Full-text resources of CEJSH and other databases are now available in the new Library of Science.
Visit https://bibliotekanauki.pl

Results found: 9

first rewind previous Page / 1 next fast forward last

Search results

Search:
in the keywords:  tax harmonization
help Sort By:

help Limit search:
first rewind previous Page / 1 next fast forward last
1
Publication available in full text mode
Content available

Searching for similarities in EU corporate income taxes for their harmonization

100%
Małecka-Ziembińska E., Siwiec A.
Economics and Business Review
|
2020
|
vol. 6(20)
|
issue 4
72-94
EN
The purpose of this paper is to answer the question whether, despite the differentiation of the corporate income tax in the European Union, there are similarity patterns allowing for the harmonization of the bases of this tax. The analysed CIT static data both quantitative and qualitative concerns the years 2018 and 2020. The method of hierarchical cluster analysis allowed a grouping of EU countries according to their similarities. It also indicated the greatest tax diefrences between EU member states. In turn the afinity analysis made it possible to distinguish groups of countries which are similar in terms of CIT with the simultaneous identification of a pattern. Results show that despite significant diefrences in tax rates some EU states show convergence in tax bases. The geographical criterion still plays an important role in determining CIT structure and tax incentives are one of the tools that may be used in the approximation of the bases.
2
Publication available in full text mode
Content available

(Nie)dopuszczalność zmian w zakresie podatku akcyzowego w przedmiocie paliw w państwach członkowskich na przykładzie Polski

88%
Kisiel S.
Roczniki Nauk Prawnych
|
2022
|
vol. 32
|
issue 2
55-75
EN
The subject of analysis are the mechanisms used to determine the amount of excise duty on the basis of European directives. Membership of the European Union entails the need to apply the provisions of European regulations and directives, which limit the freedom of Member States to create their tax policies. On the example of Poland, the process of excise tax reduction was examined as a result of fighting increased inflation caused by COVID-19 pandemic prevailing in 2020-2021.
PL
Celem autora artykułu było poddanie analizie możliwości zmian w zakresie polityki podatkowej, która miała miejsce w latach 2020-2022. W związku z dynamicznymi zmianami cen, a przede wszystkim cen w zakresie paliw, wywołanych m.in. pandemią COVID-19, polska władza ustawodawcza i wykonawcza podjęły próby zahamowania wyraźnej inflacji. Interwencja obejmowała przede wszystkim podatki pośrednie, tj. podatek od towarów i usług i akcyzę. To właśnie zmiany w zakresie podatku akcyzowego stały się kanwą do niniejszego opracowania. Celem było zbadanie dopuszczalności zmian legislacyjnych i ich skonfrontowanie z obowiązującymi normami prawa unijnego. W pierwszej części autor podjął próbę usytuowania podatku akcyzowego w sferze unormowań obowiązujących na terenie Unii Europejskiej, oraz scharakteryzował pojęcie harmonizacji. W dalszej części opisano ewolucję unormowań w zakresie podatku akcyzowego i przyczyny harmonizacji w zakresie tego podatku. W ostatniej części dokonano dogłębnej analizy algorytmów wyznaczających progi dla podatku akcyzowego i porównano je ze zmianami w krajowych aktach prawnych. Pozwoliło to na wyciągnięcie wniosków, rozstrzygnięcie zagadnienia i wyciągnięcie konkluzji w przedmiocie prawidłowości postępowania w procesie legislacyjnym, braku uchybień i naruszeń prawa unijnego w omawianym zakresie.
3
Publication available in full text mode
Content available

