Search results

1

Wybrane problemy finansowoprawne działalności uchwałodawczej gmin

100%

Kowalczyk R.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej we Wrocławiu

|

2012

|

issue 29

57-65

PL

Wykonywaniu zadań publicznych przez jednostki samorządu terytorialnego (JST) towarzyszy działalność prawotwórcza (legislacyjna) tych jednostek. Działalność ta jest ukierunkowana na realizację skutków finansowych, albo też skutki finansowe towarzyszą tej działalności, jako efekt uboczny. Tak więc, praktycznie we wszystkich sytuacjach działalności prawotwórczej przekładać się ona będzie na aspekt finansowy. Niniejsze opracowanie jest analizą kilku praktycznych przypadków działalności prawotwórczej, ukazującą, jakie problemy prawne stwarza ta działalność lub jej brak. Omawiane przypadki dotyczą podatków i opłat realizowanych przez gminy. W opracowaniu zawarto również kilka postulatów de lege ferenda, dotyczących przedmiotowego rodzaju działalności JST.

EN

Carring out public tasks by territorial self-goverment is connected with legislative activity of these administrative units. This activity is directed at realization of financial aims/results or financial results occur alongside this activity as a side effects. Therefore, practically in almost all situations such legislative activity is connected with its financial aspects. This study analyses several practical cases of legislative activity. It also demonstrates what kind of legal problems this legislative activity(or its lack) usually creates. Included examples pertain to taxes and fees which have been realized by gminas. This study also contains several demands de lege ferenda concerned with the subject matter of territorial self-government activity.

2

Dysfunkcje udziałów w podatkach państwowych w aspekcie zmniejszającej się samodzielności dochodowej samorządu terytorialnego w Polsce

80%

Dziemianowicz R.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2017

|

issue 485

90-107

PL

Udziały w państwowych podatkach dochodowych (PIT i CIT) w polskim systemie prawnym są zaliczane do kategorii dochodów własnych samorządu terytorialnego. Jednocześnie są to dochody transferowe, niespełniające podstawowych atrybutów tzw. podatków zdecentralizowanych, charakterystycznych dla tej kategorii dochodów. W odniesieniu do tych źródeł dochodów jednostki samorządu terytorialnego nie dysponują żadnymi elementami władztwa podatkowego. W tym sensie stanowią one jedynie ich „atrapę”. Celem artykułu jest ocena obowiązującego w Polsce systemu podatków samorządowych, ze szczególnym uwzględnieniem udziałów w państwowych podatkach dochodowych w aspekcie samodzielności dochodowej samorządu terytorialnego. Opracowanie jest jednocześnie próbą odpowiedzi na pytanie: Czy polski system podatków samorządowych rzeczywiście realizuje postulaty zawarte w Konstytucji RP oraz EKSL? Tekst przygotowano na podstawie studiów literaturowych oraz analizy danych publikowanych przez Ministerstwo Finansów i GUS.

3

Koncepcja podatku turystycznego nakładanego we Włoszech

70%

Burzec M.

Studia Prawnicze KUL

|

2019

|

issue 2

15-38

PL

W artykule omówiony został podatek turystyczny nakładany we Włoszech na osoby przebywające tymczasowo w miejscowościach turystycznych. W celu dokładnego przedstawienia poszczególnych elementów konstrukcyjnych powyższej daniny analizie poddane zostało kilkadziesiąt uchwał włoskich rad gmin. Celem opracowania jest wskazanie na różne możliwości kształtowania elementów konstrukcyjnych danin nakładanych na turystów. Jest to o tyle istotne, gdyż w pewnych aspektach, regulacje włoskie uwypuklają mankamenty polskich przepisów prawa na podstawie których nakładane są opłaty obciążające turystów.

4

Comparision of tax systems of Poland and Slovak Republic

61%

Filip P., Grzebyk M., Bánociová A., Andrejovská A.

Przedsiębiorstwo i Region

|

2017

|

issue 9

123-130

PL

Polska i Republika Słowacka uległy zasadniczym zmianom na początku lat 90. ubiegłego wieku. Wspomniane zmiany miały znaczący wpływ na obszary polityczne, gospodarcze i społeczne obu krajów. Zmiany polityczne spowodowały ustanowienie nowych zasad legislacyjnych i doprowadziły do wdrożenia niezbędnych reform podatkowych. Nowe systemy podatkowe musiały odzwierciedlać warunki rynkowe i kładły duży nacisk na uproszczenie systemu podatkowego. Oba kraje postanowiły zastosować obowiązujące elementy prawa podatkowego, które odzwierciedlają równość wszystkich form własności i akceptują rynkowe formy funkcjonowania gospodarki. Celem tego artykułu jest wyjaśnienie obowiązujących systemów podatkowych w Polsce i na Słowacji.

