Search results

1

ULGI PODATKOWE STYMULUJĄCE ROZWÓJ INNOWACYJNOŚCI W LATACH 2006-2018

100%

Wojas W.

International Journal of Legal Studies (IJOLS)

|

2020

|

vol. 7(1)

225-248

PL

Podatki realizują w każdym państwie określone funkcje, przez które rozumie się sposób oddziaływania na gospodarkę kraju w powiązaniu z rezultatami tego oddziaływania. W gospodarce rynkowej wyróżnia się dwie grupy funkcji: fiskalne i pozafiskalne. Podstawową funkcją podatków jest funkcja fiskalna, której realizacja zapewnia wpływy z podatków do budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego. Wśród funkcji pozafiskalnych podatków wymienia się funkcję stymulującą. Zadaniem funkcji stymulującej jest skłanianie podmiotów prawa podatkowego do określonego działania. Celem niniejszej publikacji jest analiza wpływu funkcji stymulującej w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie skłaniania polskich korporacji do określonego działania polegającego na rozwoju innowacyjności. W wyniku tej analizy wskazano na to, że od 2006 roku w przepisach prawa podatkowego w Polsce wprowadzono możliwość pomniejszania podstawy opodatkowania o poniesione wydatki na nabycie nowych technologii a następnie od 2016 roku poniesione koszty prac badawczo-rozwojowych. Uzyskano odpowiedzi na postawione pytania badawcze w zakresie liczby podatników korzystających z tych ulg, ich wysokości, relacji w stosunku do strat podatkowych oraz ich skutku budżetowego w latach 2006-2018. Celem przedstawienia kluczowych zagadnień podjętego tematu, wyjaśnienia szczególnie istotnych zależności, powiązań, korelacji zachodzących między składowymi problematyki zastosowano głównie analizę danych i metodę opisową. Przeprowadzona analiza wskazuje głównie na to, że w polskim systemie podatkowym w badanych latach preferencje w formie ulg podatkowych skierowane były dużo bardziej na przedsiębiorstwa osiągające straty podatkowe niż na te, które chcą angażować się w innowacyjne przedsięwzięcia. system podatkowy, ulgi podatkowe, funkcje podatków, podatek dochodowy od osób prawnych, innowacyjność

2

Efektywność funkcji podatkowych polskiego systemu podatkowego na przykładzie podatku dochodowego od osób fizycznych

86%

Szymański W.

Pieniądze i Więź

|

2015

|

vol. 18

|

issue 3(68)

71-84

PL

W artykule przedstawiono pogląd, według którego polski system podatkowy należy zakwalifikować jako nieefektywny ze względu na niski stopień realizacji funkcji podatkowych, jakie powinien pełnić w gospodarce rynkowej. Na przykładzie podatku dochodowego od osób fizycznych wskazano, iż brak efektywnego systemu zachęt podatkowych oraz zmian dostosowawczych do sytuacji gospodarczej stanowi przyczynę zakłócenia funkcji redystrybucyjnej oraz stymulacyjnej systemu podatkowego. W oparciu o stałość struktury form opodatkowania podatników prowadzących działalność gospodarczą, wskazano ograniczenia w funkcji stymulacyjnej podatku dochodowego od osób fizycznych. W artykule nie ograniczono się wyłącznie do krytyki systemu podatkowego, określono także obszary wymagające zmian w celu zwiększenia jego efektywności. Na podstawie przeprowadzonej analizy można sformułować między innymi następujące wnioski: zmiany w obowiązującym systemie podatkowym powinny uwzględniać w większym stopniu zmiany demograficzne kraju; wykorzystując system zachęt podatkowych należy dążyć do wzmocnienia efektywności realizowanych polityk w zakresie migracji ludności, zapobiegania ubóstwu społeczeństwa; należy podjąć działania związane z zabezpieczeniem bazy podatkowej; należy rozpocząć prace związane z uproszczeniem systemu podatkowego w celu zapobiegnięcia procesowi inflacji prawa podatkowego; zmiany w systemie podatkowym powinny mieć na celu zminimalizowanie formalizmu związanego z rozliczeniami podatkowymi; zmiany w przywilejach podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych powinny uwzględniać zasadę kompensacji ulg i zwolnień podatkowych; zmiany w zakresie preferencji podatkowych podatników prowadzących działalność gospodarczą powinny skutkować zwiększeniem elastyczności form opodatkowania.

EN

: The article presents a view that the Polish tax system must be regarded as ineffective because of the low level of implementation of the tax functions, which it should serve in a market economy. On the example of personal income tax, it was indicated that the lack of an effective system of tax incentives, as well as changes made to adapt to the economic situation, are the causes of the malfunction of redistributive and stimulating functions of the fiscal system. Based on the stability of the structure of taxation forms for taxpayers engaged in business activities, the limitations in stimulating function of personal income tax were signalled. The article is not limited solely to criticism, it also identifies areas for change in order to increase tax effectiveness. On the basis of the analysis conducted in this paper the following proposals can be formulated: changes of the existing fiscal system should take the country’s demographic changes into account to a greater extent; using a system of tax incentives, it should be sought to strengthen the effectiveness of the policies on population migration and prevention of the society poverty; actions concerning protection of the tax base must be undertaken; the work on the simplification of the tax system should begin in order to prevent tax law inflation process; changes in the tax system should be designed to minimize the formalism associated with tax settlements; changes in tax privileges in the area of personal income tax should take into account the principle of compensation of incentives and tax exemptions; changes in tax preferences of the taxpayers engaged in business activities should result in increased flexibility of taxation forms.

