Search results

1

Aspekty sprawnej i efektywnej administracji podatkowej

100%

Staniszewski M.

Studia Administracyjne

|

2010

|

issue 2

99-117

PL

Zbudowanie sprawniejszej i efektywniejszej administracji skarbowej jest potrzebą chwili. Jest warunkiem sine qua non uzdrowienia finansów publicznych. Jedną z kluczowych dziedzin, które z racji wymogów konstytucyjnych stanowią zadania administracji publicznej, jest bowiem gromadzenie i wydatkowanie publicznych środków pieniężnych, a więc sfera finansów publicznych, która obejmuje m.in. pobieranie należności publicznych – podatków i ceł. Równolegle z poborem danin publicznych do budżetu państwa, administracja jest zobowiązana do dbałości o system bezpieczeństwa finansowego państwa.

EN

Creating efficient and effective administration which collects public levies and cares about the state’s financial safety is a need of the moment. Modern administration should also be taxpayer friendly and corruption resistant. To achieve that objective the attainments of the science on effective and rational action should be applied. Structures and tasks implemented by Polish tax and fiscal administration are anything but rational. The reason is that changes in organizational structures have been introduced without taking into account experience in praxeology, and, strictly speaking, experience of specialists in the field of general theory of organization. In particular, the achievements of the new approach to management strategy concerning an innovative manner of using people to build intelligent community (among others by accepting division into leaders and teams) has not been applied. Authors of former changes in tax administration organizational structures forgot that actions could be counter-effective, i.e. they could bring consequences contrary to the intended ones. Tax and fiscal administration bodies are legal structures, i.e. the fact whether a given organizational unit is appointed and how it is organized (in terms of material organization and scope of activity) depends on the intention of the legislator. Building an efficient and effective administra- tion also requires a constructive approach of employees, labor unions and adequate finances as well as ensuring smooth financing for projects which stem from action plan, especially in the area of information technology.

2

The role of tax disputes resolution committee in settling tax disputes in the United Arab Emirates

80%

Al Shawabkeh I. K.

Data a výzkum - SDA Info (Data and Research - SDA Info)

|

2023

|

vol. 13

|

issue 1

30-41

EN

This research stems from a problem represented in the extent of the success of the UAE legislator in organizing the work of tax Disputes Resolution Committees to end the tax dispute between the taxpayer and the tax administration in a way that balances the justice of tax decisions, the preservation of tax funds and the protection of public money. The research concluded with the relative success of the UAE legislator in adopting and organizing the work of the tax disputes resolution committees, while making some recommendations, the most important of which is obligating the tax disputes resolution committees to adhere to the rules of litigation contained in the Civil Procedures Law, in addition to being satisfied with paying the undisputed tax amount, not the assessed tax, as a condition for accepting the objection. Opening the door for space appeal against the decisions of the tax disputes resolution committees without restricting them to the estimated amount of tax.

3

Effectiveness and performance of tax system in Slovak Republic in terms of its key non-macroeconomics factors

70%

Dobrovič J., Rajnoha R., Korauš A.

Oeconomia Copernicana

|

2018

|

vol. 9

|

issue 4

617-634

EN

Research background: The paper addresses the issue of an optimal tax system and puts emphasis on two aspects: justice and efficiency. The issue of taxation has been the subject of numerous debates at the European level for several years. A good tax system should contribute to the state treasury with sufficient revenues, should not be an administrative burden, and must be sufficiently efficient and transparent. Purpose of the article: The submitted article provides an extensive analysis of the opinions of respondents on the effectiveness of the financial administration of the Slovak Republic. The aim is to analyse the views and attitudes of the respondents on the key factors affecting the effectiveness of financial administration in terms of respondents' age, gender, occupation and place of residence using mathematical-statistical methods. Methods: In the course of extensive empirical quantitative research (N = 1.500) were used Factor Model Analysis (Factor Analysis) and Analysis of Variance (Anova) were used. The data was obtained through a questionnaire survey, which-was carried out in four districts of Slovakia and focused on a wide range of respondents divided into four age-related categories. Findings & Value added: In terms of research carried out, it is possible to conclude that there is dissatisfaction with the overall tax and customs system in the Slovak Republic. An analysis of respondents' views on the effectiveness of the tax system has shown that it is possible to identify several key factors that affect it, and they are: collection of levies and availability, competence of tax administration staff, computerisation of tax administration, tax collection efficiency, labour costs, and administrative difficulty of tax administration. in the paper, we also discuss these in more detail. The research results offer relevant and interesting implications for public authorities, policy makers and reformers as well as motives for further investigation of the tax administration issue.

