Search results

1

Przerzucalność podatku od towarów i usług na rynku książek

100%

Bernal A.

Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny

|

2014

|

vol. 76

|

issue 4

297-315

EN

The main objective of the article is to answer the question of who (in the short term) bore the value added tax imposed on books. The research was carried out on empirical data relating to the book market in Poland in 2003-2012. An increase in the tax rate on books from 0% to 5% resulted in a more than proportional increase in their prices, which indicates a tax overshifting on consumers. The increase in the prices of books led to a decrease in the number of books sold, which resulted in lower profitability of book publishers. A statistically significant decrease in a rate of return on equity of book publishers in 2011 compared to 2010, as a result of a decrease in revenue, leads to the conclusion that the burden of the higher tax rate was born by the owners of publishing houses. Despite the observed decline in the level of wages, both in nominal and real terms, it is not considered statistically significant. Although it is not possible to conclude that the tax burden was borne by employees of book publishers, such possibility cannot be excluded. The change of the tax rate on books resulted in changes both in prices and the number of books sold. The analysis of the consequences of an imposition (a change) of a tax should not be limited to changes in prices but should also take into account the number of goods and services purchased and sold. This is because the market equilibrium is influenced by both, the price and the quantity.

PL

Głównym celem artykułu jest odpowiedź na pytanie, kto (w krótkim okresie) poniósł ciężar podatku od towarów i usług nałożonego na książki. Badania zostały przeprowadzone na podstawie danych empirycznych dotyczących rynku książki w Polsce w latach 2003-2012. Na podstawie przeprowadzonych badań można stwierdzić, że wzrost stawki podatku na książki z 0% na 5% spowodował bardziej niż proporcjonalny wzrost ich cen, co wskazuje na nadprzerzucalność (overshifting) podatku na czytelników. Znacząca podwyżka cen książek doprowadziła do spadku ilości sprzedanych książek, co przełożyło się na rentowność wydawnictw. Istotny statystycznie spadek rentowności kapitałów własnych w wydawnictwach w roku 2011 w porównaniu z 2010, wynikający ze spadku przychodów ze sprzedaży, pozwala stwierdzić, że ciężar wyższej stawki podatku obciążył właścicieli wydawnictw. Pomimo obserwowanego po wzroście stawki podatku spadku poziomu wynagrodzeń zarówno w ujęciu nominalnym, jak i realnym nie ma podstaw, by uznać, że spadek ten jest istotny statystycznie. Na podstawie przeprowadzonych testów nie można jednoznacznie stwierdzić, że ciężar podatku został przerzucony na pracowników, choć nie można tego wykluczyć. Zmiana stawki podatku na książki powoduje zmiany nie tylko cen, lecz także ilości kształtujących równowagę. Na przerzucalność podatków nie powinno się patrzeć wyłącznie przez pryzmat zmiany cen. W analizie konsekwencji nałożenia (zmiany) podatków należy uwzględnić również ilości sprzedawanych, kupowanych towarów i usług, ponieważ zarówno cena, jak i ilość kształtują równowagę na rynku. Próba określenia wszystkich skutków zmian w prawie podatkowym, i to w ujęciu ex ante, powinna być wpisana w proces legislacyjny i stanowić integralną część tego procesu.

2

Optymalna struktura podatkowa w warunkach konkurencji międzynarodowej. Analiza symulacyjna

89%

Kudła J., Kocia A., Kopczewska K., Kruszewski R., Walczyk K.

Przegląd Zachodniopomorski

|

2013

|

issue 3/2

231-245

EN

The paper addresses the problem of international tax competition in a coexistence of: capital, labor and consumption taxation. We allow for the possibility of capital gains shifting abroad and for the different levels of capital ownership. On this basis, the optimal taxation conditions were derived. Generally, in the case of low capital-marginal–productivity-elasticity, for given level of tax consumption burden, the capital should be subsidized and the labor should be taxed positively. If we exclude the subsidies for capital then the taxation of labor becomes sensitive to both the size of the consumption tax and the level of international income shifting.

3

Konsumpcja jako wiodące źródło dochodów podatkowych budżetu państwa. VAT jako wiodący model opodatkowania konsumpcji

89%

Radzikowski K.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2023

|

vol. 10(326)

4-6

EN

The paper concerns general thoughts on fiscal efficiency and legal regulations of VAT on the occasion of the 30th anniversary of this tax in Poland.

PL

Artykuł dotyczy ogólnej refleksji nad wydajnością fiskalną i normatywną konstrukcją VAT w świetle rocznicy 30-lecia funkcjonowania tego podatku w Polsce.

4

Podatek od towarów i usług jako przedmiot refleksji ekonomicznej – neutralność a finanse przedsiębiorstwa

71%

Felis P.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2023

|

vol. 10(326)

7-13

EN

The article focuses on selected aspects of goods and services tax in the economic and financial dimension, with particular emphasis laid on the tax determinants behind corporate decisions. Hence, the article includes the issue of neutrality of the tax system in general and the value added tax in particular, the consequences of differentiating taxation rules and VAT exemptions and the idea of tax shift as well as its impact on corporate finance. The most important directions of changes in the value added tax from the corporate perspective have been selected and discussed. The article is both theoretical and practical, it applies the method of literature studies and analysis of legal acts.

PL

Problematyka artykułu skupia się na wybranych aspektach dotyczących ekonomicznego i finansowego oblicza podatku od towarów i usług, ze szczególnym uwzględnieniem podatkowych uwarunkowań decyzji przedsiębiorstw. Stąd w artykule przedstawiono m.in.: 1) zagadnienie neutralności (systemu podatkowego oraz samego podatku od wartości dodanej); 2) konsekwencje różnicowania zasad opodatkowania oraz zwolnień w VAT1; 3) istotę przerzucalności podatku oraz jego wpływ na finanse przedsiębiorstw. Wyselekcjonowano i przybliżono również najważniejsze kierunki zmian w podatku od towarów i usług z perspektywy przedsiębiorstw. Artykuł ma charakter teoretyczno-praktyczny, zastosowano w nim metodę studiów literaturowych oraz analizy aktów prawnych.

Refine search results

2 Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

1 Przegląd Zachodniopomorski

1 Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny

2 2023

1 2014

1 2013

1 Bernal A.

1 Felis P.

1 Kocia A.

1 Kopczewska K.

1 Kruszewski R.

1 Kudła J.

1 Radzikowski K.

1 Walczyk K.

Przerzucalność podatku od towarów i usług na rynku książek

Optymalna struktura podatkowa w warunkach konkurencji międzynarodowej. Analiza symulacyjna

Konsumpcja jako wiodące źródło dochodów podatkowych budżetu państwa. VAT jako wiodący model opodatkowania konsumpcji

Podatek od towarów i usług jako przedmiot refleksji ekonomicznej – neutralność a finanse przedsiębiorstwa