Preferencje w lokalnych podatkach majątkowych a zachowania podmiotów gospodarczych

• Authors: Wołowiec Tomasz , Cienkowski Mirosław

Title variants

EN

Preferences in the local property taxes and a decisions of local traders

• Languages of publication: PL

Abstracts

PL

Podstawowym celem polityki podatkowej tak w wymiarze makro- jak i mikroekonomicznym jest realizacja funkcji fiskalnej podatków, sprowadzającej się do gromadzenia dochodów umożliwiających realizację zadań i funkcji przypisanych podmiotom sektora finansów publicznych (SFP) i szerzej – sektora publicznego. Wpływy podatkowe służą również finansowaniu transferów tak w obrębie sektora, jak i na rzecz podmiotów spoza sektora publicznego, przyczyniając się do alokacji środków pomiędzy podatnikami a związkami publicznoprawnymi – państwem a organami jednostek samorządu terytorialnego (JST). Opodatkowanie służy także realizacji funkcji pozafiskalnej (stymulacyjnej), przyjmującej za cel kształtowanie zachowań gospodarczych i społecznych podatników. Ilustrację niefiskalnych celów polityki podatkowej stanowi koncentracja JST na działaniach zakładających zmianę lub przekształcenie obecnego stanu zjawisk oraz stosunków społeczno-ekonomicznych bądź ich ustanie, ewentualnie ograniczenie ich skali. W ramach pozafiskalnych celów podatkowych umiejscawia się funkcję stymulacyjną wspierającą na równi realizację celów społecznych oraz gospodarczych poprzez zachęcanie podatników do podejmowania określonych zachowań.

EN

The primary objective of fiscal policy both in terms of macro-and microeconomic function is the implementation of fiscal taxes boil down to revenue collection to implement the tasks and functions associated with public finance sector entities and the wider public sector. Tax revenues are also used to finance transfers both within the industry and to entities outside the public sector, thus contributing to the allocation of resources between taxpayers and unions public law – state and local government authorities. Taxation is the realization of non-tax functions (stimulatory), receiving the goal of shaping social and economic behavior of taxpayers. An illustration of non-fiscal objectives of tax policy is a focus on local government actions which implies a change or transformation of the current state of the phenomena and socio-economic relations, or their cessation or limiting their scale. As part non-fiscal tax purposes shall be inserted into the simulation function support equally the objectives of social and economic by encouraging taxpayers to take certain behaviors. In the area of tax stimulation of the local economy can handle issues such as the structure and forms of doing business, creating and shaping investment decisions, financial and consumer taxpayers, and eventually also the attraction of foreign capital.

Keywords

PL

podatek od nieruchomości; podatki lokalne; decyzje menedżerskie; fiskalne i pozafiskalne funkcje opodatkowania

EN

property taxes; local taxes; manager decisions; tax revenue; fiscal and non-fiscal tax purposes

• Publisher: Łódzkie Towarzystwo Naukowe, Stowarzyszenie
• Journal: Studia Prawno-Ekonomiczne
• Year: 2016
• Volume: XCVIII
• Pages: 313-333

Dates

published

2016

Contributors

author

Wołowiec Tomasz

• Zakład Ekonomiki Przedsiębiorstw i Rozwoju Lokalnego, Wydział Administracji i Ekonomii, Wyższa Szkoła Ekonomii i Innowacji w Lublinie

