Results found: 3

Search results

Search:
in the keywords: податкова система

Sort By:

Limit search:

Особливості фіскальної політики у системі важелів стимулювання національної економіки України

100%

Kozakevych O.

Path of Science

2018

vol. 4

issue 7

1001-1006

Метою статті є дослідження теоретичних засад та прикладних проблем фіскальної політики як способу наповнення державного бюджету України. Досліджено сутність фіскальної політики та механізм її реалізації. Представлено основні положення (ключові аспекти) застосування Кривої Лаффера та можливість її практичного застосування для оцінювання ефективності фіскальної політики в Україні. Розглянуто питання впливу інструментів фіскальної політики на основні макроекономічні показники та сектори національної економіки. Доведено, що: 1) ключовою особливістю фіскального регулювання економічного зростання в Україні стало спрямування його на досягнення результатів протягом короткострокових періодів; 2) недостатньою є спрямованість фіскальної політики держави на досягнення оптимальної якості економічного зростання, перетворення внутрішнього споживчого попиту на дієвий фактор економічного зростання, державне фінансування розвитку інфраструктури; 3) для ефективного і результативного забезпечення соціально-економічного довгострокового зростання потрібна активна фінансова політика; 4) максимально можливі темпи економічного зростання України можна досягти завдяки гармонізації інтересів платників податків та держави. Перспективою подальших досліджень у даному напрямі є визначення особливостей фіскальної політики України та країн Європи у період економічної нестабільності.

The purpose of the article is to study the theoretical foundations and applied problems of fiscal policy as a way to fill up the state budget of Ukraine. The essence of fiscal policy and the mechanism of its realization are investigated. The main provisions (key aspects) of the Laffer Curve application and the possibility of its practical application for assessing the effectiveness of fiscal policy in Ukraine are presented. The issues of influence of fiscal policy instruments on the main macroeconomic indicators and sectors of the national economy are considered. It has been proved that: 1) the key feature of the fiscal regulation of economic growth in Ukraine was its focus on achieving results in the short run; 2) the direction of fiscal policy of the state to achieve optimal quality of economic growth, the transformation of domestic consumer demand into an effective factor of economic growth, state financing of infrastructure development is insufficient; 3) an effective financial policy is needed to ensure effective and efficient social and economic long-term growth; 4) the maximum possible rates of economic growth in Ukraine can be achieved through harmonization of the interests of taxpayers and the state. The prospect of further research in this direction is to determine the peculiarities of the fiscal policy of Ukraine and European countries during the period of economic instability.

Податкові ризики та система керування ними

70%

Evtushenko N. O.

European Journal of Management Issues

2016

issue 6

68-77

The paper is devoted to the study of the current state of taxation system in the period of its reform and to further designs in the field of fundamental bases of taxation. The purpose of writing this article is an in–depth study of the nature, the essence of risks in the sphere of taxation, consideration of the content of the system of the risk management and substantiation of conceptual bases of the efficiency of the taxation risk management by introducing a systematic approach under conditions of a large share of the shadow economy. The study was conducted with the use of the methods of deduction and induction, system approach, analysis and synthesis on the basis of the legislative framework of Ukraine, data by the state fiscal service of Ukraine, data by the state statistics service of Ukraine, papers by domestic and foreign economists, materials of the authors’ research. The nature and position of taxation risks in the system of their management were studied. It is proven that the taxation, as well as economic, risks are usually too overestimated, because as far as the cost is concerned, the measures to improve the performance results of human capital are very vague and formed under imperfect information conditions. The need for a systematic approach to managing taxation risks was identified. The main elements of the management system of taxation risks were considered. The influence of human capital and information on the efficiency of taxation risks management was proven. Special attention is paid to the feasibility study of taxation risks in the system of their management and to minimization of countermeasures. It is proven that such a system can be described as a set of certain methods, procedures and measures that makes it possible to forecast the deficit of tax payments and to take measures in regard to minimizing abuses in the taxation field. The main elements of the taxation risks management system were considered. This system is a set of interconnected and interrelated elements such as: 1) the essence and the original sources of risk; 2) analysis, evaluation and description of the risk; 3) methods of minimizing risks; 4) monitoring of measures of prevention and counteraction of risk. It is proven that the method of systematization of the taxpayers is applied according to the standards for determining the taxation risks in the system of their management. This approach will allow implementing into practice a new strategy of organization of the control and revision work with significant reduction in the cost of implementation of planned inspections. It is stressed that the taxation risks should be considered as a scientific basis for the design of the criterion of the efficiency of creating systems of national taxation security. Like any risk, taxation risks must not be identified only, but kept to a minimum. To do this, it is advisable to apply a taxation risks management system as a set of certain methods, procedures and activities. The use of human capital and information software will provide for reaching the necessary level of efficiency. The application of a systematic approach in the theory and practice of taxation will help to anticipate the negative consequences of the impact of the external environment; will contribute to the efficient monitoring of the risks and their practical management. The fiscal service may increase the amount of tax revenue to the budget by reducing tax abuses (tax evasion). This, in turn, will promote the exit of the economy out of the shadow. Scientific novelty of the research is in the deepening and determining the nature and the essence of taxation risks, as well as the substantiation of conceptual bases of the efficiency of their management through the implementation of a systematic approach. Adopting a systemic approach will allow fiscal services to efficiently manage taxation risks. A promising area of research is to review regulating documentation of the state fiscal service on the basis of a systematic approach and consideration of taxation risk as a measurement of results of human capital performance and imperfect information provision.