4

Reformation of Tax Procedures along the European Integration Process

70%

Bungo-Tafa G.

Academicus. International Scientific Journal

|

2012

|

issue 06

84-100

EN

Approximation of the Albanian legislation with the acquis communautaire is accompanied by deep reforms and, consequently, by reforms of relations accompanying the relevant laws. In this context, one of the European Union recommendations for the Albanian government was the country’s tax reform. This reform was accompanied by the abrogation of Law no 8560, of 22 December 1999 “On Tax Procedures in the Republic of Albania” and the approval of the new Law No. 9920, of 19 May 2008 “On Tax Procedures in the Republic of Albania”. The purpose of this Law is to reduce informal economy and to improve the business climate in the country. By analyzing the legal amendments in this tax domain, we shall see reformation of tax procedures, evolution and the tax appeal process in Albania. By way of providing details on main issues, we shall focus on the benefits the changed tax procedures have yielded to the taxpayer and to the protection the law provides to the taxpayers against the illegal tax administration actions. Amongst the issues treated in this article is also the impact of such procedures in the fight against fiscal evasion.

5

Komórki wierzycielskie w urzędach skarbowych a poprawa skuteczności poboru podatków

61%

Staniszewski M.

Studia Administracyjne

|

2014

|

issue 6

74-91

PL

Niska efektywność administracji skarbowej dostrzegana jest nie tylko w kraju, lecz także za granicą. Komisja Europejska 29 maja 2013 roku opublikowała Zalecenia Rady Unii Europejskiej, w których stwierdza między innymi, że funkcjonowanie polskiej administracji publicznej ocenia się poniżej średniej unijnej. Problemu tego zdaje się nie zauważać jedynie polski Minister Finansów. Dowodem na to są podejmowane działania zmierzające rzekomo do poprawy istniejącego stanu rzeczy. Przykładem takiego działania jest decyzja Ministra Finansów w reakcji na Zalecenia ograniczająca się do zmiany struktury organizacyjnej urzędów skarbowych i izb skarbowych, polegającej na powołaniu nowych pionów i komórek wierzycielskich. Zwiększenie efektywności administracji skarbowej jest potrzebą chwili. Można to jednak osiągnąć nie poprzez proponowane przez Ministra Finansów zmiany, lecz przede wszystkim przez zmiany zasad poboru podatków i kompetencji urzędników oraz zlikwidowanie dublowania się kompetencji organów podatkowych. Należy ponadto uprościć system podatkowy, ponieważ skuteczność administracji podatkowej jest wprost proporcjonalna do prostoty i stabilności przepisów prawa podatkowego.

EN

61%

Lagos Rodríguez M. G.

Finanse i Prawo Finansowe

|

2022

|

issue Numer Specjalny: Challenges for National Tax Policies and International Tax Coordination – Selected Issues from the Polish, Spanish and International Perspectives

69-79

EN

The aim of the article: The aim is to examine factors explaining tax compliance identified in the Economy to design an efficient tax compliance system. Methodology: In order to achieve the formulated aim, the paper provides an economic literature review on tax compliance related to the efforts of governments to encourage taxpayer compliance while minimizing the cost of a tax administration’s activity. The paper presents a brief laying out the economics of tax evasion. Them, it focuses on critical summaries of what has been learned. Results of the research: The different factors identified indicate that tax compliance is a complex problem, with evident social costs and a significant impact on tax administration decisions. The tax compliance system minimizes the uncertainty and encourages the adoption of a series of voluntary mechanisms for cooperation between taxpayers and the tax administration.

12

Proces formowania administracji skarbowej w województwie białostockim w okresie międzywojennym

51%

Dąbrowski M., Obrycki A.

