Search results

1

Mechanizm podzielonej płatności w podatku od towarów i usług a polityka rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego

100%

Franczak I.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2020

|

issue vol. 64, nr 11

5-16

PL

Mechanizm podzielonej płatności (split payment) został wprowadzony głównie w celu przeciwdziałania nadużyciom i oszustwom podatkowym w podatku od towarów i usług. W związku z wprowadzeniem nowych przepisów regulacja ta odnosi się również do jednostek samorządu terytorialnego, które są podatnikiem VAT. Celem artykułu jest przedstawienie technicznego ujęcia w polityce rachunkowości mechanizmu podzielonej płatności oraz konsekwencji przyjęcia przez jednostki samorządu terytorialnego poszczególnych rozwiązań w prowadzeniu jednego lub wielu rachunków VAT. Zastosowane metody badawcze to analiza aktów prawnych, przegląd literatury oraz wnioskowanie. W wyniku przeprowadzonych badań stwierdzono, że istnieje problem powiązania rachunków VAT z określonym rachunkiem rozliczeniowym i ścisłej kontroli widniejących na nim środków w transakcjach kupna i sprzedaży dokonywanych przez jednostki organizacyjne jednostek samorządu terytorialnego.

EN

The mechanism of ‘split payment’ was introduced specifically to counteract abuse of, and tax fraud. As a result of the introduction of new regulations, said regulations also pertain to local governmental units since they are VAT taxpayers. The purpose of the article is to present new institutions of public laws required in Poland’s legal structures with the obligations of recording VAT by local authorities and consequences of the adoption by local government units of individual solutions in the maintenance of one or more VAT accounts. The applied research methods include the analysis of law statutes and literature review and inference.As a result of the conducted research, it was found that local government units being a centralized and registered active VAT taxpayer should go in the direction of using in their accounting policy a variant with multiple VAT accounts, which will improve the process of recording split payments in the body and organizational units.

2

Split payment – charakterystyka oraz wpływ na uszczelnianie luki podatkowej w podatku od towarów i usług

100%

Żak A.

Zeszyt Studencki Kół Naukowych Wydziału Prawa i Administracji UAM

|

2019

|

issue 9

s. 261-275

PL

Podatek od towarów i usług jest jednym ze sztandarowych podatków. Ustawodawca podejmując się zapobieganiu występowania oszustw podatkowych oraz wyłudzeń wprowadza liczne rozwiązania. Jednym z wdrożonych rozwiązań jest mechanizm podzielonej płatności. W niniejszym artykule zostało przedstawione pojęcie luki podatkowej oraz uwarunkowania, od których zależy jej występowanie. Następnie w oparciu o przepisy prawa podatkowego oraz prawa bankowego analizie została poddana charakterystyka mechanizmu podzielonej płatności. Omówiona została także nowa regulacja dotycząca obligatoryjnego stosowania mechanizmu podzielonej płatności w wybranych sektorach oraz jej korzystny wpływ na uszczelnianie luki podatkowej w podatku od towarów i usług i niwelowanie występowania oszustw podatkowych.

EN

The tax on goods and services is one of the flagship taxes. The legislator, by preventing tax frauds and the obtaining of profits under false pretenses, introduces numerous solutions. One of the implemented solutions is a split payment mechanism. This article will present the concept of the tax gap and its percentage occurrence as well as the conditions on which its occurrence depends. Then, based on the provisions of tax law and banking law, the characteristics of the distributed payment mechanism and its character will be analyzed. A new regulation will be discussed regarding the obligatory use of the split payment mechanism in selected sectors, and finally - a beneficial effect of the split payment mechanism on sealing the tax gap in goods and services tax as well as the occurrence of tax fraud.

3

Mechanizm podzielonej płatności – ocena nowej regulacji

84%

Nowak-Piechota A.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2018

|

issue 2

119-132

EN

The aim of the article is to evaluate provisions concerning a split payment mechanism. At first, the nature and models of this mechanism were discussed. Then, the regulations applicable in this respect in different countries were presented. What is more, provisions implementing the split payment to Polish VAT were analysed. Finally, the advantages and risks connected with the split payment mechanism were pointed out.

PL

Celem artykułu jest ocena przepisów dotyczących mechanizmu podzielonej płatności. W pierwszej kolejności omówiono istotę i modele tego mechanizmu. Następnie wskazano na regulacje w tym zakresie obowiązujące w innych państwach. Analizie zostały poddane także przepisy wprowadzające split payment w Polsce. Na koniec zwrócono uwagę na korzyści i zagrożenia związane z mechanizmem podzielonej płatności.