Equity-efficiency dilemma and tax harmonization

88%
Dalamagas B., Leventides J., Tantos S.
Central European Economic Journal
|
2022
|
vol. 9
|
issue 56
342-353
EN
The present paper attempts to demonstrate that finding an appropriate trade-off between direct and indirect taxes can help smooth policy makers’ way through reconciling the contradictory notions of equity and efficiency. Our theoretical and empirical analysis is based on the assumption that direct taxes discourage work effort, thus impinging on the incentives to supply labour, to save and to invest, and finally, to grow, whereas indirect taxes discourage consumption and bear more heavily on the poor. Central to our discussion is the argument that carefully designed adjustments in the tax mix can reduce distortions in the consumption-leisure decision, thus leading to an optimal allocation of resources between the equity and efficiency objectives. To derive a competitive equilibrium setting, a social welfare function is maximized and the first-order conditions are manipulated to trace out the optimal direct-indirect tax rates that pave the way for the equity-efficiency goals to be reconciled with each other.
4
Publication available in full text mode
Content available

Rola TSUE w opodatkowaniu przedsiębiorstw podatkiem dochodowym

75%
Peretiatkowicz L.
Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia
|
2017
|
vol. 51
|
issue 6
EN
The article attempts to evaluate the conclusions of the TSUE case law concerning direct taxes on the activities of multinational enterprises, in particular with regard to the implementation of the principle of freedom of establishment.
PL
W artykule podjęto próbę oceny wniosków płynących z orzecznictwa TSUE dotyczących podatków bezpośrednich dla działalności przedsiębiorstw wielonarodowych, w szczególności pod kątem realizacji zasady swobody przedsiębiorczości.
5
Publication available in full text mode
Content available

Selectivity in Fiscal Aids: Recent Developments

75%
Perotto G.
Yearbook of Antitrust and Regulatory Studies
|
2018
|
vol. 11(17)
113-129
EN
The notion of fiscal aid is becoming crucial in determining the relationship between supra-national integration and national tax sovereignty; the selectivity criterion is often key in the assessment of compatibility of fiscal measures with Article 107(1) TFEU. Therefore, the notion of selectivity as defined by the recent case-law of the CJEU and decision-making practice of the Commission is fundamental in order to understand the actual allocation of powers in direct taxation matters. Against this backdrop, the aim of the present article is to establish what the current notion of selectivity is in fiscal aids, assessing whether the approach used by the CJEU and the Commission share common patterns, and evaluating the impact of such interpretation on the division of competences within the EU. In particular, this article offers a critical reading of the recent European Commission v. World Duty Free case and of the so-called Tax Rulings Decisions.
FR
La notion d’aide fiscal est en train de devenir cruciale dans la détermination des relations entre l’intégration supranationale et la souveraineté fiscale nationale. Le critère de la sélectivité joue souvent un rôle fondamental dans la détermination de la compatibilité des mesures fiscales avec l’article 107 (1) TFUE. Par conséquent, la notion de sélectivité, comme déterminée par la récent jurisprudence de la CJUE et la pratique décisionnel de la Commission, est fondamentale pour comprendre la répartition des pouvoirs en matière de taxation directe. Dans ce contexte, le but du présent article est d’établir quelle est la notion actuelle de sélectivité dans les aides fiscale, en évaluant si les approches utilisées par la CJUE et la Commission partagent un modèle commun et l’impact de cette interprétation sur la répartition des compétences au sein de l’UE. En particulier, cet article offre une lecture critique du récent arrêt Commission européenne c. World Duty Free et des soidisant «Tax Rulings».
6
Publication available in full text mode
Content available

Tax Competition Or Tax Coordination? What Is Better For The European Union? / Konkurewncja Podatkowa Czy Koordynacja Podatków? Co Jest Lepsze Dla Unii Europejskiej?

63%
Działo J.
Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe
|
2015
|
vol. 18
|
issue 2
37-55
EN
Tax competition is defined as the use of tax policy that will allow to maintain or increase the attractiveness of a particular territory for business location. Tax competition is used especially by the relatively under-developed countries, as foreign capital inflow gives them the possibility to implement modern technology, new management methods, or to increase exports. One of the effects of tax competition is the formation of tax havens, i.e. countries or territories offering preferential tax rates in order to gain capital from abroad. A comparative analysis of the income tax rates in the EU countries and certain tax havens shows that despite the progressive reduction of the rates of these taxes in the EU, the phenomenon of tax competition is still very strong, and the position of tax havens as countries with relatively low or very low taxes seems to be unthreatened. The question arises whether tax competition is a real problem for the EU Member States and if there exist arguments for tax harmonization, or at least tax coordination within the EU countries. The discussion in this paper suggests that the arguments for tax coordination in the EU are not yet strong enough. However, both tax competition and tax coordination have their supporters and opponents.
PL
Konkurencja podatkowa to stosowanie takiej polityki podatkowej, która pozwoli na utrzymanie lub zwiększenie atrakcyjności danego obszaru dla lokalizacji inwestycji. Konkurencja podatkowa stosowana jest zwłaszcza przez kraje stosunkowo słabo rozwinięte, gdyż napływ kapitału zagranicznego daje im możliwość wdrożenia nowoczesnych technologii, nowych metod zarządzania i zwiększenia eksportu. Jednym ze skutków konkurencji podatkowej jest powstawanie rajów podatkowych, krajów lub terytoriów korzystających z preferencyjnych stawek podatkowych w celu pozyskania kapitału z zagranicy. Analiza porównawcza stawek podatku dochodowego w krajach UE i niektórych rajach podatkowych pokazuje, że pomimo stopniowego obniżania stawek tych podatków w UE, zjawisko konkurencji podatkowej jest nadal bardzo silne, a pozycja rajów podatkowych jako terytoriów oferujących relatywnie niskie stawki podatkowe wydaje się być niezagrożona. W tym kontekście powstaje pytanie, czy konkurencja podatkowa jest prawdziwym problemem dla państw członkowskich UE oraz czy istnieją argumenty przemawiające za harmonizacją lub przynajmniej koordynacją podatków w krajach UE. Rozważania prowadzone w niniejszym artykule wskazują, że argumenty za wprowadzeniem koordynacji podatków w UE nie są jeszcze zbyt silne. Zarówno konkurencja podatkowa, jak i koordynacja podatków mają swoich zwolenników i przeciwników.
7
Publication available in full text mode
Content available

Dochody podatkowe w krajach Unii Europejskiej

63%
Szymańska A.
Wiadomości Statystyczne. The Polish Statistician
|
2017
|
issue 5
PL
Celem opracowania jest zanalizowanie dochodów podatkowych oraz zbadanie podobieństwa krajów Unii Europejskiej (UE) pod względem wpływów z tytułu wybranych podatków — głównie VAT, CIT, PIT oraz podatku akcyzowego. Ocenie poddano kraje UE w okresie między 2003 r. (tj. rokiem poprzedzającym największe rozszerzenie UE) a 2012 r. (z uwagi na kompletność danych). Porównano stawki podatków i strukturę dochodów podatkowych w krajach UE, a następnie dokonano oceny ich podobieństwa przy wykorzystaniu narzędzi analizy skupień. Z przeprowadzonej analizy wynika, że proces harmonizacji, który następował w badanym okresie, nie wywarł znaczącego wpływu na upodobnienie się struktury dochodów podatkowych krajów UE. O strukturze tej wydają się nadal decydować np. względy społeczne, ekonomiczne czy historyczne mające wpływ na tworzenie systemów podatkowych w poszczególnych krajach UE.
EN
The aim of this paper is to analyse tax revenues and examine similarities of selected tax revenues (mainly VAT, CIT, PIT and excise duty) in the European Union countries. The analysis of the EU members concerns the period between 2003 (i.e. the year preceding the biggest enlargement of the EU) and 2012 (due to data completeness). Tax rates and the structure of tax revenues in the EU countries were compared and then the cluster analysis was applied to assess the similarity of tax revenues. The analysis suggests that the process of tax harmonization, which took place in the period considered, did not exert a significant impact on the similarity of the structure of tax revenues in the EU countries. The structure seems to be still determined by e.g. social, economic or historical factors, which influenced the tax systems creation in particular EU countries.
8
Publication available in full text mode
Content available

Harmonizacja podatku od towarów i usług w Polsce w świetle oceny skutków regulacji (OSR)