Статья посвящена исследованию современного состояния системы налогообложения в период реформирования и дальнейшим разработкам в области фундаментальных основ налогообложения. Целью написания статьи является углубленное изучение природы, сущности рисков в сфере налогообложения, рассмотрения содержания системы управления рисками и обоснование концептуальных основ эффективности управления налоговыми рисками путем внедрения системного подхода в условиях большой доли теневой экономики. Исследование проведено с применением методов дедукции и индукции, системного подхода, анализа и синтеза на основе законодательной базы Украины, данных Государственной фискальной службы Украины, данных Государственной службы статистики Украины, работ отечественных и зарубежных экономистов, материалов авторских исследований. Исследована сущность и место налоговых рисков в системе управления ними. Доказано, что налоговый, а также экономический риски, как правило, переоценивают, поскольку с точки зрения затрат меры по повышению результатов деятельности человеческого капитала очень расплывчатые и сформированы в несовершенных информационных условиях. Выяснена необходимость системного подхода к управлению налоговыми рисками. Рассмотрены основные элементы системы управления налоговыми рисками. Доказано влияние человеческого капитала и информации на эффективность управления налоговыми рисками. Акцентировано внимание на целесообразности изучения налоговых рисков в системе управления и минимизации противодействия. Доказано, что такая система может быть описана как совокупность некоторых методов, процедур и мероприятий и позволяет делать прогнозы дефицита налоговых платежей и принимать меры по минимизации нарушений в налоговой сфере. Рассмотрены основные элементы системы управления налоговыми рисками. Данная система представляет собой совокупность взаимосвязанных и взаимозависимых элементов, таких как: 1) суть и оригинальные источники риска; 2) анализ, оценка и описание риска; 3) методы минимизации рисков; 4) мониторинг мероприятий по предотвращению и противодействию риску. Доказано, что метод систематизации налогоплательщиков применяется в соответствии с определенными стандартами для определения налоговых рисков в системе их управления. Такой подход позволит внедрить на практике новую стратегию организации контрольно-ревизионной работы и существенно сократить расходы осуществления плановых проверок. Акцентировано внимание, что налоговые риски следует рассматривать в качестве научной основы для разработки критерия основы для построения систем обеспечения национальной налоговой безопасности. Как и любые риски, налоговые риски должны быть не только определенны, но и сведены к минимуму. В этом может помочь применение системы управления налоговыми рисками как совокупности некоторых методов, процедур и мероприятий. Использование человеческого капитала и информационного обеспечения позволит достичь обязательного уровня эффективности. Применение системного подхода в теории и практике налогообложения поможет предвидеть негативные последствия воздействия внешней среды, способствовать эффективности мониторинга рисков и их практическому управлению. Налоговая служба может повысить уровень налоговых поступлений в бюджет за счет уменьшения налоговых преступлений (уклонение от уплаты налогов). Это, в свою очередь, к выходу экономики из тени. Научной новизной исследования является углубление и определения природы, сущности налоговых рисков, а также обоснование концептуальных основ эффективности их управления путем внедрения системного подхода. Учет системного подхода позволит эффективно управлять налоговыми рисками в деятельности фискальных служб. Перспективным направлением исследований является пересмотр нормативной документации Государственной фискальной службы на основе системного подхода и учета налогового риска как измерения результатов деятельности человеческого капитала и несовершенного информационного обеспечения.

