Search results

1

Measuring the tax gap in the European economy

100%

Raczkowski K.

Journal of Economics and Management

|

2015

|

vol. 21

58-72

EN

The objective of the paper is to reveal the methodology used to examine the tax gap and calculate the tax gap for all EU states over 2011-2014. The paper draws on the review of reference literature addressing the tax gap in the context of tax avoidance and tax evasion. The paper features the GDP size across countries so as to demonstrate the overall level of the shadow economy compared to the aggregate tax burden. Finally, for the first time, the calculations of the tax gap for all EU states over 2011-2014 were displayed.

2

Luka podatkowa w podatku VAT w Polsce oraz innych krajach Unii Europejskiej w latach 2014-2018

86%

Zblewska K.

Przedsiębiorstwo we współczesnej gospodarce - teoria i praktyka

|

2019

|

vol. 2

|

issue 29

13-24

PL

Celem artykułu jest scharakteryzowanie zjawiska luki podatkowej, czynników wpływających na jej skalę oraz metod zaproponowanych przez Komisję Europejską, służących do jej zmierzenia. W artykule porównano lukę podatkową w Polsce do wybranych innych krajów członkowskich Unii Europejskiej oraz opisano próby zwiększenia efektywności w ściągalności podatku. Przedmiotem artykułu jest zdefiniowanie istoty i wartości luki podatkowej.

3

Mechanizm odwrotnego obciążenia w VAT jako nieefektywne narzędzie w zmniejszaniu luki podatkowej w VAT

86%

Kozub-Skalska S.

Studia Ekonomiczne

|

2016

|

vol. 275

92-106

PL

Nie ulega wątpliwości, iż na rozmiary luki podatkowej mają wpływ działania podatników, które dążą do ukrycia transakcji, od których powinien zostać odprowadzony podatek. Pośród takich działań szczególne miejsce zajmują oszustwa podatkowe. Oszustwa w VAT stanowią nasilający się problem, który niesie negatywne konsekwencje, dla budżetów państw członkowskich, gospodarek, uczciwej konkurencji, faktycznej ochrony konsu-menta, wymiany handlowej. Polska w zwalczaniu luki podatkowej w VAT wprowadziła mechanizm odwrotnego obciążenia tym podatkiem. Jednak badania pokazują, iż jest on nieefektywnym narzędziem zmniejszającym lukę podatkową.

EN

There is no doubt, however, that the formation and size of the tax gap is affected by the taxpayers activities aiming at hiding transactions from which tax should be paid. Tax evasion occupies a special position among such operations, which include actions aimed at achieving material gains VAT frauds, are a growing problem which implicates far-reaching, negative consequences for the budgets of the Member States of the EU, fair competition, consumer protection, trade. Poland, in combating the tax gap in VAT, introduced the reverse charge mechanism. However, research show that it is an ineffective tool for reducing the tax gap.

4

Domykanie luki podatkowej jako odpowiedź na potrzeby budżetowe w UE

86%

Baran B.

Studia Ekonomiczne

|

2018

|

vol. 347

34-43

PL

Luka podatkowa jest zjawiskiem powszechnym, lecz w wielu krajach osiągnęła znaczące rozmiary, poważnie uszczuplając wpływy budżetowe. Poszukując źródeł dodatkowych wpływów, a jednocześnie chcąc uniknąć wprowadzania nowych danin, państwa starają się zwiększyć efektywność obciążeń fiskalnych. Celem artykułu jest omówienie charakteru zjawiska luki podatkowej, porównanie jej poziomu w krajach UE oraz zaprezentowanie kierunków działań zmierzających do poprawy ściągalności podatków.

EN

The tax gap is widespread but in many countries it has reached considerable proportions, reducing budget revenues. Looking for budgetary sources and at the same time wanting to avoid introducing new taxes, states are trying to increase the efficiency of fiscal burdens. The aim of the article is to discuss the nature of the tax gaps phenomenon, to compare its level in the EU countries and to show the direction of actions aimed at improving tax collection.

5

Efekt fiskalny uszczelniania systemu podatkowego w Polsce: próba oszacowania w zakresie podatku CIT

72%

Konopczak K., Łożykowski A.

Ekonomista

|

2021

|

issue 1

25-55

PL

W artykule podjęto próbę oszacowania efektu fiskalnego działań uszczelniających w zakresie podatku CIT, prowadzonych w Polsce w latach 2014-2018, tj. ich wpływu na rozmiar luki podatkowej i na dochody podatkowe. W tym celu zaproponowano ekonometryczną metodę kwantyfikacji zmian luki CIT oraz ich dekompozycji na część o charakterze cyklicznym i strukturalnym. Otrzymane wyniki wskazują, że na skutek działania czynników strukturalnych (tj. innych niż koniunkturalne) luka CIT w Polsce zmniejszyła się w latach 2016-2018 łącznie o ok. 6 mld zł, co stanowiło ponad 40% wzrostu dochodów podatkowych z tytułu CIT. W związku z niewielkim znaczeniem innych czynników, które mogły odpowiadać za strukturalne zmiany luki CIT, efekt ten z dużym prawdopodobieństwem można przypisać uszczelnieniu systemu podatkowego.

EN

This article attempts to quantify a fiscal effect of regulatory actions undertaken in Poland in the years 2014-2018 aimed at strengthening the CIT legal framework, i.e. to estimate their impact on the size of the tax gap and, consequently, on the tax revenues. For this purpose an econometric approach to the estimation of changes in the CIT gap as well as to their decomposition into cyclical and structural components is proposed. The obtained results indicate that around 40 percent of an increase in CIT revenues over the analysed period (i.e. 6 billion PLN) was of structural nature, i.e. cannot be explained either by the growth in the tax base, or the phase of the business cycle. Due to the lack of any other major changes in CIT provisions over this period of time, this increase can be attributed to improved efficiency of tax collection.

6

Luka w VAT – sposoby przeciwdziałania w Polsce i Unii Europejskiej

72%

Tratkiewicz T.

Studia Ekonomiczne

|

2016

|

vol. 294

185-196

PL

Celem niniejszego artykułu jest zarysowanie obszarów, w których według autora dochodzi do uszczupleń w VAT w Polsce, a także diagnoza przyczyny tego stanu rzeczy oraz przedstawienie propozycji działań naprawczych. Wstępnie oceniono również ostatnią inicjatywę Komisji Europejskiej, zmierzającą do podjęcia zdecydowanych działań, nakierowanych m.in. na zwalczanie coraz większej ilości oszustw.

EN

The article aims at outlining the areas in which – in the opinion of the author – the VAT avoidance occurs in Poland, diagnose the reasons of this situation and present the proposal of the corrective actions. Provisionally, the brand-new initiative of the European Commission intended to take serious measures tailored at – inter alia – fighting with increasing frauds is to be assessed as well.

Refine search results

3 Studia Ekonomiczne

1 Ekonomista

1 Journal of Economics and Management

1 Przedsiębiorstwo we współczesnej gospodarce - teoria i praktyka

1 2021

1 2019

1 2018

2 2016

1 2015

1 Baran B.

1 Konopczak K.

1 Kozub-Skalska S.

1 Raczkowski K.

1 Tratkiewicz T.

1 Zblewska K.

1 Łożykowski A.

Measuring the tax gap in the European economy

Luka podatkowa w podatku VAT w Polsce oraz innych krajach Unii Europejskiej w latach 2014-2018

Mechanizm odwrotnego obciążenia w VAT jako nieefektywne narzędzie w zmniejszaniu luki podatkowej w VAT

Domykanie luki podatkowej jako odpowiedź na potrzeby budżetowe w UE

Efekt fiskalny uszczelniania systemu podatkowego w Polsce: próba oszacowania w zakresie podatku CIT

Luka w VAT – sposoby przeciwdziałania w Polsce i Unii Europejskiej