3

Unikanie i uchylanie się od opodatkowania, jako sposoby zarządzania podatkami konsumenta – o zagrożeniach i przeciwdziałaniu

61%

Abramczyk D.

Finanse i Prawo Finansowe

|

2019

|

vol. 2

|

issue 22

9-22

EN

The consumer's primary goal is spending previously earned money. Earned income is the main way to keep him and his relatives. However, these, in their definition, fulfill many other, equally important functions – their discharged part supplies the State Treasury budget, which, through redistribution, is used for the activities important for the public. Very often this is met with disapproval and general tax reluctance. The article below will present the most important functions of the tax system, based on the system in effect in the territory of the Republic of Poland. It also includes taxpayers' reactions to the current legal and economic situation and will reveal the most basic ways to avoid and evade taxation.

PL

Podstawowym celem konsumenta jest nieustanne zaspokajanie swoich potrzeb, co realizuje się przez wydatkowanie wcześniej zgromadzonych dochodów. Ten dąży do ciągłego polepszania swojej sytuacji materialnej. Wypracowane dochody stanowią główny sposób utrzymania jego oraz jego najbliższych. Te, w swojej definicji spełniają jednak wiele innych, równie istotnych funkcji – ich odprowadzona część zasila bowiem budżet Skarbu Państwa, który, na drodze redystrybucji, zostaje pożytkowany na potrzeby zbiorowe społeczeństwa. Bardzo często spotyka się to z dezaprobatą i ogólną niechęcią opodatkowanych. W poniższym artykule zostaną przedstawione najważniejsze funkcje systemu podatkowego, w oparciu o system obowiązujący na terenie Rzeczpospolitej Polskiej. Zawiera on także reakcje podatników na obecną sytuację prawno‑ekonomiczną oraz ukaże najbardziej podstawowe sposoby unikania oraz uchylania się od opodatkowania.

4

Diagnoza stanu obecnego i propozycje zmian systemowych w podatku PIT – przypadek Polska

58%

Szymański W.

Pieniądze i Więź

|

2015

|

vol. 18

|

issue 4(69)

61-75

PL

W artykule przedstawiono pogląd, według którego podatek dochodowy od osób fizycznych wymaga gruntownych zmian, mających na celu zwiększenie jego efektywności przez zwiększenie stopnia realizacji funkcji podatkowych, jakie powinien pełnić on w gospodarce rynkowej. W oparciu o podatek dochodowy od osób fizycznych wskazano, iż spadek wpływów podatkowych jest konsekwencją erozji bazy podatkowej, będącej następstwem międzynarodowego planowania podatkowego, złożoności rozliczeń podatkowych, nieprzestrzegania zasad prawodawstwa podatkowego, niskiej efektywności aparatu skarbowego, wysokiego poziomu bezrobocia. W oparciu o stałość struktury form opodatkowania podatników wskazano ograniczenia w funkcji stymulacyjnej podatku dochodowego od osób fizycznych. Przyjmując kryterium istotności, zidentyfikowano obszary wymagające zmian, których celem byłoby zwiększenie stopnia realizacji funkcji podatkowych w gospodarce rynkowej.

EN

The article presents a view that the personal income tax needs an overhaul, aimed at increasing its efficiency, by increasing the degree of implementation of tax functions, which it should perform in a market economy. Basing on personal income tax the author indicates that the drop in tax revenue is a consequence of the erosion of the tax basis, which – in turn – is a consequence of international tax planning, complexity of tax settlements, non-compliance with tax legislation, low efficiency of tax administration, high levels of unemployment. Based on the stability of the structure of taxation forms, restrictions on the stimulatory function of personal income tax were indicated. Assuming the materiality criteria, the author identified the areas requiring changes, aimed at increasing the degree of realization of the tax function in the market economy.

Refine search results

2 Pieniądze i Więź

1 Finanse i Prawo Finansowe

1 International Journal of Legal Studies (IJOLS)

1 2020

1 2019

1 2016

1 2015

2 Szymański W.

1 Abramczyk D.

1 Wojas W.

ULGI PODATKOWE STYMULUJĄCE ROZWÓJ INNOWACYJNOŚCI W LATACH 2006-2018

Efektywność funkcji podatkowych polskiego systemu podatkowego na przykładzie podatku dochodowego od osób fizycznych

Unikanie i uchylanie się od opodatkowania, jako sposoby zarządzania podatkami konsumenta – o zagrożeniach i przeciwdziałaniu

Diagnoza stanu obecnego i propozycje zmian systemowych w podatku PIT – przypadek Polska