Lokalna konkurencja podatkowa w Polsce

• Authors: Swianiewicz Paweł , Łukomska Julita

Title variants

EN

Local tax competition in Poland

• Languages of publication: PL EN

Abstracts

PL

Artykuł stawia pytanie o przydatność koncepcji konkurencji podatkowej do analizy lokalnej polityki podatkowej w Polsce. Koncepcja ta była stosowana z powodzeniem do analiz prowadzonych w innych krajach europejskich, ale jak dotychczas nie była systematycznie testowana w Polsce. Dyskutowane są dwa warianty konkurencji: klasyczna (o mobilną bazę podatkową) oraz porównawcza, w której przedmiotem konkurencji jest kapitał polityczny władz podtrzymywany (lub zdobywany) w wyniku porównania stawek podatkowych z gminami sąsiednimi. Ze względu na wielkość i charakter podatków lokalnych testowana jest hipoteza o większym znaczeniu konkurencji porównawczej. Artykuł rozpatruje też kwestię regionalnego zróżnicowania konkurencji podatkowej, stawiając hipotezę, że na natężenie tej konkurencji ma wpływ wielkość pomostowego kapitału społecznego. Wyniki przeprowadzonego badania potwierdziły przydatność koncepcji konkurencji podatkowej dla wyjaśniania różnic w polityce realizowanej przez poszczególne gminy.

EN

The paper considers the usefulness of the tax competition theory for the analysis of local tax policies in Poland. The concept has been successfully used for analyses conducted in several European countries, but it has not been systematically tested in Poland yet. There are two types of competition discussed in the paper: classic competition for mobile tax base and yardstick competition, in which local politicians compete for political capital related to a comparison of tax rates with neighbouring municipalities. Due to the limited size and types of local taxes in Poland, it is expected that yardstick competition is more important than classic competition for mobile tax base. The paper also examines regional variation in the intensity of local tax competition, and it formulates the hypothesis that it is more visible in regions with higher bridging social capital. Results of the conducted research indicate that the theory of local tax competition is a useful concept helping to explain the variation in tax policies among Polish municipalities.

Keywords

PL

konkurencja podatkowa; podatki lokalne; polityka podatkowa; samorząd lokalny; finanse lokalne

EN

tax competition; local taxes; tax policy; local government; local finance

• Publisher: University of Warsaw - Centre for European Regional and Local Studies (EUROREG) and Regional Studies Association - Polish Section
• Journal: Studia Regionalne i Lokalne
• Year: 2016
• Issue: 2(64)
• Pages: 5-29

Contributors

author

Swianiewicz Paweł

• Uniwersytet Warszawski, Wydział Geografii i Studiów Regionalnych, Zakład Rozwoju i Polityki Lokalnej

author

Łukomska Julita

• Uniwersytet Warszawski, Wydział Geografii i Studiów Regionalnych, Zakład Rozwoju i Polityki Lokalnej