5

W poszukiwaniu efektywnego systemu podatków samorządowych

61%

Guziejewska B.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

|

2016

|

vol. 50

|

issue 1

EN

This paper discusses the problem of rational formation of the financing system for local self-government entities, especially local taxes in the light of fiscal illusions. The study involved methods of general statistical analysis of revenues from real property tax in Poland and selected conclusions from ten targeted in-depth interviews with the members of the Municipal Council. The results show a wide range of fiscal illusions as a consequence of the system of financing local government in Poland which is predominantly based on revenue from intergovernmental transfers instead of local taxes.

PL

W artykule podjęto problem racjonalnego kształtowania systemu finansowania jednostek samorządu terytorialnego, w szczególności podatków lokalnych, w kontekście problemu iluzji fiskalnych. Badania oparto przede wszystkim na ogólnej analizie statystycznej wpływów z podatku od nieruchomości w Polsce oraz wybranych wnioskach z przeprowadzonych dziesięciu pogłębionych wywiadów z radnymi wybranej Rady Miejskiej. Wyniki badań wskazują na szeroki zakres iluzji fiskalnych będący konsekwencją systemu finansowania samorządu terytorialnego w Polsce, opartego w przeważającej mierze na dochodach transferowych z budżetu państwa, a nie na podatkach lokalnych.

6

System (zbiór) podatków samorządowych – wstępne propozycje uporządkowania

61%

Ofiarski Z.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

|

2016

|

vol. 50

|

issue 1

EN

In Poland, local government tax is a source of own revenue exclusively for communes (“gmina”), whereas larger administrative units such as counties (“powiat”) and voivodeships do not have access to this source of finance. Therefore, the law should be modified to enable full implementation of the standards stipulated by the Constitution of the Republic of Poland and the European Charter of Local Self-Government. Moderate reforms would lead to providing counties and voivodeships with their own sources of revenue, thus enabling their fiscal autonomy. Moreover, the process of restructuring the operational responsibility should come to an end and commune tax organs should be given competence to deal with such fiscal issues as inheritance and gift tax, civil law transaction tax and flat-rate income tax in the form of fixed amount tax. The local government tax system should become a significant and lasting foundation of financial autonomy for local government units.

PL

Podatki samorządowe w Polsce są źródłami dochodów własnych wyłącznie w gminach. Powiaty i województwa nie posiadają takich źródeł dochodów. Niezbędne są zatem zmiany prawa prowadzące do pełnego zrealizowania standardów wynikających z Konstytucji RP oraz z Europejskiej Karty Samorządu Lokalnego. Efektem umiarkowanych reform byłoby wyposażenie powiatów i województw we własne podatkowe źródła dochodów umożliwiające im wykonywanie władztwa podatkowego. Należy również zakończyć proces porządkowania właściwości rzeczowej i przekazać gminnym organom podatkowym kompetencje do załatwiania spraw podatkowych z zakresu podatku od spadków i darowizn, podatku od czynności cywilnoprawnych i zryczałtowanego podatku dochodowego w formie karty podatkowej. System podatków samorządowych powinien stać się trwałym i znaczącym fundamentem samodzielności finansowej jednostek samorządu terytorialnego.

7

Narzędzia polityki podatkowej gmin i ich konsekwencje budżetowe

61%

Kogut-Jaworska M.

Problemy Zarządzania

|

2017

|

issue 2/2017 (67), t.1

214-229

EN

When aiming to create a basis for rational and efficient policies for the budget income of local communities, it is necessary to introduce certain changes in the existing approach towards the introduction of tax reductions and exemptions within the taxation system of local communities. It is crucial to organize and stabilize the policies covering local taxes and fees. In order to achieve the above, local communities should eliminate ineffective instruments which excessively burden the budget. The objective of the paper is to research and assess the character and financial aftermath of tax policies applied by local communities between 2005 and 2015. It is necessary to assess the impact of the determining factors. The analysis was performed in relation to particular local taxes, and finally, the tax policy as a whole was assessed. The aim of the research required a thorough review of the literature and an extended analysis in which some data from the Ministry of Finance was used.

PL

Przejrzysta, racjonalna, a także efektywna polityka podatkowa wymaga uwzględnienia spójnej strategii krótko- lub średniookresowej. Zbudowaniu podstaw do tak ukierunkowanej polityki podatkowej służy wprowadzenie określonych zmian w dotychczasowym podejściu do ustalania obciążeń podatkowych i stosowaniu preferencji fiskalnych w postaci zwolnień i ulg w podatkach oraz opłatach lokalnych. W tym dążeniu gmina powinna wyeliminować nieskuteczne, a obciążające budżet instrumenty dochodowe. Celem artykułu jest zbadanie i ocena charakteru oraz skutków finansowych polityki podatkowej prowadzonej przez gminy w latach 2005–2015 na tle niektórych determinujących ją czynników. Analizę przeprowadzono w odniesieniu do poszczególnych podatków lokalnych, a następnie dokonano oceny polityki podatkowej jako całości. Przyjęty cel badawczy wymagał dokonania przeglądu literatury przedmiotu oraz przeprowadzenia badań, w których wykorzystano dane Ministerstwa Finansów.

