Non-fiscal incentives and challenges of property tax reform in Poland

• Authors: Michał Głuszak , Bartłomiej Marona , Paweł Oleksy

Title variants

PL

Pozafiskalne bodźce oraz wyzwania reformy opodatkowania nieruchomości w Polsce.

• Languages of publication: EN

Abstracts

EN

In the paper we discuss the significance of the research, with reference to the ongoing debate in Poland about the property tax system and its possible reform towards ad valorem model. We focus on two major non-fiscal issues: (i) economic and spatial efficiency, (ii) equity and fairness. Prior research identified several flaws of value-based property systems related to economic and spatial efficiency and equity and fairness of value based property tax system, nevertheless, we found that areabased property tax systems are also far from being optimal. We conclude that there is a considerable gap in economic research concerning area-based property tax systems.

PL

Prace nad reformą opodatkowania nieruchomości toczą się w Polsce już od początku lat dziewięćdziesiątych. Pojawiają się różne koncepcje zmiany aktualnych rozwiązań, począwszy od modyfikacji aktualnego systemu powierzchniowego do wprowadzenia modelu opartego na wartości nieruchomości włącznie. W artykule autorzy koncentrują się na omówieniu najważniejszych wyzwań stojących przed reformą opodatkowania ze szczególnym uwzględnieniem analizy potencjalnych skutków o charakterze pozafiskalnym.

Keywords

EN

property tax; ad valorem model; \property tax reform; local government

PL

podatek od nieruchomości; model ad valorem; reforma podatku od nieruchomości; samorząd

• Publisher: Fundacja Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie
• Journal: Świat Nieruchomości
• Year: 2013
• Issue: 4(86)
• Pages: 54-59

Dates

published

2013-12-30

Contributors

author

Michał Głuszak

• Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, Wydział Ekonomii, Katedra Nieruchomości i Procesu inwestycyjnego

author

Bartłomiej Marona

• Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, Wydział Ekonomii, Katedra Nieruchomości i Procesu inwestycyjnego

author

Paweł Oleksy

• Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, Wydział Ekonomii, Katedra Rynków Finansowych

References

• CBOS, Opinie o projekcie podatku katastralnego. Komunikat z badań, BS/155/2000, Warszawa, 2000.
• England, R. Ravichandran, M. Property Taxation and Density of Land Development: A Simple Model with Numerical Simulations, “Eastern Economic Journal”, 2010, vol. 36(2).
• Gunnison, H. The Ethics of Land-Value Taxation, “Journal of Political Economy”, 1913. Vol.25.
• Jyh-Bang J., Tan L. Taxation on Land Value and Development. When There Are Negative Externalities from Development, “The Journal of Real Estate Finance and Economics”, 2008, Volume 36(1).
• Kotulski M., Podatek od nieruchomości w praktyce i orzecznictwie, Wydawnictwo Prawnicze Lexis Nexis , Warszawa 2002.
• Kucharska-Stasiak E., Żelazowski K., Przesłanki ekonomiczne wprowadzenia podatku ad valorem, „Nieruchomości C. H. Beck”, 2004, No 9.
• Lim L., Davis P., McCluskey W., Residential Property Taxation in Northern Ireland: A Question of Reform?, Paper presented at 11th European Real Estate Society Conference, Dublin, 2005
• Macnaughton A., Mawani A., Microeconomic Approaches to Tax Research, (in:) Lamb M.(eds), Taxation. An Interdisciplinary Approach to Research, New York: Oxford University Press, 2005.
• Marona B., Głuszak M., Property Tax System in Poland – A Question of Reform, [in:] Materiały Konferencji Naukowej „Ekonomicke a radiace procesy v stavebnictve a v investicnych projektoch,” Slovenska Technicka Univerzita v Bratislave, Bratysława, 2005.
• Marona B., System opodatkowania nieruchomości w Polsce na tle rozwiązań w wybranych państwach europejskich, „Zeszyty Naukowe Akademii Ekonomicznej w Krakowie”, Kraków 2006, No. 703.
• McCluskey W., Plimmer F., Connellan O. (1998) Ad Valorem Property Tax: Issues of Fairness and Equity, “The Assessors Journal”, 1998, Vol. 5(3).
• Nowecki G.G., Projektowane zmiany w podatkach od nieruchomości w Polsce „Świat nieruchomości”, 1999, No. 28.
• OECD (2012a), Taxes on property, Taxation, Dataset: Revenue Statistics – Comparative tables, http://stats.oecd.org/Index.aspx?QueryId=21699.
• OECD (2012b), Tax revenue by sector, Taxation, Dataset: Revenue Statistics - Comparative tables, http://stats.oecd.org/Index.aspx?QueryId=21699.
• Roakes, S., Barrows R., Jacobs H., The Impact of Land Value and Real Property Taxation on the Timing of Central City Redevelopment, “Journal of Planning Education and Research”, 1994, 13(3).
• Sheffrin S., Fairness and Market Value Property Taxation, International Studies Program Working Paper 08-22, Andrew Young School of Policy Studies, Georgia State University, 2008.
• Swianiewicz P., Neneman J., Lukomska J., Koncepcja przekształceń podatku od nieruchomości, „Finanse Komunalne”, 2013. Vol. (7-8).
• Tax Foundation, Survey of U.S. Attitudes on Taxes, Government Spending and Wealth Distribution, Special Report No. 166, 2009.
• Teemu, L. Three-rate property taxation and housing construction, “Journal of Urban Economics”, 2009, Vol. 65(3).
• Turnbull G., The effects of local taxes and public services on residential development patterns, “Journal of Regional Science”, 1988, 28(4). Turnbull, G., Property taxes and the transition of land to urban use, “The Journal of Real Estate Finance and Economics”, 1988, 1(4).
• Vickrey, W., Simplification, progression, and a level playing field, [in] K. Wenzer, Land-value taxation: The equitable and efficient source of public finance, NY: M.E. Sharpe, 1999

Identifiers

DOI

10.14659/worej.2013.86.08