Статтю присвячено дослідженню сучасного стану системи оподаткування в період її реформування та подальшим розробкам в галузі фундаментальних основ оподаткування. Метою написання статті є поглиблене вивчення природи, сутності ризиків у сфері оподаткування, розгляд змісту системи керування ризиками та обґрунтування концептуальних основ ефективності керування податковими ризиками шляхом запровадження системного підходу в умовах великої частки тіньової економіки. Дослідження проведено із застосуванням методів дедукції та індукції, системного підходу, аналізу й синтезу на основі законодавчої бази України, даних Держаної фіскальної служби України, даних Державної служби статистики України, праць вітчизняних і закордонних економістів, матеріалів авторських досліджень. Досліджено сутність і місце податкових ризиків у системі керування ними. Доведено, що податковий, а також економічний ризики зазвичай занадто переоцінюють, оскільки щодо витрат заходи з підвищення результатів діяльності людського капіталу дуже розпливчаті та сформовані у недосконалих інформаційних умовах. З’ясовано необхідність системного підходу до керування податковими ризиками. Розглянуто основні елементи системи керування податковими ризиками. Доведено вплив людського капіталу та інформації на ефективність керування податковими ризиками. Акцентовано увагу на доцільності вивчення податкових ризиків у системі керування і мінімізації протидії. Доведено, що така система може бути описана як сукупність деяких методів, процедур і заходів і надає можливість прогнозувати дефіцит податкових платежів та вживати заходи стосовно мінімізації порушень у податковій сфері. Розглянуто основні елементи системи керування податковими ризиками. Дана система являє собою сукупність взаємопов’язаних і взаємозалежних елементів, таких як: 1) суть та оригінальні джерела ризику; 2) аналіз, оцінка й опис ризику; 3) методи мінімізації ризиків; 4) моніторинг заходів щодо запобігання і протидії ризику. Доведено, що метод систематизації платників застосовують відповідно до стандартів для визначення податкових ризиків у системі їх керування. Такий підхід дозволить упровадити на практиці нову стратегію організації контрольно-ревізійної роботи та істотно скоротити витрати на здійснення планових перевірок. Наголошено, що податкові ризики слід розглядати як наукову основу для розробки критерію ефективності побудови систем забезпечення національної податкової безпеки. Як і будь-які ризики, податкові ризики повинні бути не тільки визначені , але й зведені до мінімуму. Для цього доцільно застосувати систему керування податковими ризиками як сукупність деяких методів, процедур і заходів. Використання людського капіталу та інформаційного забезпечення дозволить досягти необхідного рівня ефективності. Застосування системного підходу в теорії і практиці оподаткування допоможе передбачати негативні наслідки впливу зовнішнього середовища, сприятиме ефективності моніторингу ризиків і їх практичному керуванню. Податкова служба може підвищити обсяг податкових надходжень до бюджету за рахунок зменшення податкових злочинів (ухилення від сплати податків). Це, в свою чергу, призведе виходу економіки з тіні. Науковою новизною дослідження є поглиблення та визначення природи, сутності податкових ризиків, а також обґрунтування концептуальних основ ефективності їх керування через запровадження системного підходу. Урахування системного підходу дозволить фіскальним службам ефективно керувати податковими ризиками. Перспективним напрямком досліджень є перегляд нормативної документації Державної фіскальної служби на основі системного підходу та врахування податкового ризику як виміру результатів діяльності людського капіталу й недосконалого інформаційного забезпечення.

Застосування теорії трансакційних витрат у контексті реформування податкової системи України

61%

Zinchenko O. A.