Miscellanea Historico-Iuridica

|

2023

|

vol. 22

|

issue 1

549-572

EN

The purpose of this article is to show the beginnings of the tax administration during the years between the two World Wars, using the Białystok Province as an example. The research work focuses on an analysis of the legislative process designed to create effective and modern tax administration. According to the authors, the process consists of three stages. The first stage, which ended in 1922, was the commencement of the administration and unification of the existing bodies. The second stage, which took place in the 1920s, was defined by the constant reorganization of the legal structures with the aim to fully implement the plans proposed by the authors of the legislative process. The third stage, interrupted by the outbreak of World War II, was characterized by efforts to improve the efficiency of the newly developed tax system. The historical-legal method was used to critically analyse archival sources, such as: Archive fonds 4/53/0 Izba Skarbowa w Białymstoku 1921–1939, Archive fonds 4/56/0 Urząd Skarbowy w Grodnie 1935–1939 and Archive fonds 4/55/0 Urząd Skarbowy w Sokołce 1924–1939 from the archive register of the State Archive in Bialystok. Additionally, the following publications were used for analysis: Dziennik Ustaw, Dziennik Urzędowy Ministerstwa Skarbu, Monitor Polski. In contrast, an analysis of the literature on the subject, and a review of professional journals, such as “Czasopismo Skarbowe”, “Kalendarz Skarbowy” and national and local press, including “Ilustrowany Kurier Codzienny”, “Dziennik Białostocki”, “Przegląd Ostrołęcki”, “Głos Ziemi Grodzieńskiej”, “Wspólna Praca”, allowed for understanding of the historical determinants of the creation of the tax administration, one of the most important institutions of the reborn Polish state.

PL

Celem artykułu jest przedstawienie procesu kształtowania administracji skarbowej w II Rzeczpospolitej na przykładzie województwa białostockiego. Praca badawcza skupia się na analizie aktów prawnych, których zadaniem było utworzenie sprawnych i nowoczesnych organów systemu podatkowego. Zdaniem autorów, należy wyróżnić trzy etapy omawianego procesu. Pierwszy, zakończony w 1922 r., to okres narodzin administracji oraz unifikacji dotąd funkcjonujących urzędów. Drugi, mający miejsce w latach 20. ubiegłego stulecia był definiowany przez stałą potrzebę reorganizacji struktur oraz chęcią pełnego wdrożenia założeń twórców pierwszych regulacji. Trzeci, przerwany wybuchem II wojny światowej, charakteryzował się dążeniami prowadzącymi do poprawy efektywności funkcjonowania systemu podatkowego. Cel badawczy zrealizowano dzięki zastosowaniu metody historyczno-prawnej. Dokonano krytycznej analizy materiałów archiwalnych znajdujących się w Archiwum Państwowym w Białymstoku: Zespół akt 4/53/0 Izba Skarbowa w Białymstoku 1921-1939, Zespół akt 4/56/0 Urząd Skarbowy w Grodnie 1935–1939 oraz Zespół Akt 4/55/0 Urząd Skarbowy w Sokółce 1924–1939. Ponadto korzystano z takich publikacji jak: Dziennik Ustaw, Dziennik Urzędowy Ministerstwa Skarbu oraz Monitor Polski. Analiza literatury przedmiotu, oraz przegląd czasopism fachowych, takich jak: „Czasopismo Skarbowe”, „Kalendarz Skarbowy” oraz prasy ogólnopolskiej i lokalnej – m.in.: „Ilustrowany Kurier Codzienny”, „Dziennik Białostocki”, „Przegląd Ostrołęcki”, „Głos Ziemi Grodzieńskiej”, „Wspólna Praca” pozwoliły na zrozumienie procesu historycznych uwarunkowań powstania administracji skarbowej, jako jednej z najważniejszych instytucji odradzającego się państwa polskiego.

13

Budowa administracji skarbowej w pierwszych latach Polski międzywojennej

51%

Witkowski A.

Miscellanea Historico-Iuridica

|

2020

|

vol. 19

|

issue 2

319-348

EN

The purpose of this article is to present the process of building fiscal administration in the first years of interwar Poland, which ended with the adoption and gradual extension of the territorial scope of the binding law of July 31, 1919, on the temporary organization of tax authorities and offices. It replaced the post-partition solutions, which were initially subject to temporary changes. Considerations concerning the organization and scope of activities of the fiscal administration are complemented by comments illustrating the efforts of the Ministry of the Treasury to employ and train tax officials and candidates for tax services. The stated comments and observations were made on the basis of an analysis of legal acts, sources allowing to reconstruct the course of legislative processes (The Lower House of Polish Parliament [Sejm] documents and stenographic reports from the Lower House [Sejm] sessions) and literature. They confirm that the Act of July 31, 1919, adopted a structure based on the following principles: 1/ separation of fiscal authorities and offices from general administration, 2/ three-stage system of fiscal authorities (Ministry of the Treasury, tax chambers, tax offices), 3/ equal treatment of administration of direct and indirect taxes, as evidenced by their organizational unification in tax chambers, while maintaining the separation only in the authorities of the first instance (tax and fiscal offices; excise and state monopoly offices). The adopted fiscal administration system met the increasing role of direct taxes, which required the building of institutions for efficient calculation and collection of those taxes. However, the management of customs was separated from the competence of the tax chambers.

