Ethical issues in the early works of accounting

• Authors: Małgorzata Garstka
• Languages of publication: EN

Abstracts

EN

Accountants in Poland have recently had the opportunity to celebrate the 20th anniversary of the introduction of the Accounting Act. The act was passed by the Polish Parliament in 1994. 500 years earlier, a treaty on double-entry accounting system was published by Pacioli. The publishing of Tractatus XI. Particularis de computis et scripturis was a momentous event marking the beginning of a new field of economics. Double-entry accounting was in use since Cotrugli introduce it some thirty years before Pacioli published his work. Recently, in accounting as well as in economics, emphasis has been put on ethics, moral values, and professional attitudes. It is worth considering whether, or to what extent, these were present in the early works of accountancy from 550 years ago and how accountants approached these matters at the beginning of the written history of accounting. This article presents the main ideas included in the guidelines set by Pacioli and Cotrugli regarding double-entry systems and investigates if ethical guidelines were present there. It turns out that the author of an essential work in the history of accounting, as well as his predecessor, devoted much attention to the moral attitude of the merchant, their appropriate behaviour, their attitude towards customers, and their colleagues and competitors.

Keywords

EN

accounting; ethics; history of accounting

• Publisher: Uniwersytet Łódzki. Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego
• Journal: Annales. Etyka w Życiu Gospodarczym
• Year: 2018
• Volume: 21
• Issue: 8
• Pages: 7-15

Dates

published

2019-05-14

Contributors

author

Małgorzata Garstka

• Jan Kochanowski University in Kielce, Faculty of Management and Administration, Institute of Law, Economics and Administration

References

• Banaszkiewicz, A. (2013). Techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych w ujęciu historycznym. Copernican Journal of Finance & Accounting, 2(1), 21–37.
• Dobija, M. (2012). Ponadczasowe i cywilizacyjne znaczenie zapisu podwójnego. Management and Business Administration. Central Europe, 4(117), 3–22.
• Dobija, M. (n.d.). Ewolucja koncepcji rachunkowości, kapitału i pieniądza. http://janek.uek.krakow.pl/~zkrach/pobranie.htm
• Dobija, M., & Dobija, D. (n.d.). O naturze kapitału. http://janek.uek.krakow.pl/~zkrach/pobranie.htm
• Dobija. M., & Jędrzejczyk, M. (2011). Szkice z historii rachunkowości. Kraków: Polskie Towarzystwo Ekonomiczne.
• Garstka, M. (2015). Problematyka etyczna w pierwszych dziełach o rachunkowości. Annales. Ethics in Economic Life, 18(3), 73–83.
• Hońko, S. (2013). Luca Pacioli – prekursor dydaktyki w rachunkowości. Folia Pomeranae Universitatis Technologiae Stetinensis. Oeconomica, 303(72), 41–50.
• Mikuła-Bączek, E. (2006). Kapitał a kapitał ludzki w procesie kształtowania wymiaru globalizacji. In M. G. Woźniak (Ed.), Nierówności społeczne a wzrost gospodarczy. Problemy globalizacji i regionalizacji (Part 1, Issue 8, pp. 155–169). Rzeszów: Uniwersytet Rzeszowski.
• Niemczyk, L. (2010). Program badawczy Luca Paciolego. Gospodarka Narodowa, 9, 83–96.
• Pacioli, L. (2007). Traktat o rachunkowości. Warszawa: Stowarzyszenie Księgowych w Polsce.
• Pogodzińska-Mizdrak, E. (2007). Przedmowa. In L. Pacioli, Traktat o rachunkowości. Warszawa: Stowarzyszenie Księgowych w Polsce.
• Rogozina, S. (2012). Powstanie i rozwój księgowości podwójnej. Zeszyty Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu, 32, 69–87.
• Turzyński, M. (2013). O średniowiecznej moralności kupieckiej i etyce zawodowej rachunkowości: perspektywa teorii społecznej Michela Foucaulta. Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości, 73(129), 131–146.
• Ziętowska, I. (2014). Benedetto Cotrugli i pierwsze dzieło o teorii rachunkowości. Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości, 79(135), 179–197.

Identifiers

DOI

10.18778/1899-2226.21.8.01