8

Administrative Capacity as a Constraint to Fiscal Decentralization. The Case of Romania and Poland

57%

Alexandru D. G., Guziejewska B.

Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe

|

2020

|

vol. 23

|

issue 1

127-143

PL

W artykule zajmujemy się problemem możliwości administracyjnych jako jednego z głównych wymogów , które spełnić musiały kraje w procesie przyłączania się do Unii Europejskiej i decentralizacji sektora publicznego i finansów publicznych. Przedstawiamy wybrane problemy decentralizacji w dwóch krajach: Polsce i Rumunii. Celem artykułu jest przedyskutowanie teoretycznych i praktycznych elementów dotyczących możliwości administracyjnych jako bariery decentralizacji fiskalnej jak również porównanie ich z poziomem zaawansowania decentralizacji. Oba kraje różnią się bowiem zakresem i stopniem procesu decentralizacji Z analizy porównawczej procesów decentralizacji o różnym stopniu zaawansowania wynika, że możliwości administracyjne mogą być elementem hamującym decentralizację fiskalną w różnych aspektach omawianych procesów. W przypadku Polski barierą jest dalsza decentralizacja podatków gminnych o bardziej złożonej konstrukcji prawno-finansowej. W Rumunii głównym problemem pozostaje głębsza decentralizacja kompetencji oraz faktyczna niezależność finansowa samorządu terytorialnego. W istocie chodzi więc, w tym kraju, o faktyczną implementację zasady subsydiarności.

EN

This paper considers the problem of administrative capacity as one of the main requirements that the accession countries seeking EU membership had to meet, and as a prerequisite to the decentralization of their public sectors and public finances. The selected decentralization problems are analyzed using the cases of two countries: Romania and Poland. The results of a theoretical and practical evaluation of administrative capacity as a likely obstacle to fiscal decentralization are presented taking account of the different levels of decentralization in Poland and Romania. A comparative analysis of Romania and Poland shows that administrative capacity can be a constraint for fiscal decentralization. In Poland, the main problem is that the local authorities have not yet been granted powers over taxes that are more complicated to administer in legal and financial terms. Romania has the problem of the incomplete devolution of powers and the limited financial independence of local governments, which basically means that the principle of subsidiarity is insufficiently implemented.

9

Zróżnicowanie fiskalnych skutków polityki podatkowej gmin w Polsce w zakresie podatku od środków transportowych

51%

Felis P., Rosłaniec H.

Studia Regionalne i Lokalne

|

2017

|

issue 2(68)

88-118

PL

W artykule uwaga skoncentrowana została na podatku od środków transportowych, interesującym nie tyle ze względu na jego wydajność, ile dużą mobilność bazy podatkowej. Celem było rozpoznanie zróżnicowania fiskalnych skutków decyzji z zakresu władztwa podatkowego gmin z punktu widzenia takich kryteriów, jak typ gminy i kategoria podatnika. Pogłębione badania, do których wykorzystano analizę korelacyjną, klasyczny test niezależności Pearsona i korelację rho Spearmana, umożliwiły pozytywne zweryfikowanie hipotez. Otóż polityka podatkowa gmin wpływała na wysokość dochodów z tego podatku, ale jej skutki były w poszczególnych jednostkach w okresie bieżącym i późniejszych zróżnicowane. Ponadto władztwo podatkowe gmin w przypadku podatku od środków transportowych dotyczyło w szczególności obniżenia górnych stawek podatkowych. Dla gmin, w których zależności były najbardziej widoczne, zaprezentowano również modele ekonometryczne ilustrujące skutki polityki podatkowej w stosunku do niektórych kategorii podatników podatku od środków transportowych.

EN

The article concentrates on vehicle tax, which is interesting not only due to its efficiency, but also high mobility of the tax base. The study aims to examine the correlation between fiscal results and municipal policies, from the perspective of such criteria as the type of municipality and taxpayer category. The study is based on correlation analysis, in which Pearson’s independence test and Spearman’s rho coefficient are used. The results confirm that the tested correlations do exist. Municipal tax policy influences tax revenues of the studied tax, though the results in each unit are different between the current and later periods. Moreover, in the case of vehicle tax, municipal authorities’ main action was to lower the upper tax rates. For municipalities in which these relations were the most visible, econometric models were built. These illustrate the effects of tax policy in relation to certain taxpayer categories.