References

• Baur M., 2010, „Harmonising tax base: Pros and cons”, referat prezentowany na konferencji OECD Tax Competition Between Sub-Central Governments, Bern 31.05–01.06.2010.
• Blöchliger H., 2013, Fiscal Federalism 2014: Making Decentralization Work, Paris: OECD.
• Blöchliger H., Piñero Campos J., 2011, „Tax competition between sub-central governments”, OECD Working Papers on Fiscal Federalism, nr 13, OECD Publishing.
• Buchanan J., Musgrave R.A., 1999, Public Finance and Public Choice: Two Contrasting Visions of the State, Cambridge, MA – London: The MIT Press.
• Buglione E., Marè M., 2010, „Tax competition and fiscal federalism in Italy”, referat prezentowany na konferencji OECD Tax Competition Between Sub-Central Governments, Bern, 31.05–01.06.
• Büttner T., 2001, „Fiscal externalities in local tax competition: Empirical evidence from a panel of German jurisdictions”, ZEW Discussions Papers, nr 11, http:/hdl.handle.net/10419/24430.
• Dafflon B., 2004, „Federal-cantonal equalization in Switzerland: An overview of the reform in progress”, Public Finance and Management, t. 4, nr 4.
• Dafflon B., 2014, Panorama des impôts en Suisse, du local au fédéral, entre équité et concurrence: quels enjeux? Editions Domaine Public, http://www.domainepublic.ch/articles/26730.
• Dowding K., Feiock R., 2012, „Intralocal competition and cooperation”, w: K. Mossberger, S. Clarke, P. John (red.), The Oxford Handbook of Urban Politics, Oxford: Oxford University Press, s. 29–50.
• Elschner C., Vanborren V., 2009, „Corporate effective tax rates in an enlarged European Union”, Taxation Papers, Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities.
• François I., 2010, „Sub-central tax competition: The French case”, artykuł na konferencję OECD Tax Competition Between Sub-Central Governments, Bern 31.05–01.06.2010.
• Gérard M., Jayet H., Paty S., 2009, „Tax interactions among Belgian municipalities: Does language matter?” CESifo Working Paper nr 2558.
• Groenewegen P., 1990, „Taxation and decentralisation: A reconsideration of the costs and benefits of a decentralized tax system”, w: , R.J. Bennett (red.), Decentralization, Local Government and Markets, Towards a Post-Welfare Agenda, Oxford: Clarendon Press, s. 87–115.
• Hauptmeier S., Mittermaier F., Rincke J., 2008, „Fiscal competition over taxes and public inputs: Theory and evidence”, CESifo Working Paper, nr 2499.
• Herbst J., 2008, „Kapitał społeczny Dolnego Śląska i Małopolski na tle ogólnopolskiego zróżnicowania regionalnego”, w: P. Swianiewicz, J. Herbst, M. Lackowska, A. Mielczarek, Szafarze darów europejskich. Kapitał społeczny a realizacja polityki regionalnej w polskich województwach, Warszawa: Wydawnictwo Naukowe Scholar, s. 54–124.
• Heyndels B., Vuchelen J., 1998, „Tax mimicking among Belgian municipalities”, National Tax Journal, t. 51, nr 1, s. 89–101.
• Hirschman A., 1970, Exit, Voice and Loyalty. Responses to Decline in Firms, Organizations and States, Cambridge: Harvard University Press.
• Janeba E., Osterloh S., 2012, „Tax and the city: a theory of local tax competition and evidence for Germany”, ZEW Discussion Paper, nr 5, Mannheim.
• Kalb A., Geys B., Heinemann F., 2012, „Value for money? German local government efficiency in a comparative perspective”, Applied Economics, t. 44, nr 2, s. 201–218.
• King D.S., 1984, Fiscal Tiers: the Economics of Multi-Level Government, London: Allen & Unwin.
• Kleven H., Landais C., Saez E., Schultz E., 2013, „Migration and wage effects of taxing top earners: Evidence from the foreigners’ tax scheme in Denmark”, NBER Working Paper, nr 18885, March 2013.
• Moisio A., 2010, „Tax competition among municipalities: The case of Finland”, referat na konferencję OECD Tax Competition Between Sub-Central Governments, Bern 31.05–01.06.2010.
• Mourtizen P.E., 1992, „What is a fiscal crisis?”, w: P.E. Mouritzen (red.) Managing Cities in Austerity: Urban Fiscal Stress in Ten Western Countries, London-Newbury Park-New Delhi: Sage.
• Oates W., 1972, Fiscal Federalism, New York: Harcourt, Brace and Jovanovic.
• OECD, 1998, Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue. Paris: Organisation for Economic Cooperation and Development.
• Persyn D., Algoed K., 2009, „Interregional redistribution, growth and convergence”, Vives Discussion Paper Series, nr 4, Catholic University of Leuven.
• Pommerehne W., Kirchgässner G., Feld L.P., 1996, „Tax harmonization and tax competition at state–local levels: lessons from Switzerland”, w: G. Pola, G. France, R. Levaggi (red.), Developments in Local Government Finance: Theory and Policy. Cheltenham: Edward Elgar, s. 292–330.
• Rattsø J., 2005, „Local tax financing in the Nordic countries”, Yearbook of Nordic Tax Research, s. 33–50.
• Reulier E., Rocaboy Y., 2009, „Regional tax competition: evidence from French regions”, Regional Studies, t. 43, nr 7, s. 915–922.
• Rossi S., Dafflon B., 2004, „Tax competition between subnational governments: theoretical and regional policy issues with reference to Switzerland”, w: E. Hein, A. Heise, A. Truger, Finanzpolitik in der Kontroverse, Marburg: Metropolis-Verlag, s. 227–250.
• Rosner A., Stanny M., 2014, Monitoring Rozwoju Obszarów Wiejskich. Etap I: Przestrzenne zróżnicowanie poziomu rozwoju społeczno-gospodarczego obszarów wiejskich w 2010 roku; Warszawa: Europejski Fundusz Rozwoju Wsi Polskiej, Forum Inicjatyw Rozwojowych; Instytut Rozwoju Wsi i Rolnictwa PAN.
• Sedmihradská L., Bakoš E., Jirsová D., 2015, „Czech property tax: Usage of local tax autonomy”, referat na dorocznej konferencji NISPACee, Tbilisi, 21–23.05.2015.
• Swianiewicz P., 2014, „An empirical typology of local government systems in Eastern Europe”, Local Government Studies, t. 40, nr 2, s. 292–311.
• Tiebout C., 1956, „A pure theory of local expenditures”, Journal of Political Economy, t. 64, nr 5, s. 416–424.

Identifiers

DOI

10.7366/1509499526401