4

Wady jednoczesnego obowiązywania obowiązkowego i fakultatywnego mechanizmu podzielonej płatności

84%

Szymanek P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2021

|

vol. 9(301)

66-71

EN

On July 1, 2018, a voluntary split payment mechanism was introduced in Poland. Then on 1 November 2019, a mandatory split payment mechanism was introduced in relation to the goods listed in Annex 15 to the Act, if the sale value exceeds PLN 15,000. In the remaining scope, the existing optional split payment was maintained. The article analyzes the degree of fulfillment of the statutory objectives that guided the implementation of the abovementioned regulations consisting in ensuring the stability of budget revenues, and the thesis has been proven that the simultaneous functioning of the obligatory and optional split payment mechanism in Poland still allows for the construction of „tax carousels” based on the institution of a „disappearing taxpayer”. It will be possible to eliminate this error only after the introduction of the obligatory split payment throughout the EU.

PL

Dnia 1 lipca 2018 r.1 wprowadzono w Polsce dobrowolny mechanizm podzielonej płatności, a następnie dnia 1 listopada 2019 r.2 – obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności dla towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług3, jeżeli wartość sprzedaży przekracza 15 tys. zł (w pozostałym zakresie utrzymano dotychczasową fakultatywność). W artykule przeanalizowano stopień realizacji celów ustawowych, jakie przyświecały wprowadzeniu ww. regulacji, a polegających na zapewnieniu stabilności wpływów budżetowych. Ponadto udowodniono tezę, zgodnie z którą jednoczesne funkcjonowanie w Polsce obowiązkowego i fakultatywnego mechanizmu podzielonej płatności umożliwia w dalszym ciągu konstruowanie tzw. karuzel podatkowych z wykorzystaniem tzw. znikającego podatnika. Wyeliminowanie tego błędu możliwe będzie dopiero po wprowadzeniu obowiązkowego mechanizmu na obszarze całej Unii Europejskiej (UE).

5

Kontrowersje wokół tzw. uszczelniania systemu podatkowego w kontekście ostatnich zmian odnoszących się do podatku od towarów i usług

59%

Kopyściańska K.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2017

|

issue 3

39-54

EN

The paper therefore explores the analysis of selected changes which have been implemented and which are commonly referred to as “the tightening of the tax system.” This is the reaction to those behaviors within legal and commercial exchanges which could be classified as a misuse of the tax system. The paper collates the most important, in the author’s opinion, possible legal responses to exchange situations having as their consequence an impairment or threat to the financial interest of the state, including, in particular, the phenomenon for which the standard term in criminal law dogma is the tax loss. In the paper, possible methods of countering tax losses in the tax system will be addressed, while identifying mechanisms which are relevant for the legal construction and specificities of the tax on goods and services. The existing legal regulations are not sufficient for preventing fiscal fraud; the structure of the tax itself and the rules on setting the tax rates are the source of the threats encountered, while the expectations placed upon the valued added tax by the EU and the Member States are not met.

PL

Przedmiotem rozważań jest analiza dokonanych wybranych zmian, które zwykło się powszechnie nazywać „uszczelnianiem systemu podatkowego”. Jest to reakcja na te zachowania obrotu prawno gospodarczego, które można kwalifikować jako nadużycia systemu podatkowego. Artykuł stanowi zestawienie najistotniejszych w ocenie autora możliwych środków reakcji prawnej na zaistnienie w obrocie zdarzeń, których konsekwencją jest naruszenie lub zagrożenie naruszenia interesów finansowych państwa, w tym w szczególności wystąpienie zjawiska określanego normatywnie w dogmatyce prawa karnego jako uszczuplenie podatków. W artykule poruszona zostanie problematyka możliwych sposobów przeciwdziałania „nieszczelności” w systemie podatkowym, ze wskazaniem mechanizmów właściwych dla konstrukcji prawnej i specyfiki podatku od towarów i usług. Istniejące regulacje prawne nie są wystarczające, aby uniknąć występowania nadużyć fiskalnych, konstrukcja samego podatku i zasady ustalania stawek są źródłem występujących zagrożeń, oczekiwania jakie UE i państwa członkowskie pokładają w podatku od wartości dodanej nie są spełnione.

Refine search results

2 Kwartalnik Prawa Podatkowego

1 Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

1 Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

1 Zeszyt Studencki Kół Naukowych Wydziału Prawa i Administracji UAM

1 2021

1 2020

1 2019

1 2018

1 2017

1 Franczak I.

1 Kopyściańska K.

1 Nowak-Piechota A.

1 Szymanek P.

1 Żak A.

Mechanizm podzielonej płatności w podatku od towarów i usług a polityka rachunkowości jednostek samorządu terytorialnego

Split payment – charakterystyka oraz wpływ na uszczelnianie luki podatkowej w podatku od towarów i usług

Mechanizm podzielonej płatności – ocena nowej regulacji

Wady jednoczesnego obowiązywania obowiązkowego i fakultatywnego mechanizmu podzielonej płatności

Kontrowersje wokół tzw. uszczelniania systemu podatkowego w kontekście ostatnich zmian odnoszących się do podatku od towarów i usług