10

Z aktualnej problematyki podatków lokalnych w Republice Słowackiej

51%

Molitoris P.

Warmińsko-Mazurski Kwartalnik Naukowy, Nauki Społeczne

|

2015

|

issue 3

103-113

PL

Podatki lokalne są ważną częścią budżetów samorządów terytorialnych. Najbardziej dochodowym z nich jest podatek od nieruchomości. Możliwość decydowania przez gminy o stawce tego podatku jest przedmiotem narastającej krytyki. Krytyka dotyczy nieuzasadnionego zróżnicowania wysokości stawek podatkowych wobec podobnych podmiotów, które może być traktowane w środowisku biznesowym jako praktyka dyskryminacyjna.

EN

Local taxes are an important component of local government budgets. The most profitable share are real estate taxes. Of late the relative freedom of municipal authorities to define tax bases according to own discretion has become the target of increasing criticism. The criticism is mainly centered on the arbitrary difference in taxes raised on comparable objects, a proceeding which within business circles is considered a form of discrimination.

11

Wykorzystanie podatku od nieruchomości w lokalnej polityce podatkowej miast Unii Metropolii Polskich

51%

Felis P., Rosłaniec H.

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

|

2017

|

vol. 288

|

issue 2

45-67

EN

Municipal taxes are connected with local tax governance, which includes the right of municipal authorities to shape the amounts of some taxes through establishing tax rates and introducing tax reliefs and exemptions. Therefore, it is important to identify and understand the reasons behind the policies of local authorities toward local taxes. The article concentrates on property tax, which is the most efficient local tax. The paper aims to show how municipal governments use opportunities provided by the law in force. For this reason, correlation methods were applied to establish the association between lowering tax rates and budget incomes and to explain the statistical diversification of property tax rates. The study is based on two sources: official data provided by budget status reports (Rb-27s reports) and minutes from municipal council meetings that passed tax resolutions. The analysis covers 12 Polish cities that are members of the Union of Polish Metropolises. The results of the empirical study demonstrate diversity in the tax policies of large cities. The differences can to an extent be explained by the size and wealth of a city. What’s more, the results confirm that tax policy is correlated with city income, but this changes significantly over time.

PL

Z podatkami samorządowymi związane jest lokalne władztwo podatkowe, obejmujące m.in. prawo organów gmin do kształtowania wymiaru niektórych podatków, poprzez możliwość ustalania stawek podatkowych oraz wprowadzania ulg i zwolnień. Dlatego tak ważne jest rozpoznanie, a także zrozumienie motywów i zachowań władz samorządowych w odniesieniu do podatków lokalnych. W artykule uwaga skoncentrowana została na podatku od nieruchomości - najbardziej wydajnym ze wszystkich podatków lokalnych. Celem artykułu było ukazanie, w jaki sposób samorządy miejskie wykorzystują możliwości stwarzane przez obowiązujące obecnie w Polsce ramy prawne. Stąd w artykule starano się - dzięki metodom badania współzależności - ustalić związek między obniżeniem stawek oraz wielkością dochodów budżetowych, a także wyjaśnić statystyczne zróżnicowanie stawek w podatku od nieruchomości. Badanie oparte jest na dwóch źródłach: danych urzędowych pochodzących z oficjalnych sprawozdań budżetowych (Sprawozdanie Rb-27s) oraz protokołach z posiedzeń rad miejskich, na których były przyjmowane uchwały podatkowe. Zakres przestrzenny analiz to 12 miast w Polsce - członków Unii Metropolii Polskich. Wyniki badania empirycznego wskazują, że duże miasta miały zróżnicowaną politykę podatkową, a czynnikami po części tłumaczącymi te różnice są: wielkość i zamożność miasta. Ponadto uzyskane wyniki potwierdzają, że polityka podatkowa jest skorelowana z wysokością ich dochodów, ale ten związek nie jest stały w czasie.

12

FINANCIAL DECENTRALIZATION AND ITS IMPACT ON LOCAL BUDGET INCOME FORMATION: INTERNATIONAL EXPERIENCE

51%

Tsymbaliuk I.

International Journal of New Economics and Social Sciences

|

2018

|

vol. 8(2)

161-172

EN

The public governance decentralization requires the redistribution of financial resources for the powers implementation delegated to local authorities. The purpose of the article is to determine the essence of financial decentralization and the peculiarities of its imple-mentation in Ukraine and some other countries. The article reveals the essence of financial decentralization and related concepts defining the financial autonomy of local authorities. The features of the revenue part of local budgets formation in different countries of the world in the conditions of financial decentralization are revealed. A comparison of the main elements of the intergovernmental tax distribution in some unitary countries of Europe has been made. The dynamics of tax revenues to budgets of different levels in Ukraine is determined. The distribution of tax revenues between budgets of different levels is presented in the context of financial decentralization in Ukraine. The obtained results of the analysis made it possible to determine that for a successful decentralization reform, local authorities should be given sufficient financial resources to fulfill their responsibilities for solving local problems and ensuring regional development.

