) ma szczególne znaczenie na gruncie prawa podatkowego. Zasadniczo jest on uznawany za instrument ochrony prawa podatnika. W rozpatrywanej przez Trybunał Konstytucyjny sprawie o sygn. K 4/19 na wskazaną zasadę powołały się jednostki samorządu terytorialnego. Z tego punktu widzenia mamy do czynienia z sytuacją znaczącą pod względem zarówno praktycznym, jak i teoretycznym. Ustawodawca dokonał z mocą wsteczną nowelizacji przepisów dotyczących opodatkowania podatkiem od nieruchomości elektrowni wiatrowych, co zmniejszyło obciążenia podatników, ale jednocześnie również dochody własne gmin. Celem opracowania jest zaprezentowanie wskazanej problematyki i odpowiedź na pytanie, czy w powołanej sprawie powołana zasada została faktycznie naruszona. Analiza jej aspektów faktycznych, jak i prawnych pozwala stwierdzić, że taka sytuacja miała miejsce. Aby tego dowieść w opracowaniu wykorzystano przede wszystkim formalno-dogmatyczną metodę badawczą opartą na analizie dorobku orzeczniczego Trybunału Konstytucyjnego oraz literatury przedmiotu.

EN

The rule saying that the law has no retroactive force (lex retro non agit) is of particular importance in tax law. Generally, it is recognized as a measure protecting taxpayers’ rights. Local government units evoked this rule in the case K 4/19 examined by the Constitutional Tribunal. From this point of view, we deal with the situation that is both practically and theoretically significant. The legislator used retroactive force of law to amend provisions imposing a real estate tax on wind farms, which decreased taxpayers’ liabilities but, at the same time, municipal own income. A purpose of the study is to present the above-mentioned issue and answer the question whether the above quoted rule was actually violated. The analysis of its factual and legal aspects apparently entails that it did occur. To prove it, the author of the study has mainly used a formal-dogmatic research method based on the analysis of the Constitutional Tribunal case law and the subject literature.

18

Ewolucja ryczałtowego sposobu opodatkowania przychodów osób duchownych

38%

Stanisławski T.

Studia z Prawa Wyznaniowego

|

2001

|

vol. 2

67-79

19

ANALIZA PRAWNA ZASAD OPODATKOWANIA INFRASTRUKTURY KOLEJOWEJ PODATKIEM OD NIERUCHOMOŚCI

38%

Szybowski D., Wołowiec T.

International Journal of Legal Studies (IJOLS)

|

2019

|

vol. 5(1)

287-305

PL

Zasadniczy problem dotyczy kwestii opodatkowania podatkiem od nieruchomości szeroko rozumianej infrastruktury kolejowej. Jej stopień skomplikowania determinuje konieczność zdefiniowania i opisania poszczególnych elementów stanowiących podstawę opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Infrastruktura kolejowa objęta jest zwolnieniem, jeśli spełnia następujące warunki: jest udostępniana przewoźnikom kolejowym lub może być wykorzystywana do przewozu osób, lub tworzy linie kolejowe o szerokości torów większej niż 1435 mm. Aby zwolnienie przewidziane w art. 7 ust. 1 pkt. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych mogło znaleźć zastosowanie, infrastruktura kolejowa musi spełniać co najmniej jeden z tych warunków. Oznacza to, że próbując wskazać, czy dany obiekt korzysta z omawianego zwolnienia, należy w pierwszej kolejności ustalić, czy stanowi infrastrukturę kolejową w rozumieniu przepisów o transporcie kolejowym, a następnie przeanalizować spełnienie ww. warunków. prawo podatkowe, podatek od nieruchomości, budowla, budynek, infrastruktura kolejowa, bocznice kolejowe

20

Bezpieczeństwo podatników w świetle określoności prawa

38%

Brejdak P.

De Securitate et Defensione. O Bezpieczeństwie i Obronności

|

2017

|

issue 1(3)

72-84

PL

W artykule przedstawiono zagadnienie określoności prawa. Stanowi ona norma-tywny nakaz, który realizowany jest przez jasność, precyzyjność przepisów prawnych oraz poprawność legislacyjną. Z uwagi na specyfikę prawa podatkowego zasada ta odgrywa szczególną rolę w jego tworzeniu. Jednakże, wiele przepisów prawnopodatkowych jest mało zrozumiałych, nieprecyzyjnych i skomplikowanych. W konsekwencji podatnik w myśl igno-rantia iuris nocet narażony jest na dodatkowe obciążenia lub sankcje. Dlatego też, na gruncie przepisów prawa podatkowego istnieją stosowne mechanizmy chroniące i gwarantujące bez-pieczeństwo podatnika w toku stosowania prawa.

EN

The aim of the article is to analyze the definite character of legal tax regulations. It is a normative order which is realized by the clarity, precision of legislation and legislative correctness. Due to the specificity of tax law this principle to perform a special role in its creation. However, many of the tax laws are incomprehensible, imprecise and complex. Con-sequently, the taxpayer in ignorantia iuris nocet is exposed to additional charges or sanctions. Therefore, under the provisions of tax law there are adequate mechanisms to protect and guar-antee the safety of the taxpayer.

Refine search results

Ulgi mieszkaniowe w podatku dochodowym od osób fizycznych

Obligatoryjne zwolnienie podmiotowe od podatku VAT

Kontrola podatkowa: prawa i obowiązki stron postępowania

Przesłanki odpowiedzialności w prawie podatkowym

Problem rozbieżności prawa bilansowego i podatkowego w zakresie kategorii kosztów

HIPOTEKA PRZYMUSOWA JAKO FORMA ZABEZPIECZENIA WYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH

Założenia aksjologiczne i podstawy organizacji systemu sygnalizacji w prawie podatkowym

Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą