Results found: 2

Search results

Sort By:

Limit search:

Structured e-invoices as a manifestation of the digitization of the tax on goods and services in Poland – selected aspects

100%

Kowal-Pawul A.

Studia Prawno-Ekonomiczne

2023

vol. 129

101-118

Przedmiot badań: Przedmiotem badań są e-faktury ustrukturyzowane i ich znaczenie w polskim systemie podatkowym. Na początkowym etapie wdrożenia tego rozwiązania ustawodawca pozwala na dobrowolność stosowania przez polskich przedsiębiorców. Od 1 lipca 2024 r. ma być to rozwiązanie obligatoryjne, zatem papierowe faktury zostaną zastąpione ich elektronicznymi i ustrukturyzowanymi odpowiednikami. Cel badawczy: Celem rozważań jest ukazanie, czym różnią się e-faktury ustrukturyzowane od tych nieustrukturyzowanych, jakie znaczenie stanowią w polskim systemie podatkowym i dlaczego można je zakwalifikować do procesu cyfryzacji podatku od towarów i usług. Ponadto, na podstawie danych ankietowych wskazano, czy polscy przedsiębiorcy chcą korzystać z e-faktur ustrukturyzowanych dobrowolnie. Przedstawiono również korzyści ze stosowania e-faktur ustrukturyzowanych wskazane w kwestionariuszu ankiety. Podsumowaniem badań jest określenie poziomu cyfryzacji podatku VAT w Polsce na tle innych państw UE i od czego zależy ten proces. Metody badawcze: W pracy posiłkowano się głównie analizą raportów branżowych (krajowych, zagranicznych oraz unijnych). Przeanalizowano również polskie i unijne przepisy prawno-podatkowe dotyczące tego rozwiązania. Na etapie badań empirycznych znalazła zastosowanie analiza wyników badań ankietowych własnych (danych pierwotnych). Dane ankietowe wzbogacono danymi wtórnymi umieszczonymi w raportach branżowych i danymi Eurostatu. Analizowane zmienne to zmienne typu jakościowego, co zdeterminowało wykorzystane narzędzie statystyczne, czyli frakcję jako podstawowy parametr opisu. Wyniki: Na ten moment korzyści zauważane są głównie przez polskiego ustawodawcę, a polscy przedsiębiorcy w większości z tego rozwiązania nie chcą korzystać dobrowolnie. Można zauważyć, że tempem i ilością zmian dotyczących cyfryzacji polski ustawodawca przoduje w Unii Europejskiej, natomiast polscy przedsiębiorcy mają jeszcze dużo do nadrobienia w tym zakresie, a szczególnie w zakresie e-faktur ustrukturyzowanych.

Background: The subject of the research is structured e-invoices and their importance in the Polish tax system. Initially, the legislator said their use by Polish business owners was voluntary. However, from July 1, 2024, it will be obligatory, so paper invoices will be replaced with electronic and structured equivalents. Research purpose: The paper will show how structured e-invoices differ from unstructured ones. It will also show the importance they have in the Polish tax system and why they can be considered for the digitization of the tax on goods and services. In addition, based on survey data, the paper indicates whether Polish business owners want to use structured e-invoices voluntarily. The benefits of using structured e-invoices indicated in the survey questionnaire are also presented. The research assesses the extent of VAT digitization in Poland compared to other EU countries and identifies the factors that influence this. Methods: The work is mainly based on the analysis of industry reports (national, foreign and EU). Polish and EU legal and tax regulations were also analyzed. At the stage of empirical research, the analysis of the results of our own surveys (primary data) was used. The survey data was supplemented with secondary data included in industry reports and Eurostat data. The analyzed variables are qualitative, which determined the statistical tool used, i.e., a fraction as the basic description parameter. Conclusions: At the moment, the benefits are noticed mainly by the Polish legislator, while most Polish business owners do not want to use this option voluntarily. The pace and numer of changes regarding digitization make the Polish legislator a leader in the European Union, although Polish business owners still have a lot to catch up on in this area, especially regarding structured e-invoices.

Are non-cash payments the solution to limit the size of the shadow economy?

63%

Kowal-Pawul A., Lichota W.

Studia Prawno-Ekonomiczne

2024

vol. 130

127-143

Przedmiot badań: Z badań dostępnych w literaturze przedmiotu wynika, że płatności gotówkowe w znaczny sposób determinują rozwój szarej strefy gospodarczej. W Polsce rozmiar go-spodarki nieobserwowalnej stanowi wyzwanie dla bezpieczeństwa politycznego i finansowego państwa. Ustawodawca wprowadza rozwiązania wykorzystujące technologię cyfrową oraz sztuczną inteligencję (JPK, kasy online, STIR, e-faktury ustrukturyzowane, etc.) mające na celu ograniczyć działalność w szarej strefie, która stanowi znaczną część luki podatkowej. Wymienione narzędzia przy dużym odsetku płatności gotówkowych nie są w stanie ograniczyć w znacznym stopniu jej rozmiaru. Niezbędne jest propagowanie i zwiększenie liczby płatności bezgotówkowych, które powinny poprawić możliwości analityczne i kontrolne służb podatkowych. Cel badawczy: Celem artykułu jest wskazanie głównych przyczyn występowania szarej strefy oraz w jaki sposób przyczynia się do niej obrót gotówkowy. W artykule rozstrzygnięto, czy rozwój płatności bezgotówkowych (zwiększenie ich liczby, wartości oraz udziału w ogólnej wartości dokonywanych transakcji) przyczynia się do ograniczenia rozmiarów szarej strefy. Cel badawczy został zrealizowany, jednakże mimo wzrostu rozliczeń bezgotówkowych szara strefa systematycznie rośnie od 2020 r. Czynników jej wzrostu należy poszukiwać poza sferą płatności. Metoda badawcza: Badania oparto na kwerendzie literatury z zakresu gospodarki nieobserwowalnej, jej istoty i głównych przyczyn. Powołano się na badania dotyczące ograniczenia szarej strefy poprzez propagowanie płatności bezgotówkowych, przytoczono doświadczenia innych państw w tym zakresie. Dokonano prezentacji i interpretacji danych dotyczących płatności bezgotówkowych w Polsce – ich liczby, wartości i udziału w ogólnej wartości dokonywanych transakcji. Zestawiono je z danymi dotyczącymi poziomu szarej strefy w Polsce. W pracy posiłkowano się głównie analizą raportów branżowych i danych Narodowego Banku Polskiego i Instytutu Prognoz i Analiz Gospodarczych. Wyniki: Mimo coraz większej popularności płatności bezgotówkowych w Polsce, rozmiar szarej strefy powiększa się systematycznie od 2020 r. Wpływ ma na to głównie pogarszająca się koniunktura gospodarcza, która jest efektem pandemii COVID-19 i wojny w Ukrainie. W Polsce w dalszym stopniu duża część płatności jest realizowana gotówką, co daje nadal szerokie pole do ukrywania całości bądź części działalności szczególnie w czasie kryzysu gospodarczego. Rekomenduje się w dalszym ciągu promowanie płatności bezgotówkowych wraz z cyfryzacją rozliczania podatków.

Background:The research available in the literature shows that cash payments significantly determine the development of the shadow economy. In Poland, the size of the unobservable economy poses a challenge to the political and financial security of the state. The legislator is introducing solutions using digital technology and artificial intelligence (e.g., SAF-T, online cash registers, STIR, structured e-invoices) aimed at reducing activity in the shadow economy, which accounts for a significant part of the tax gap. As there is a large percentage of cash payments, these tools are not able to reduce its size significantly. Thus, it is necessary to promote and increase the number of non-cash payments, which should improve the analytical and control capabilities of tax services.1 Research purpose: The purpose of the article is to identify the main causes of the shadow economy and how cash circulation contributes to it. The article ascertains whether the development of non-cash payments (increasing their number, value and share in the total value of transactions made) contributes to reducing the size of the shadow economy. The research goal has been achieved. However, despite the growth of non-cash settlements, the shadow economy has been growing steadily since 2020. The factors for its growth should be sought outside the sphere of payments. Methods: The research was based on a search of the literature on the unobservable economy, its essence and main causes, and the paper cites research on reducing the shadow economy by promoting cashless payments. Data on non-cash payments in Poland – their number, value and share in the total value of transactions made – are presented and interpreted. They are juxtaposed with data on the level of the shadow economy in Poland. The paper is mainly supported by analysis of industry reports and data from the National Bank of Poland and the IPAG Institute Foundation. Conclusions: Despite the increasing popularity of cashless payments in Poland, the size of the shadow economy has been growing steadily since 2020. This is mainly influenced by the deteriorating economy, which is a result of the COVID-19 pandemic and the war in Ukraine. In Poland, a large proportion of payments are still made in cash, which still provides ample room for hiding all or part of the business, especially during the economic crisis. It is recommended that cashless payments continue to be promoted along with the digitization of tax settlements.

Refine search results

2 Studia Prawno-Ekonomiczne

2 Kowal-Pawul A.

1 Lichota W.

1 2024

1 2023

Search results

Structured e-invoices as a manifestation of the digitization of the tax on goods and services in Poland – selected aspects

Are non-cash payments the solution to limit the size of the shadow economy?