PL

Decentralizacja zarządzania publicznego wymaga redystrybucji środków finansowych na realizację uprawnień przekazanych władzom lokalnym. Celem artykułu jest określenie istoty decentralizacji finansowej i specyfiki jej wdrażania na Ukrainie iw kilku innych krajach. Artykuł ujawnia istotę decentralizacji finansowej i związanych z nią pojęć określających finansową autonomię władz lokalnych. Przedstawiono cechy dochodowej części tworzenia budżetów lokalnych w różnych krajach świata w warunkach decentralizacji finansowej. Dokonano porównania głównych elementów międzyrządowego podziału podatków w niektórych krajach unitarnych w Europie. Określa się dynamikę dochodów podatkowych do budżetów różnych poziomów na Ukrainie. Podział wpływów podatkowych między budżetami różnych szczebli przedstawiono w kontekście decentralizacji finansowej na Ukrainie. Uzyskane wyniki analizy pozwoliły ustalić, że dla pomyślnej reformy decentralizacji władze lokalne powinny otrzymać wystarczające środki finansowe, aby wypełnić swoje obowiązki w zakresie rozwiązywania lokalnych problemów i zapewnienia rozwoju regionalnego.

13

Władztwo podatkowe organów stanowiących gmin (na przykładzie podatku od nieruchomości w wybranych dużych miastach)

51%

Kotlińska J.

Świat Nieruchomości

|

2011

|

issue 3(77)

57-63

EN

Source of revenue for municipalities, including the major cities in Poland, among other, are revenues from local taxes. For some of these taxes the legislature has provided by the municipal authorities in the power of taxation. Not all authorities of the municipalities on an equal footing with the exercise of this right, however. The purpose of this study is to determine the degree of exploitation by the authorities, which are selected large cities in Poland, entitlement of taxation powers in relation to property tax. In particular, the analysis of the amount in question will be enacted tax rates and types of excess of the statutory exemptions in force in those cities in 2011. Cities that are the subject of the study were selected not by coincidence. They are the capitals of three strong provinces located in the western part of Polish and recognized centers of metropolitan areas.

PL

Celem niniejszego opracowania jest określenie stopnia wykorzystywania przez organy stanowiące wybranych dużych miast w Polsce uprawnień z zakresu władztwa podatkowego w odniesieniu do podatku od nieruchomości. W szczególności analizie poddana zostanie wysokość uchwalonych stawek tego podatku oraz rodzaje pozaustawowych zwolnień", obowiązujące na terenie tych miast w 2011 roku. Miasta będące przedmiotem badania zostały wybrane nieprzypadkowo. Są one stolicami trzech silnych województw leżących w zachodniej części Polski i centrami uznanych obszarów metropolitarnych.

14

Lokalna konkurencja podatkowa w Polsce

51%

Swianiewicz P., Łukomska J.

Studia Regionalne i Lokalne

|

2016

|

issue 2(64)

5-29

PL

Artykuł stawia pytanie o przydatność koncepcji konkurencji podatkowej do analizy lokalnej polityki podatkowej w Polsce. Koncepcja ta była stosowana z powodzeniem do analiz prowadzonych w innych krajach europejskich, ale jak dotychczas nie była systematycznie testowana w Polsce. Dyskutowane są dwa warianty konkurencji: klasyczna (o mobilną bazę podatkową) oraz porównawcza, w której przedmiotem konkurencji jest kapitał polityczny władz podtrzymywany (lub zdobywany) w wyniku porównania stawek podatkowych z gminami sąsiednimi. Ze względu na wielkość i charakter podatków lokalnych testowana jest hipoteza o większym znaczeniu konkurencji porównawczej. Artykuł rozpatruje też kwestię regionalnego zróżnicowania konkurencji podatkowej, stawiając hipotezę, że na natężenie tej konkurencji ma wpływ wielkość pomostowego kapitału społecznego. Wyniki przeprowadzonego badania potwierdziły przydatność koncepcji konkurencji podatkowej dla wyjaśniania różnic w polityce realizowanej przez poszczególne gminy.

EN

The paper considers the usefulness of the tax competition theory for the analysis of local tax policies in Poland. The concept has been successfully used for analyses conducted in several European countries, but it has not been systematically tested in Poland yet. There are two types of competition discussed in the paper: classic competition for mobile tax base and yardstick competition, in which local politicians compete for political capital related to a comparison of tax rates with neighbouring municipalities. Due to the limited size and types of local taxes in Poland, it is expected that yardstick competition is more important than classic competition for mobile tax base. The paper also examines regional variation in the intensity of local tax competition, and it formulates the hypothesis that it is more visible in regions with higher bridging social capital. Results of the conducted research indicate that the theory of local tax competition is a useful concept helping to explain the variation in tax policies among Polish municipalities.