PL

Celem niniejszego artykułu jest ukazanie procesu budowania administracji skarbowej w pierwszych latach Polski międzywojennej, zakończonego uchwaleniem i stopniowym rozszerzaniem zakresu terytorialnego mocy obowiązującej ustawy z dnia 31 lipca 1919 r. o tymczasowej organizacji władz i urzędów skarbowych. Zastąpiła ona rozwiązania pozaborcze, które początkowo poddawano doraźnym zmianom. Rozważania dotyczące organizacji i zakresu działania administracji skarbowej dopełniają uwagi ilustrujące wysiłki Ministerstwa Skarbu na rzecz zatrudnienia i wyszkolenia urzędników skarbowych i kandydatów do służby w skarbowości. Zamieszczone uwagi i spostrzeżenia poczynione zostały w oparciu o analizę aktów prawnych, źródeł pozwalających odtworzyć przebieg procesów legislacyjnych (druki sejmowe i sprawozdania stenograficzne z posiedzeń Sejmu) oraz literatury. Potwierdzają one, iż w ustawie z 31 lipca 1919 r. przyjęto konstrukcję zbudowaną na zasadach: 1/ wyodrębnienia władz i urzędów skarbowych z administracji ogólnej, 2/ trzystopniowego ustroju władz skarbowych (Ministerstwo Skarbu, izby skarbowe, urzędy skarbowe), 3/ jednakowego potraktowania administracji podatków bezpośrednich i pośrednich, o czym świadczyło ich organizacyjne zespolenie w izbach skarbowych, przy zachowaniu wyodrębnienia tylko we władzach I instancji (urzędy podatków i opłat skarbowych; urzędy akcyz i monopolów państwowych). Przyjęty ustrój administracji skarbowej wychodził naprzeciw wzrastającej roli podatków bezpośrednich, która wymagała budowy instytucji sprawnego ich wymiaru i poboru. Z kompetencji izb skarbowych wyodrębniono jednak zarząd ceł.

14

„Polityczno-kadrowa” Krajowa Administracja Skarbowa

51%

Nowak I.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2021

|

issue 4

69-83

EN

The article deals with selected aspects of the legislative process related to the enactment of laws on the National Revenue Administration. The analysis carried out in the publication shows that the reform of government administration of public-private payments in the scope of the so-called consolidation of tax administration, customs service and fiscal control, was unfortunately carried out under strictly political and personnel objectives. Undoubtedly, such an objective should not in any way guide a rational legislator.

PL

Artykuł podejmuje tematykę wybranych aspektów procesu legislacyjnego związanego z uchwaleniem ustaw o Krajowej Administracji Skarbowej. Przeprowadzona w publikacji analiza wykazała, że reforma rządowej administracji danin publicznoprawnych w zakresie tzw. konsolidacji administracji podatkowej, Służby Celnej oraz kontroli skarbowej została niestety dokonana pod dyktando stricte polityczno-kadrowych celów. Bez wątpienia taki cel nie powinien w żadnej mierze przyświecać racjonalnemu ustawodawcy.

15

Praktyka obsadzania stanowisk w administracji skarbowej III RP w świetle wartości konstytucyjnych

51%

Gadowska K.

Rocznik Lubuski

|

2017

|

vol. 43

|

issue 2

25-48

EN

The constitutional concept of the common good is the reason for the existence of public authorities. Administration performing state functions should serve the needs of citizens. An adequate selection of the staff who carry out state functions is a condition for a well-functioning administration. The selection is particularly important in the case of tax administration, a key link in the system of public revenue collection. The aim of this article is to analyse the weaknesses of Poland’s tax administration system. Such weaknesses have an influence on establishing professional staff. Accordingly, the core hypothesis in the article is that staff recruitment based on objective criteria is essential for the effective performance of tax administration tasks. Particular attention was paid to the rules of filling positions of directors and deputy directors of tax chambers, tax offices, and tax control offices. The quality of staff’s work depends, after all, on the competence of people occupying these positions. In accordance with the hypothesis, the bigger the influence of political, not substantive, factors on the process of filling positions and the weaker the guarantee of stable employment are, the bigger the extent is to which employees succumb to political patrons’ suggestions, and the more difficult it is for them to resist political pressure. In the case of tax administration, all these factors (taking into consideration changing, complicated, and unclear tax laws; regulations hindering tax law interpretation; and political pressure to increase budgetary income) may have negative consequences for tax-payers.