European Journal of Management Issues

2015

issue 5

37-44

Recently, there has been a rapid development of neoinstitutional economic theory, including, in particular, the theory of transaction costs. In the Western economic science this theory is widely applied for the study of the activities of the public sector. One of the transactions of the public sector includes taxation. The aim of the research is substantiation of the approaches of the theory of transaction costs for fiscal management under conditions of reforming the system of state governance in Ukraine and gradual integration into European structures. We used general scientific methods: cognition, system analysis, analysis and synthesis, as well as comparison. Taxation was studied as a specific act of the agreement between the state and the business. Filling the state budget by tax revenue, the state solves important issues of socio-economic development and has a resource for its own functioning. Entrepreneurs are interested in providing the state with financial resources because the state is the provider of public goods and efficient structure of business activity regulation. It was proved that the relationship between the state and the business have transaction character. In this case, the taxes are considered as certain transaction costs, i.e., the fee for the use of public benefits and the institutions that govern the business relationships and establish "rules of the game” in the market. It was substantiated that the theory of transaction costs allows comprehensive researching into the interaction of state structures with taxpayers given the uncertainty, information asymmetry, limited rationality, opportunistic behavior, specificity of interests, contractual risks, etc. We established that this very theory provides a full description of mutual cooperation between the authorities and the businesses in the process of formation of tax policy and execution of tax management functions. Scientific novelty of the research is provided by the proposed theory of transaction costs for scientific substantiation of tax management in the period of structural transformations of the economy. The practical result is the use of institutional approaches to the formation of the reformation of the tax system in Ukraine and its transition from a purely fiscal to an investment model considering all participants of the process of taxation, as well as assistance in overcoming the contradictions between them and the opportunism in the behavior. A promising direction for further research in this area is the use of neoinstitutional approach at micro–level for the analysis of transactions between taxpayers and government agencies, as well as overcoming information asymmetry in the process of implementing peculiarities of tax management.

Обосновано применение теории трансакционных издержек в разработке научных основ налогового менеджмента, проанализированы особенности взаимодействия государства и налогоплательщиков с позиции неоинституционального подхода, раскрыты причины и последствия конфликтов такого взаимодействия, проанализированы контрактные риски участников налоговых трансакций, сформированы направления реформирования налоговой системы Украины

Останнім часом спостерігається стрімкий розвиток неоінституціональної економічної теорії, що включає, зокрема, теорію трансакційних витрат. У західній економічній науці ця теорія широко застосовується в дослідженні діяльності громадського сектора. До однієї з трансакцій громадського сектора можна віднести й оподаткування. Мета дослідження – обґрунтування підходів теорії трансакційних витрат щодо податкового менеджменту в умовах реформування системи державного урядування України та поступової інтеграції до європейських структур. Використано загальнонаукові методи: пізнання, системного аналізу, аналізу та синтезу, а також порівняння. Досліджено оподаткування як певний акт угоди між державою та бізнесом. Поповнюючи державний бюджет за рахунок податкових надходжень, держава вирішує важливі питання соціально-економічного розвитку та має ресурс для свого функціонування. Підприємці зацікавлені в забезпеченні держави фінансовими ресурсами, оскільки держава – постачальник суспільних благ і ефективна структура регулювання ділової активності. Доведено, що відносини між державою та бізнесом мають трансакційний характер. При цьому податки розглянуто як певні трансакційні витрати, тобто плата за користування суспільними благами й інституціями, що регулюють ділові відносини та встановлюють «правила гри» на ринку. Обґрунтовано, що теорія трансакційних витрат дає змогу комплексно дослідити взаємодію державних структур з платниками податків з урахуванням невизначеності, інформаційної асиметрії, обмеженої раціональності, опортуністичної поведінки, специфічності інтересів, контрактних ризиків тощо. Установлено, що саме ця теорія дає повну характеристику взаємного співробітництва між владою та бізнесом у процесі формування податкової політики та реалізації функцій податкового менеджменту. Наукову новизну дослідження забезпечує запропонована теорія трансакційних витрат для наукового обґрунтування податкового менеджменту в період структурних перетворень економіки. Практичним результатом є застосування інституціональних підходів до формування напрямів реформування податкової системи України та її переходу від суто фіскальної до інвестиційної моделі з урахуванням усіх учасників процесу оподаткування, а також сприянням подоланню суперечностей між ними та опортунізму в поведінці. Перспективним напрямом подальших досліджень у цій сфері є застосування неоінституціонального підходу на мікрорівні для аналізу трансакцій між платниками податків та державними структурами, а також подолання інформаційної асиметрії в процесі реалізації функцій податкового менеджменту.

Refine search results

2 European Journal of Management Issues

1 Path of Science

1 2018

1 2016

1 2015

1 Evtushenko N. O.

1 Kozakevych O.

1 Zinchenko O. A.

Search results

Особливості фіскальної політики у системі важелів стимулювання національної економіки України

Податкові ризики та система керування ними

Застосування теорії трансакційних витрат у контексті реформування податкової системи України