15

Polityka podatkowa a aktywność inwestycyjna jednostek samorządu terytorialnego w Polsce na przykładzie miast na prawach powiatu

51%

Dziuba J.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2018

|

issue 528

56-67

PL

W artykule dokonano identyfikacji rozwiązań prawnych w zakresie władztwa podatkowego jednostek samorządu terytorialnego (JST) w Polsce. Celem opracowania była próba odpowiedzi na pytanie, czy istnieje zależność pomiędzy aktywnością inwestycyjną JST a prowadzoną przez nie polityką podatkową. Ze względu na to, że przyznane samorządom władztwo podatkowe może owocować jedynie obniżeniem dochodów budżetowych, teoretycznie można założyć negatywny wpływ polityki podatkowej na możliwości finansowania inwestycji samorządowych. Przeprowadzona analiza statystyczna wybranych kategorii budżetowych na przykładzie miast na prawach powiatu za lata 2007-2016 nie potwierdziła jednak tej zależności. Nasuwa się wniosek, że decyzje inwestycyjne w JST są podejmowanie niezależnie od decyzji z zakresu polityki podatkowej, która cechuje się dużą inercją i pasywnością.

EN

The article identifies legal solutions within the scope of tax authorities of local government units in Poland. The purpose of the study was an attempt to answer the question whether there exists any correlation between the investment activity of local government units and their tax policy. Due to the fact that the tax authority granted to local governments may only result in lower budget revenues, it is theoretically possible to assume a negative impact of tax policy on the possibilities for financing local government investments. The conducted statistical analysis of the selected budget categories based on the example of cities with county rights, covering the years 2007-2016, did not confirm the aforementioned correlation. The conclusion can be drawn that investment decisions are made in local government units regardless of the tax policy decisions, which is characterized by high inertia and passivity.

16

Podatki i opłaty lokalne w kontekście międzygminnych nierówności dochodowych

51%

Kańduła S., Śmiechowicz J.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

|

2016

|

vol. 50

|

issue 1

EN

The level of revenues per capita of municipalities varies greatly on Polish territory. One of the reasons for this is the uneven siting of own income sources, including those from local taxes and fees, as well as their varied performance manifesting itself not only in relation to specific types of units, but also in territorial aspect. The construction of local taxes and fees which allows some municipalities to draw much higher revenues from levies than other units also contributes to disparities in the size of revenues per capita. The aim of the article is to evaluate legislations which refer to local taxes and fees in the context of formation of municipal revenues in Poland and reduction of disparities on their level. The study shows the share of local taxes and fees in municipalities’ own revenues and financial consequences of use of their taxing power.

PL

Wysokość dochodów, jakimi dysponują gminy w przeliczeniu na mieszkańca, znacznie się różni na obszarze Polski. Jedną z przyczyn takiego stanu rzeczy jest nierównomierne rozmieszczenie źródeł dochodów własnych, w tym pochodzących z podatków i opłat lokalnych, oraz ich zróżnicowana wydajność ujawniająca się nie tylko w odniesieniu do poszczególnych typów jednostek, ale również w aspekcie terytorialnym. Do dysproporcji w wielkości dochodów per capita przyczynia się także sama konstrukcja podatków i opłat lokalnych, która sprawia, że niektóre gminy czerpią z tych danin znacznie wyższe dochody niż pozostałe jednostki. Celem artykułu jest ocena obowiązujących i wprowadzanych z początkiem 2016 r. uregulowań prawnych w odniesieniu do podatków i opłat lokalnych z punktu widzenia powstawania i wyrównywania nierówności w dochodach podatkowych gmin w Polsce. W opracowaniu przedstawiono udział podatków i opłat lokalnych w dochodach własnych i finansowe skutki wykorzystywania w odniesieniu do nich władztwa podatkowego przez gminy.

17

O nowy ład podatków lokalnych w Polsce

51%

Felis P.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

|

2016

|

vol. 50

|

issue 1

EN

The article contributes to the academic discussion about the necessity to reform the Polish local tax system. Local taxes are usually treated as the most important part of the municipalities’ incomes and an indicator of their potential to generate profits. Yet, the analysis conducted in the first part of the article leaves no doubt that these taxes are not always a sufficiently stable source of municipalities’ income. For this reason the second part outlines key elements of the income tax reform. It states that one of the most crucial points – especially for appropriate relations between a tax payer and public authorities – is to correctly legitimize property taxation.

PL

Treść artykułu wpisuje się w naukową dyskusję na temat konieczności reformy systemu podatków lokalnych w Polsce. Przeprowadzona w części pierwszej analiza znaczenia fiskalnego podatków majątkowych nie pozostawia wątpliwości – podatki te, traktowane na ogół jako najistotniejsze dochody gmin, świadczące o ich potencjale dochodowym, nie zawsze stanowią w wystarczającym stopniu stabilną część własnych dochodów gmin. Stąd w części drugiej nakreślono najważniejsze elementy reformy podatków majątkowych. Uznano, że niezwykle istotna – chociażby dla odpowiednich relacji pomiędzy władzą publiczną a podatnikiem – jest właściwa legitymizacja poboru podatków majątkowych.

18

Zróżnicowanie fiskalnych skutków polityki podatkowej jednostek samorządu terytorialnego

51%

Dziuba J.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

|

2016

|

vol. 50

|

issue 1

EN

The purpose of the article is to identify differences in fiscal implications of decisions in terms of taxation power made by municipalities (also including cities with county rights) from the perspective of such criteria as the type of local tax, the type of municipality and its geographic location. The research hypothesis stating that local tax policy results in more extensive fiscal consequences, and hence remains more active in the areas (regions) characterized by poorer socio-economic situation, was put forward for verification in the article. The conducted analysis covered revenues from local taxes in Poland in the period 2006–2014, primarily in the context of fiscal consequences resulting from using the tools for power to tax and confronting them with the selected economic indicators for regions. The conducted correlation analysis confirms the theoretical assumptions and allows for considering the hypothesis to be true.

PL

Celem artykułu jest rozpoznanie zróżnicowania fiskalnych skutków decyzji z zakresu władztwa podatkowego gmin (w tym także miast na prawach powiatu) z punktu widzenia takich kryteriów, jak rodzaj podatku lokalnego, typ gmin, a przede wszystkim ich położenie geograficzne. W artykule poddano weryfikacji hipotezę badawczą, zgodnie z którą lokalna polityka podatkowa wywołuje większe skutki fiskalne, a więc jest bardziej aktywna na obszarach (w województwach) cechujących się gorszą sytuacją społeczno-ekonomiczną. Analizie poddano dochody z podatków lokalnych wszystkich gmin w Polsce za lata 2006–2014, szczególnie w kontekście fiskalnych skutków stosowania narzędzi władztwa podatkowego, i skonfrontowano je z wybranymi wskaźnikami ekonomicznymi dla województw. Przeprowadzona analiza korelacyjna potwierdza teoretyczne przypuszczenia i pozwala uznać postawioną hipotezę za prawdziwą.

19

A Comparative Approach to Fiscal Illusions: a Synthesis of the Conclusions from a Polish Study in Relation to New Ideas and Empirical Research in Selected Countries

51%

Guziejewska B.

Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe

|

2021

|

vol. 24

|

issue 2

7-21

PL

Przedmiotem artykułu są iluzje fiskalne w zdecentralizowanych systemach finansów publicznych. Pojawienie się bowiem w systemie niezależnego i autonomicznego ogniwa jakim są finanse samorządu terytorialnego powoduje nowe problemy. W artykule przedstawiono syntezę wyników badan empirycznych poświęconych rodzajom i zakresowi iluzji fiskalnych wśród polskich radnych, w której główny nacisk położono na aspekty jakościowe analizowanego zjawiska. Wnioski z badań poświęconych Polsce skonfrontowano z nowymi nurtami badań oraz nowym spojrzeniem na problem, które ukazały się w ostatnich latach. Celem artykułu jest usystematyzowanie dotychczasowego stanu wiedzy w kontekście wybranych badań empirycznych, sformułowanie postulatów dla praktyki i decydentów publicznych oraz wskazanie na kierunki pożądanych badań w przyszłości. W artykule wykorzystano metodę desk research oraz doświadczenia i subiektywne spojrzenie badawcze nabyte w toku realizacji projektu poświęconego iluzjom fiskalnym. W trakcie tych badań potwierdzono główną tezę, że system finansowania samorządu terytorialnego oparty na dochodach o charakterze transferów z budżetu państwa wpływa na powstawanie i utrwalanie iluzji fiskalnych.

EN

This article examines fiscal illusions in public finance systems where decentralisation involving the introduction of an independent and autonomous component of local government funding brings new problems. It presents a synthesis of the findings from a Polish empirical study that set out to determine the types and extent of fiscal illusion among Polish councillors, focusing on the qualitative aspects of the phenomenon. It also compares the findings with other streams of research and new approaches to fiscal illusion. The purpose of the article is to systematise the knowledge of fiscal illusion based on selected empirical studies, to formulate proposals for practitioners and public decision‑makers, and to highlight areas for future research to address. The article was prepared using a desk research approach and the author’s own experiences and research perspective formed during the study of fiscal illusions. The findings presented in the article corroborate its main thesis that a local government funding system based on intergovernmental transfers contributes to the emergence and perpetuation of fiscal illusions.