author

Cienkowski Mirosław

• Instytut Nauk Społecznych, Uczelnia Warszawska im. Marii Skłodowskiej-Curie

References

• Opracowania:
• Atkinson Anthony Barnes, Optimal Taxation and the Direct versus Indirect Tax Controversy, Canadian Journal of Economics 1997/6, s. 7–15.
• Bassanini Andrea, Scarpetta Stefano, The Driving Forces of Economic Growth: Panel Data Evidence for the OECD Countries, OECD Economic Studies 2001(2), OECD Publishing, s. 12–19.
• Bończak-Kucharczyk Monika, Herbst Krzysztof, Chmura Krzysztof, Jak władze lokalne mogą wspierać przedsiębiorczość, Fundacja Inicjatyw Społeczno-Ekonomicznych, Polska Fundacja Promocji Małych i Średnich Przedsiębiorstw, Warszawa 1998.
• Cashin Paul, Government Spending, Taxes, and Economic Growth, IMF Working Papers 2003/94/92, s. 237–267.
• Dowgier Rafał, Etel Leonard, Pahl Bogdan, Popławski Mariusz, Leksykon podatków i opłat lokalnych, ABC Wolters Kluwer, Warszawa 2010.
• Dziemianowicz Ryta, Polityka podatkowa jako jeden z elementów zarządzania finansami publicznymi, w: Stanisław Owsiak (red.), Nowe zarządzanie finansami publicznymi w warunkach kryzysu, PWE, Warszawa 2011, s. 69–79.
• Engen Eric, Skiner Jonathan, Taxation and Economic Growth, w: Tax Policy in the Real World, Cambridge: University Press, Cambridge 1999, s. 123–130.
• Etel Leonard (red.), Europejskie systemy opodatkowania nieruchomości, Biuro Studiów i Ekspertyz, Kancelaria Sejmu, Warszawa 2003.
• Etel Leonard, Liszewski Grzegorz, Podatki majątkowe w Polsce – wybrane problemy, Raport Nr 209, Kancelaria Sejmu, Biuro Studiów i Ekspertyz, Wydział Studiów Budżetowych, Warszawa 2002.
• Etel Leonard, Podatek od nieruchomości, rolny, leśny, C.H. Beck, Warszawa 2005.
• Etel Leonard, Presnarowicz Sławomir, Podatek od środków transportowych. Komentarz, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2002.
• Etel Leonard, Reforma opodatkowania nieruchomości w Polsce, Uniwersytet w Białymstoku, Białystok 1998.
• Felis Paweł, Elementy teorii i praktyki podatków majątkowych. Poszukiwanie ładu w opodatkowaniu nieruchomości w Polsce z perspektywy przedsiębiorców oraz jednostek samorządu terytorialnego, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2012.
• Filipiak Beata Zofia, Polityka podatkowa gmin czy realizacja władztwa podatkowego?, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego nr 864, seria: Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia 2012/76/1, s. 12–23.
• Folster Stefan, Henrekson Magnus, Growth and the public sector: a critique of the critics, European Journal of Political Economy 1999/5(2), s. 12–19.
• Gajl Natalia, Modele podatkowe. Podatki majątkowe, Wydawnictwo Sejmowe, Warszawa 1996.
• Gajl Natalia, Teorie podatkowe w świecie, PWN, Warszawa 1992.
• Głuchowski Jan (red.), Formy zmniejszania wysokości podatków w Polsce, PWN, Warszawa 2002.
• Gomułowicz Andrzej, Małecki Jerzy, Podatki i prawo podatkowe, LexisNexis, Warszawa 2004.
• Grądalski Feliks, Wstęp do teorii opodatkowania, SGH, Warszawa 2004.
• Kłosowski Stanisław, Adamski Jan, Czynniki wpływające na lokalny rozwój gospodarczy, w: D.C. Wagner (red.), Strategie rozwoju gospodarczego miast i gmin, Municypium, Warszawa 1999, s. 123–134.
• Kogut-Jaworska Monika, Instrumenty interwencjonizmu lokalnego w stymulowaniu rozwoju gospodarczego, CeDeWu, Warszawa 2008.
• Korolewska Monika, Polityka podatkowa gmin i miast na prawach powiatu w zakresie podatku od nieruchomości a wspieranie przedsiębiorczości przez samorząd terytorialny, Studia BAS 2014/1(37), s. 85–108.
• Krajewska Anna, Podatki. Unia Europejska, Polska, Kraje Nadbałtyckie, PWE, Warszawa 2004.
• Leibfritz Willi, Thornton John, Bibbee Alexandra, Taxation and Economic Performance, OECD Economics Department Working Papers 1997/176, s. 99–126.
• Levine Ross, Renelt David, A Sensitivity Analysis of Cross – Country Growth Regressions, The American Economic Reviev 1992/84/4, s. 942–963.
