Search results

1

Regulacje z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego a wdrożenie działań BEPS

100%

Gajewski D. J.

Studia BAS

|

2018

|

issue 2(54)

113-138

EN

The article looks at the international regulations on income taxation and profit generated by entities conducting cross-border activity. Particular attention is given to current trends in international tax law and domestic legislation, which are related to BEPS schemes (Base Erosion and Profit Shifting). BEPS refers to corporate tax strategies used by transnational companies in order to shift profits from higher-tax locations to lower-tax ones. The author focuses on the Model Tax Convention on Income and on Capital, adopted by OECD in order to shape legal framework with a view to combat tax evasion. Proposals developed in this act are also discussed.

2

Aktywność holdingów międzynarodowych w kreowaniu strategii optymalizacji opodatkowania

100%

Gajewski D. J.

Zeszyty Prawnicze BAS

|

2016

|

issue 3(51)

11-32

EN

This article deals with international tax law applicable to holding companies and related issues. Particularly in a time of globalization, international holding companies have been shaping the European economy. Tax optimization is an inextricable element of the tax strategies followed by holding companies, which may take various forms – from an aggressive one to tax optimization which is permitted by law. Tax optimization makes use of numerous legal and financial instruments. The legal consequences of application of such instruments are of immense significance not only for holding companies but for the interest of state budgets as well.

3

Countering CIT avoidance in Poland between 2016 and 2019

100%

Gajewski D. J.

Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego

|

2022

|

issue 12

2-8

PL

Programy masowych wydatków socjalnych rozpoczęte przez polski rząd po 2015 r. wytworzyły presję na poprawę ściągalności podatków. Oprócz dobrze nagłośnionej kampanii mającej na celu zmniejszenie znacznej „luki VAT” władze fiskalne ogłosiły znaczne postępy w przeciwdziałaniu unikaniu podatku CIT, w tym przerzucaniu zysków w ramach międzynarodowych korporacji. Rzeczywiście, w latach 2016–2019 nominalne dochody z CIT wzrosły o prawie 50% (z 1,4% do 1,7% PKB). Celem niniejszego artykułu jest zbadanie przyczyn wzrostu przychodów z CIT z wykorzystaniem analizy zagregowanych danych statystycznych, także zbioru danych dotyczących „dużych” podatników CIT (ponad 50 mln euro przychodów). Z analizy wynika, że przed 2019 r. poprawa była efektem „mikro”, a nie „makroekonomicznym”, przy czym zaledwie 30 firm odpowiadało za prawie 40% efektu netto. Co więcej, te 30 przedsiębiorstw/ podatników nie odpowiadało za międzynarodowe unikanie CIT - na przykład w tej grupie znalazły się największe przedsiębiorstwa państwowe (spółki Skarbu Państwa). Wręcz przeciwnie, w 2019 r. poprawę ściągalności CIT osiągnęli mali i średni podatnicy. W sumie uzyskane wyniki sugerują, że nie ma powodów do samozadowolenia, ponieważ problem unikania CIT przez międzynarodowe koncerny pozostaje nierozwiązany.

EN

Massive social spending programs embarked by the Government of Poland after 2015 generated pressures to improve tax collection. On top of the well-publicized campaign aimed at narrowing substantial 'VAT gap', fiscal authorities announced substantial progress in countering CIT avoidance, including international profits shifting. Indeed, over the 2016–2019 period nominal CIT revenues - stagnating for previous four years - increased by nearly 50% (from 1.4% to 1.7% of GDP). The purpose of this article is to examine the reasons for the increase in CIT revenues using the analysis of aggregated statistical data, including a set of data on 'large' CIT taxpayers (over EUR 50 million in revenues). The analysis shows that before 2019 the improvement was a micro- rather than macroeconomic effect, with just 30 companies accounting for almost 40% of the net effect. Moreover, those 30 companies were hardly the paragons of international CIT avoidance - for example, the group included the largest State Owned Enterprises (SOE). On the contrary, in 2019 improved CIT collection was achieved by the small and medium taxpayers. All in all, the obtained results suggest that there are no reasons for complacency, as the problem of CIT avoidance by multinationals remains unsolved.

Refine search results

1 Przegląd Ustawodawstwa Gospodarczego

1 Studia BAS

1 Zeszyty Prawnicze BAS

3 Gajewski D. J.

1 2022

1 2018

1 2016

Regulacje z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego a wdrożenie działań BEPS

Aktywność holdingów międzynarodowych w kreowaniu strategii optymalizacji opodatkowania

Countering CIT avoidance in Poland between 2016 and 2019