20

Preferencje w lokalnych podatkach majątkowych a zachowania podmiotów gospodarczych

51%

Wołowiec T., Cienkowski M.

Studia Prawno-Ekonomiczne

|

2016

|

vol. XCVIII

313-333

PL

Podstawowym celem polityki podatkowej tak w wymiarze makro- jak i mikroekonomicznym jest realizacja funkcji fiskalnej podatków, sprowadzającej się do gromadzenia dochodów umożliwiających realizację zadań i funkcji przypisanych podmiotom sektora finansów publicznych (SFP) i szerzej – sektora publicznego. Wpływy podatkowe służą również finansowaniu transferów tak w obrębie sektora, jak i na rzecz podmiotów spoza sektora publicznego, przyczyniając się do alokacji środków pomiędzy podatnikami a związkami publicznoprawnymi – państwem a organami jednostek samorządu terytorialnego (JST). Opodatkowanie służy także realizacji funkcji pozafiskalnej (stymulacyjnej), przyjmującej za cel kształtowanie zachowań gospodarczych i społecznych podatników. Ilustrację niefiskalnych celów polityki podatkowej stanowi koncentracja JST na działaniach zakładających zmianę lub przekształcenie obecnego stanu zjawisk oraz stosunków społeczno-ekonomicznych bądź ich ustanie, ewentualnie ograniczenie ich skali. W ramach pozafiskalnych celów podatkowych umiejscawia się funkcję stymulacyjną wspierającą na równi realizację celów społecznych oraz gospodarczych poprzez zachęcanie podatników do podejmowania określonych zachowań.

EN

The primary objective of fiscal policy both in terms of macro-and microeconomic function is the implementation of fiscal taxes boil down to revenue collection to implement the tasks and functions associated with public finance sector entities and the wider public sector. Tax revenues are also used to finance transfers both within the industry and to entities outside the public sector, thus contributing to the allocation of resources between taxpayers and unions public law – state and local government authorities. Taxation is the realization of non-tax functions (stimulatory), receiving the goal of shaping social and economic behavior of taxpayers. An illustration of non-fiscal objectives of tax policy is a focus on local government actions which implies a change or transformation of the current state of the phenomena and socio-economic relations, or their cessation or limiting their scale. As part non-fiscal tax purposes shall be inserted into the simulation function support equally the objectives of social and economic by encouraging taxpayers to take certain behaviors. In the area of tax stimulation of the local economy can handle issues such as the structure and forms of doing business, creating and shaping investment decisions, financial and consumer taxpayers, and eventually also the attraction of foreign capital.

Refine search results

Wybrane problemy finansowoprawne działalności uchwałodawczej gmin

Dysfunkcje udziałów w podatkach państwowych w aspekcie zmniejszającej się samodzielności dochodowej samorządu terytorialnego w Polsce

Koncepcja podatku turystycznego nakładanego we Włoszech

Comparision of tax systems of Poland and Slovak Republic

W poszukiwaniu efektywnego systemu podatków samorządowych

System (zbiór) podatków samorządowych – wstępne propozycje uporządkowania

Narzędzia polityki podatkowej gmin i ich konsekwencje budżetowe

Administrative Capacity as a Constraint to Fiscal Decentralization. The Case of Romania and Poland

Zróżnicowanie fiskalnych skutków polityki podatkowej gmin w Polsce w zakresie podatku od środków transportowych

Z aktualnej problematyki podatków lokalnych w Republice Słowackiej

Wykorzystanie podatku od nieruchomości w lokalnej polityce podatkowej miast Unii Metropolii Polskich

FINANCIAL DECENTRALIZATION AND ITS IMPACT ON LOCAL BUDGET INCOME FORMATION: INTERNATIONAL EXPERIENCE

Władztwo podatkowe organów stanowiących gmin (na przykładzie podatku od nieruchomości w wybranych dużych miastach)

Lokalna konkurencja podatkowa w Polsce

Polityka podatkowa a aktywność inwestycyjna jednostek samorządu terytorialnego w Polsce na przykładzie miast na prawach powiatu

Podatki i opłaty lokalne w kontekście międzygminnych nierówności dochodowych

O nowy ład podatków lokalnych w Polsce

Zróżnicowanie fiskalnych skutków polityki podatkowej jednostek samorządu terytorialnego

A Comparative Approach to Fiscal Illusions: a Synthesis of the Conclusions from a Polish Study in Relation to New Ideas and Empirical Research in Selected Countries

Preferencje w lokalnych podatkach majątkowych a zachowania podmiotów gospodarczych