• Levy Mikael, Income Tax Exemptions, An Analysis of Effects of Personal Exemptions on Income Tax Structure, Amsterdam: North-Holland Publishing Company, Amsterdam 1960.
• Mendoza Enri, Milesi-Feretti Gian-Maria, Asea Patric, On the ineffectivness of tax policy in altering long-run growth: Herberger’s superneutrality conjecture, Journal of Public Economics 1997/66, s. 293–317.
• Miszczuk Andrzej, System podatków i opłat samorządowych w Polsce, C.H. Beck, Warszawa 2009.
• Modzelewski Witold, Bielawny Jerzy (red.), Komentarz do podatków: rolnego, leśnego oraz od nieruchomości, pod red. W. Modzelewskiego i J. Bielawnego, ISP, Warszawa 2008.
• Nykiel Włodzimierz, Ulgi i zwolnienia podatkowe – podstawowe cechy, w: Kierunki reformy polskiego systemu podatkowego, UMCS, Lublin 2003, s. 190–195.
• Nykiel Włodzimierz, Ulgi i zwolnienia w konstrukcji prawnej podatku, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2002.
• Okrasiński Andrzej, Gminy mają problemy z długami, Gazeta Bankowa, 18.02.2010, www.gb.pl; stan na 22.11 2015 r.
• Owsiak Stanisław, Finanse publiczne. Teoria i praktyka, PWN, Warszawa 2002.
• Preferencje podatkowe w Polsce, Ministerstwo Finansów, Warszawa 2010.
• Reśko Dariusz, Wołowiec Tomasz, Renta planistyczna i opłata adiacencka w planowaniu przestrzennym, Biuletyn Stowarzyszenia Gmin Uzdrowiskowych RP 2014/2, s. 55–64
• Skica Tomasz, Instrumenty wspierania przedsiębiorczości przez samorząd terytorialny (na przykładzie gmin województwa podkarpackiego), Samorząd Terytorialny 2008/1–2, s. 23–34.
• Skica Tomasz, Kiebała Andrzej, Wołowiec Tomasz, Czy redukcja stawek w podatku od środków transportowych realizuje stymulacyjną funkcje opodatkowania?, Samorząd Terytorialny 2011/7–8, s. 152–164.
• Skica Tomasz, Kiebała Andrzej, Wołowiec Tomasz, Stymulowanie lokalnej konkurencyjności gmin na przykładzie podatku od środków transportowych, Studia Regionalne i Lokalne 2011/2, s. 118–139.
• Skica Tomasz, Samorządy a rozwój przedsiębiorczości. Instrumenty wspierania przedsiębiorczości przez samorząd terytorialny na przykładzie gmin województwa podkarpackiego, Wyższa Szkoła Informatyki i Zarządzania z siedzibą w Rzeszowie, Rzeszów 2009.
• Swianiewicz Paweł, Finanse lokalne: teoria i praktyka, Municipium, Warszawa 2004.
• System podatkowy. Stan, kierunki reformy, wpływ na wzrost gospodarczy, Raport nr 36 Rady Strategii Społeczno-Gospodarczej przy Prezesie Rady Ministrów, Warszawa 1999.
• Szczodrowski Grzegorz, Polski system podatkowy, PWN, Warszawa 2007.
• Unisk Mariusz, Podatek od nieruchomości – aktualne problemy, Biuletyn Instytutu Spraw Podatkowych 2006/4, s. 6–12.
• Wójtowicz W., Smoleń P., Podatek dochodowy od osób fizycznych – Prorodzinny czy neutralny?, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 1999.
• Wołowiec Tomasz, Podatek dochodowy od osób fizycznych instrumentem polityki prorodzinnej, Studia z zakresu Prawa Pracy i Polityki Społecznej, roczniki naukowe Katedry Prawa i Polityki Społecznej Uniwersytetu Jagiellońskiego 2003/2004, s. 213–240.
• Wołowiec Tomasz, Finansowe instrumenty wspierania przedsiębiorczości przez gminy, Studia Regionalne i Lokalne 2005/1, s. 23–37.
• Wołowiec Tomasz, Formy i sposoby aktywizacji gospodarczej polskich gmin uzdrowiskowych a rozwój regionalny, Studia Regionalne i Lokalne 2002/3, s. 87–104.
• Wołowiec Tomasz, Harmonization of personal income taxation across European Union member states, Wyższa Szkoła Ekonomii i Innowacji w Lublinie, Lublin 2014.
• Wołowiec Tomasz, Modele podatkowych preferencji prorodzinnych w krajach członkowskich Unii Europejskiej, Studia Europejskie 2004/4, s. 123–130
• Wołowiec Tomasz, Opodatkowanie dochodów osób fizycznych w wybranych krajach UE, w: Polityka społeczna. Wybrane zagadnienia, Instytut Polityki i Spraw Socjalnych, Warszawa 2005, s. 5–8.
• Wołowiec Tomasz, Skica Tomasz, The instruments of stimulating entrepreneurship by local government units (LGU’s.), Ekonomska Istraživanja-Economic Research 2013/4, s. 33–45.
• Żyżyński Jerzy, Budżet i polityka podatkowa, PWN, Warszawa 2009.

Identifiers

ISSN

0081-6841