PL

Zawarta w Konstytucji zasada dobra wspólnego stanowi istotną rację istnienia władz publicznych. Administracja wykonująca funkcje państwa winna służyć dobru obywateli. Warunkiem prawidłowego funkcjonowania administracji jest właściwy dobór kadr realizujących zadania państwa. Jest on szczególnie istotny w przypadku administracji skarbowej, stanowiącej kluczowe ogniwo systemu gromadzenia dochodów publicznych. Cel artykułu stanowi analiza słabości systemu administracji skarbowej w Polsce, mających wpływ na kształtowanie profesjonalnej kadry urzędników. W artykule postawiono tezę, że zasadnicze znaczenie dla właściwej realizacji zadań administracji skarbowej ma oparta na obiektywnych kryteriach rekrutacja kadr. Szczególną uwagę poświęcono zasadom obsadzania stanowisk dyrektorów i wicedyrektorów izb skarbowych, naczelników urzędów skarbowych i ich zastępców oraz dyrektorów i wicedyrektorów urzędów kontroli skarbowej, od kompetencji osób, które je zajmują zależy bowiem jakość pracy urzędów. Zgodnie z przyjętą hipotezą, im większy jest wpływ czynników politycznych, a nie kryteriów merytorycznych na proces obsadzania stanowisk i im słabsze są gwarancje stabilnego zatrudnienia, w tym większym stopniu pracownicy skłonni są ulegać sugestiom politycznych patronów i tym trudniej jest im oprzeć się politycznym naciskom. W przypadku administracji skarbowej, przy dużej zmienności, złożoności i niejasności prawa podatkowego, przepisów utrudniających właściwą ich interpretację oraz presji politycznej na zwiększenie dochodów budżetowych, skutkować to może negatywnymi konsekwencjami dla podatników.

16

Ocena efektywności działalności administracji podatkowej w Polsce na tle wybranych państw

51%

Wyrzykowski W., Kasprzak P.

Zeszyty Naukowe Małopolskiej Wyższej Szkoły Ekonomicznej w Tarnowie

|

2017

|

issue 1(33)

83-95

PL

Niniejszy artykuł jest próbą oceny efektywności działalności administracji podatkowej w Polsce na tle wybranych państw. W rozumieniu ekonomicznym efektywność aparatu skarbowego mierzymy miarą nakładu środków zużywanych na jego funkcjonowanie i spełnianie ustawowych funkcji. W tym zakresie podstawowym wskaźnikiem jest efektywność poboru podatkowych należności mierzona proporcją ich wartości do kosztów poboru. Polski system podatkowy można uznać za wzorowany na rozwiązaniach stosowanych w państwach Europy Zachodniej. Ponadto wiele przepisów prawa zostało wdrożonych wprost w ramach procesów harmonizacyjnych po wstąpieniu Polski do Unii Europejskiej. W związku z powyższym, analizując wskaźniki o charakterze jakościowym i ilościowym oraz zestawiając je z osiąganymi wynikami państw Europy Zachodniej, autorzy dokonali oceny funkcjonowania aparatu poboru podatków w Polsce. Jak wynika z przeprowadzonej analizy, polski system podatkowy wciąż odbiega od średniej pozostałych państw gospodarek europejskich i światowych. Wśród największych problemów należy wymienić wysoki koszt działalności administracji podatkowej (zarówno w ujęciu nominalnym, jak i w porównaniu z PKB czy liczbą zatrudnionych osób), dużą uciążliwość związaną z obowiązkiem rozliczania zobowiązań podatkowych przez przedsiębiorców oraz niską jakość decyzji podatkowych mierzonych liczbą ich uchyleń w ramach procesów przed sądami administracyjnymi. Wnioski zostały wypracowane poprzez studia literatury przedmiotu wraz z aktualnymi danymi między innymi Eurostatu, OECD oraz danymi publikowanymi przez Ministerstwo Finansów.

EN

This paper is an attempt to assess the efficiency of tax administration in Poland in comparison with selected countries. In the economic terms, effectiveness in tax administration is measured by the expenditure on resources consumed on its functioning and fulfilling statutory functions. In this respect, the key indicator is the efficiency of collecting tax debts measured by the proportion of their value to the collection costs. The Polish tax system, reformed in the 1980s and 1990s can be regarded as modelled on the solutions used in the countries of Western Europe. In addition, a number of laws were implemented directly within the processes of harmonisation after Poland’s accession to the European Union. Therefore, analysing the qualitative and quantitative indicators and comparing them to the results achieved in Western European countries allowed the authors to evaluate the functioning of the tax collection administration in Poland. As the analysis shows, the Polish tax system still differs from the average of the other countries of the European economies and the rest of the world. Among the biggest problems, the authors mentioned high costs of the operations of the tax administration (both in nominal terms and relative to GDP or to the number of people employed), a lot of nuisance related to entrepreneurs’ responsibility for settling tax liabilities and the low quality of tax decisions imposed on tax payers measured by the number of their repeals in the context of trials in administrative courts. The proposals have been developed through the study of literature, with current data provided by Eurostat, OECD and the data published by the Polish Ministry of Finance.