63%
Szymczyk P., Szymański W.
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
|
2023
|
vol. 7(323)
44-72
EN
In this publication, using the Regulatory Impact Assessment (RIA), an analysis and evaluation of the impact of the VAT harmonization process on the labor market and the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of market entities, was carried out. For the purposes of the above studies, a thesis was formulated about the negative market effects of harmonization. According to the authors, the tax on goods and services, due to its characteristics, has the greatest impact on competition in the internal market, which justifies the need for its harmonization. After identifying and indicating the factors determining the importance of the harmonization process in terms of the market, its legal aspects were discussed. The authors are critical of the view that identifies the process of harmonization with the unification of tax law. The study presents both formal and material premises of harmonization. The harmonization process, which is a consequence of the ongoing economic and political integration in the European Union, is associated with certain legal restrictions, e.g. the requirement of unanimity, the principle of necessity, the way of defining the internal market or the scope of EU competences related to the right of EU bodies to adopt new regulations. Considerations on the market effects of harmonization were preceded by a presentation of the effects of previous work related to it. In the theoretical part of the article, national legal acts implementing all forms of legal acts of the European Union are enumerated. In the analytical part, the authors, based on publicly available information and data obtained from the Ministry of Finance in the mode of access to public information, assessed the expected effects of the introduced solutions implementing the provisions related to the harmonization of tax on goods and services on the labor market and on the competitiveness of the economy and entrepreneurship, including the functioning of enterprises in 2011-2022. The analysis was carried out taking into account monetary and non-monetary impacts, which enabled the identification of the measurable and non-measurable effects of individual regulations implementing EU law. On the basis of the conducted analysis, the authors criticize the thesis on the neg ative market effects of harmonization.
PL
W artykule dokonano analizy i oceny oddziaływania harmonizacji podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw. W tym celu sformułowano tezę o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji. Autorzy twierdzą, że podatek od towarów i usług ze względu na swoje właściwości w największym stopniu oddziałuje na konkurencję na rynku wewnętrznym, co uzasadnia potrzebę jego harmonizacji. Po zidentyfikowaniu i wskazaniu czynników determinujących znaczenie procesu harmonizacji w ujęciu rynkowym autorzy omawiają jego prawne aspekty. Krytycznie odnoszą się do poglądu utożsamiającego proces harmonizacji z unifikacją prawa podatkowego. W opracowaniu przedstawiono także zarówno formalne, jak i materialne przesłanki harmonizacji. Autorzy założyli, że harmonizacja jest konsekwencją postępującej integracji gospodarczej i politycznej w Unii Europejskiej (UE) i wskazali ograniczenia prawne związane z przebiegiem tego procesu, np. wymóg jednomyślności, zasadę konieczności, definicję rynku wewnętrznego, kompetencje unijne związane z prawem Wspólnoty do uchwalania nowych przepisów. Rozważania dotyczące rynkowych skutków procesu harmonizacji poprzedzono prezentacją efektów dotychczasowych prac z nią związanych. W części teoretycznej artykułu wyliczono krajowe akty prawne implementujące wszystkie formy aktów prawnych UE. W części analitycznej natomiast autorzy wykorzystali powszechnie dostępne dane i dane uzyskane z Ministerstwa Finansów na wniosek o udostępnienie informacji publicznej i na tej podstawie ocenili wpływ wprowadzonych rozwiązań implementujących przepisy związane z harmonizacją podatku od towarów i usług na rynek pracy oraz na konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw w latach 2011-2022. Analiza została przeprowadzona z uwzględnieniem wpływów pieniężnych i niepieniężnych, co umożliwiło identyfikację mierzalnych i niemierzalnych skutków poszczególnych regulacji implementujących prawo unijne. Na podstawie przeprowadzonej analizy autorzy krytycznie odnoszą się do tezy o negatywnych rynkowych skutkach harmonizacji.
9
Publication available in full text mode
Content available