17

Funkcjonowanie Urzędu Podatkowego w Królestwie Norwegii

43%

Kubylis R.

Studia z Polityki Publicznej

|

2014

|

vol. 1

|

issue 2(2)

133-156

EN

The Norwegian Tax Office constitutes an institution with a long tradition and history, but as well opened to the citizens' needs and meeting their expectations. It is an institution which is in a constant movement through modernisation and improvement of its services. The history of the tax system goes back to the medieval times. The tax policy has been developed since Middle Ages, when the main role was played by the church, then by the king or the state. In the next periods the tax offices were managed by the municipalities and at last, in the 60. were fully taken over by the state. A milestone in the Norwegian Tax Office's history was a reform from 1911, where the obligatory tax return was introduced and from 1957 where the current each-monthincome tax payment was implemented. For those running own businesses the advance tax payment was developed. These solutions have been applicable with success since then until now. The next big progress was made in the late 70. when the leadership was taken over by the economist, not a lawyer which was a rule then, Erling Ree-Pedersen, who started managing the organization and seeing it as a whole unity. Thanks to this approach the Tax Office has been moved closer to the tax payers and started to meet their expectations. The technological solutions, which occurred in the next years and have been developed since, have just proved that the institution which is so little popular can be helpful, friendly and approachable through the newest technologies. The Norwegian Tax Office is an institution which evokes trust among citizens, especially that the main aim of the tax policy is supporting the state with sufficient income level. Simultaneously the main aim of Norway as a welfare state is supplying the citizens with the appropriate life standard through, among others, efficient tax policy, allowing to finance the main fields within public policy.

PL

Norweski Urząd Podatkowy ma wieloletnią tradycję, długą historię, jednocześnie jednak pozostaje otwarty na potrzeby obywateli i wychodzi naprzeciw ich oczekiwaniom. Ciągle modernizuje się i ulepsza swoje usługi dla podatników. Polityka podatkowa rozwijana była w Norwegii już od średniowiecza, gdy początkowo główną rolę odgrywał kościół, potem dopiero król i państwo. W kolejnym etapie rozwoju urzędy podlegać zaczęły gminom, aż w latach 60. XX w. przejęte zostały całkowicie przez państwo. Kamieniem milowym w historii rozwoju Urzędu Podatkowego była reforma z roku 1911, kiedy wprowadzono obowiązkowe zeznanie podatkowe. W 1957 r. weszło w życie bieżące, miesięczne odprowadzanie podatku dochodowego oraz zaliczki na podatek od osób prowadzących działalność gospodarczą. Kolejnym ogromnym przełomem było w latach 70. objęcie funkcji dyrektora przez Erlinga Ree-Pedersena - ekonomistę, a nie jak dotychczas prawnika. Zaczął on zarządzać organizacją i wychodzić naprzeciw potrzebom podatników, zbliżając działalność urzędu do obywateli. Usprawnienia technologiczne, które sukcesywnie następowały w kolejnych latach, udowodniły tylko, że tak mało popularna wśród obywateli instytucja jak Urząd Podatkowy, może być jednak przyjazna i dostępna za pomocą najnowocześniejszych technologii. Norweski Urząd Podatkowy to instytucja, która wzbudza zaufanie obywateli, zwłaszcza że głównym zadaniem polityki podatkowej jest zapewnienie państwu odpowiedniego poziomu dochodu. Jednocześnie zadaniem Norwegii, jako państwa dobrobytu, jest zapewnienie obywatelom odpowiedniego poziomu życia za pomocą m.in. sprawnie funkcjonującej polityki podatkowej, pozwalającej na finansowanie przez państwo podstawowych dziedzin życia publicznego.

18

International Compliance Assurance Programme jako przykład dialogu między podatnikami a administracją podatkową

41%

Błaszczak B.

Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych

|

2023

|

vol. 3(319)

18-28

EN

The aim of this article is to describe and assess the functioning of the novelty OECD tax programme, the International Compliance Assurance Programme. The program is designed to evaluate and analyse tax risks in international transactions performed by MNEs. Its basic premise is to establish and build a relationship between entrepreneurs and the tax administration based on cooperation, openness, and transparency of activities. It seeks to build greater trust in the administration and thus increase tax compliance. In this paper, the program is evaluated by the author, who concludes that its assumptions are valid and valuable, but in the absence of offering taxpayers legal certainty at the level of other similar solutions, it may not receive a significant response from taxpayers.

PL

Celem niniejszego artykułu jest opisanie i ewaluacja działania nowego programu Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju1, tj. Międzynarodowego Programu Zapewnienia Zgodności (ang. International Compliance Assurance Programme – ICAP). Program powstał na potrzeby oceny i analizy ryzyka podatkowego w transakcjach międzynarodowych realizowanych przez przedsiębiorstwa działające transgranicznie. Jego podstawowym założeniem jest nawiązanie i zbudowanie przyjaznej relacji między przedsiębiorcami a administracją podatkową, opartej na współpracy, otwartości i przejrzystości działań. Ma on na celu zwiększenie zaufania do administracji, a tym samym zwiększenie przestrzegania przepisów prawa podatkowego przez podatników korporacyjnych. Autorka niniejszego artykułu w ramach oceny wprowadzonego rozwiązania stwierdza, że jego modelowe założenia należy uznać za zasadne i wartościowe. Jednakże wobec braku zaoferowania podatnikom pewności prawnej na poziomie innych podobnych rozwiązań ICAP może nie spotkać się z pozytywną odpowiedzią z ich strony.

19

Krajowa Administracja Skarbowa – reasumpcja

36%

Nowak I.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2022

|

issue 1

63-104

EN

The article is devoted to the process of consolidation of the tax, fiscal and customs administration into the National Revenue Administration, starting from the works undertaken in 2007 and ending with the legal acts adopted in this area of 2016. The publication attempts to determine what goals were pursued by the legislators, and more accurately sui generis “Ghostwriters” from the Ministry of Finance, because it was there that the above-mentioned legal texts were drafted, which were then presented as parliamentary bills. For the above research purpose, the author used, as a rule, empirical material from the Minister of Finance, the Head of the National Revenue Administration and his Deputy, and ending with the reports of the Supreme Audit Office and doctrinal views.

PL

Artykuł poświęcony jest procesowi konsolidacji administracji podatkowej, skarbowej i celnej w Krajową Administrację Skarbową, począwszy od prac podjętych w 2007 r., a kończąc na uchwalonych w tym zakresie aktach prawnych z 2016 r. W publikacji podjęto próbę ustalenia, jakie cele przyświecały ustawodawcy, a raczej sui generis „ghostwriterom” z Ministerstwa Finansów, ponieważ tam właśnie powstały projekty wspomnianych tekstów prawnych, które następnie zostały przedstawione jako projekty poselskie. W powyższym celu badawczym autor wykorzystał materiał empiryczny pochodzący od Ministra Finansów, Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i jego zastępcy, z raportów Najwyższej Izby Kontroli oraz poglądów doktryny i stanowiska judykatury.

20

Raport generalny – Transformacja systemów podatkowych w państwach BRICS – 25 lat doświadczeń oraz wyzwania na przyszłość – cz. I

36%

Nykiel W., Kukulski Z.

Kwartalnik Prawa Podatkowego

|

2017

|

issue 2

9-40

EN

This general report is the result of the international conference The Transformation of Tax Systems in the CEE and BRICS Countries – 25 years of experience and future challenges organized by the Centre of Tax Documentation and Studies in Lodz, in cooperation with the International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) in Amsterdam, Foundation of the Centre of Tax Documentation and Studies and the Polish Branch of International Fiscal Association (IFA). The conference was held on 9 and 10 October 2015 on the premises of the Faculty of Law and Administration of the University of Lodz. The report deals with the general and specific legal and tax policy aspects of the transformation of tax systems in countries (Brazil, Russia, India, China and South Africa) in the years 1990–2015 in different areas of tax law: substantive, procedural and international. The future challenges for the tax laws in these countries are also covered. Identifying experience of the BRICS countries in the field of transformation of tax systems and contemporary and future challenges of these systems, is a necessary step in a quest for creating better tax legislation, more suited to the needs of taxpayers and tax administration in the modern economy. Among other things, the following issues are discussed: relations between constitutional and tax law, standards of tax legislative process, concepts and standards of national policies, the problem of tax resistance, importance and construction of different types of taxes, tax aspects of Research and Developments and other tax incentives, as well as types of available tax rulings and procedural guarantees of taxpayers’ rights and their effectiveness. Moreover, the role and importance of unilateral, bilateral and multilateral measures against double taxation, including the impact of the OECD Model Convention on Income and Capital, UN Model Convention between Developed and Developing Countries and the OECD/G20 BEPS Action Plan are highlighted.