Budżetowe skutki harmonizacji podatku od towarów i usług na przykładzie Polski

51%
Szymczyk P., Szymański W.
Doradztwo Podatkowe Biuletyn Instytutu Studiów Podatkowych
|
2022
|
vol. 11(315)
31-58
EN
The article analyzes and assesses the impact of the harmonization of value added tax on the public finance sector. For research purposes, a thesis was formulated about the negative budgetary effects of harmonization. The authors of the publication indicate that, due to its properties, VAT not only generates the largest part of the state budget revenues, but also constitutes a levy which has a key impact on the intra-market competition of the European Union. After identifying the factors determining the importance of the harmonization process, both in terms of the market and budget, the authors discuss its legal aspects. The article criticizes the view that identifies the harmonization process with the unification of tax law. This section covers not only the formal, but also the material premises for harmonization. When assessing harmonization as a consequence of the progressing economic and e.g. the requirement of unanimity, the principle of necessity, problems with the way of defining the internal market or the EU competences related to the scope of the right to adopt new regulations. Considerations regarding the budgetary effects of the harmonization process were preceded by a presentation of the effects of the work related to it so far. The introduction to the analytical part of the article is an indication of national legal acts implementing all forms of EU regulations. In the analytical part, thanks to the use of publicly available data (in particular from the Ministry of Finance), an assessment was made of the impact of solutions implementing the provisions related to the harmonization of tax on goods and services on the public finance sector in 2011-2022. The analysis was carried out taking into account the revenues and expenditures from the state budget, which made it possible to determine the balance of individual regulations implementing EU law. Based on the conducted analysis, the thesis on the negative impact of the harmonization of value added tax on the public finance sector was criticized. At the same time, a positive budgetary impact of the harmonization of the tax in question was demonstrated on the example of Poland.
PL
W artykule dokonano analizy i oceny oddziaływania harmonizacji podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych. Dla celów badawczych sformułowano tezę o negatywnych skutkach budżetowych harmonizacji. Autorzy publikacji wskazują, że podatek VAT1 ze względu na swoje właściwości nie tylko generuje największą część dochodów budżetu państwa, ale również stanowi daninę, która w najwyższym stopniu oddziałuje na wewnątrzrynkową konkurencję w Unii Europejskiej (UE). Po zidentyfikowaniu czynników determinujących znaczenie procesu harmonizacji w ujęciu zarówno rynkowym, jak i budżetowym autorzy omawiają jego aspekty prawne. W artykule odniesiono się krytycznie do poglądu utożsamiającego proces harmonizacji z unifikacją prawa podatkowego. W tej części ujęto nie tylko formalne, ale również materialne przesłanki harmonizacji. Ocena harmonizacji jako konsekwencji postępującej integracji gospodarczej i politycznej w UE uwzględnia ograniczenia prawne związane z przebiegiem tego procesu, np. wymóg jednomyślności, zasadę konieczności, problemy dotyczące sposobu zdefiniowania rynku wewnętrznego czy kompetencje unijne związane z zakresem prawa do uchwalania nowych przepisów. Rozważania na temat budżetowych skutków procesu harmonizacji poprzedzono prezentacją efektów dotychczasowych prac z nią związanych. Wprowadzeniem do części analitycznej artykułu jest wyliczenie krajowych aktów prawnych implementujących wszystkie formy unijnych regulacji. W części analitycznej, dzięki wykorzystaniu powszechnie dostępnych danych (w szczególności pochodzących z Ministerstwa Finansów), dokonano oceny wpływu rozwiązań wdrażających przepisy związane z harmonizacją podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych w latach 2011-2022. Analizę przeprowadzono z uwzględnieniem wpływów do budżetu państwa i wydatków z tego budżetu, co umożliwiło określenie salda poszczególnych regulacji implementujących prawo unijne. Na podstawie przeprowadzonej analizy krytycznie odniesiono się do tezy o negatywnym oddziaływaniu harmonizacji podatku od towarów i usług na sektor finansów publicznych. Jednocześnie wykazano pozytywny budżetowy wpływ harmonizacji tego podatku na przykładzie Polski.
first rewind previous Page / 1 next fast forward last
JavaScript is turned off in your web browser. Turn it on to take full advantage of this site, then refresh the page.