PL

Niniejszy raport generalny powstał jako rezultat międzynarodowej konferencji nt. The Transformation of Tax Systems in the CEE and BRICS Countries – 25 years of experience and future challenges zorganizowanej przez Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych Uniwersytetu Łódzkiego we współpracy z Międzynarodowym Biurem Dokumentacji Podatkowej w Amsterdamie (International Bureau of Fiscal Documentation (IBFD) in Amsterdam), Fundacją Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych, Polskim Oddziałem Międzynarodowego Stowarzyszenia Podatkowego (Polish Branch of International Fiscal Association, IFA). Konferencja ta odbyła się w dniach 9–10 października 2015 r. na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Łódzkiego. Raport dotyczy ogólnych i szczegółowych aspektów transformacji systemów podatkowych i polityki podatkowej w państwach BRICS (Brazylia, Rosja, Indie, Republika Południowej Afryki) w latach 1990–2015 w różnych obszarach prawa podatkowego: materialnego, proceduralnego oraz międzynarodowego. W raporcie zidentyfikowano także przyszłe wyzwania stojące przez systemami podatkowymi państw BRICS. Zidentyfikowanie doświadczeń państw BRICS na polu transformacji ich systemów podatkowych oraz przyszłych wyzwań jest krokiem niezbędnym na drodze do tworzenia lepszej legislacji podatkowej, przystającej do potrzeb podatników i administracji podatkowej we współczesnym świecie. W raporcie omówiono m.in. zagadnienia związane z relacjami między prawem konstytucyjnym a prawem podatkowym, standardy legislacji podatkowej, standardy i koncepcje polityki podatkowej państw BRICS, problematykę oporu podatkowego, znaczenie i konstrukcję poszczególnych podatków, podatkowe aspekty zachęt podatkowych dla działalności badawczej i rozwojowej i innych ulg podatkowych, a także rodzajów interpretacji przepisów prawa podatkowego, proceduralnych gwarancji ochrony praw podatników i ich skuteczności. Ponadto w raporcie przeanalizowano rolę i znaczenie jednostronnych, dwustronnych i wielostronnych środków zapobiegających podwójnemu opodatkowaniu, w tym wpływ Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i kapitału, Konwencji Modelowej ONZ w sprawie unikania podwójnego opodatkowania między państwami rozwiniętymi a rozwijającymi się oraz OECD/G20 Planu Działań BEPS.

Refine search results

Aspekty sprawnej i efektywnej administracji podatkowej

The role of tax disputes resolution committee in settling tax disputes in the United Arab Emirates

Effectiveness and performance of tax system in Slovak Republic in terms of its key non-macroeconomics factors

Reformation of Tax Procedures along the European Integration Process

Komórki wierzycielskie w urzędach skarbowych a poprawa skuteczności poboru podatków

СПЕЦИФІЧНІ ОСОБЛИВОСТІ ФУНКЦІОНУВАННЯ ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ В АГРОПРОМИС- ЛОВОМУ ВИРОБНИЦТВІ УКРАЇНИ

Налоговое администрирование в системе публичного администрирования Литовской Республики

Reforma aparatu skarbowego – utworzenie Krajowej Administracji Skarbowej

Gloss to the Supreme Court’s decision of 15 June 2022, II CSKP 509/22

Anatocism in the Czech Tax Law

Factors Explaining Tax Compliance

Proces formowania administracji skarbowej w województwie białostockim w okresie międzywojennym

Budowa administracji skarbowej w pierwszych latach Polski międzywojennej

„Polityczno-kadrowa” Krajowa Administracja Skarbowa

Praktyka obsadzania stanowisk w administracji skarbowej III RP w świetle wartości konstytucyjnych

Ocena efektywności działalności administracji podatkowej w Polsce na tle wybranych państw

Funkcjonowanie Urzędu Podatkowego w Królestwie Norwegii

International Compliance Assurance Programme jako przykład dialogu między podatnikami a administracją podatkową

Krajowa Administracja Skarbowa – reasumpcja

Raport generalny – Transformacja systemów podatkowych w państwach BRICS – 25 lat doświadczeń oraz wyzwania na przyszłość – cz. I