Full-text resources of CEJSH and other databases are now available in the new Library of Science.
Visit https://bibliotekanauki.pl

Results found: 8

first rewind previous Page / 1 next fast forward last

Search results

help Sort By:

help Limit search:
first rewind previous Page / 1 next fast forward last
1

Rachunkowość jako system informacyjny zarządzania : ujęcie retrospektywne i prospektywne

100%
Hołda A.
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Ekonomii i Informatyki w Krakowie
|
2012
|
issue 8
125-140
PL
Celem niniejszego opracowania jest przedstawienie roli współczesnej rachunkowości w systemie zarządzania jednostek gospodarczych. Analizowany kontekst czasowy informacji dotyczy ujęcia zarówno retrospektywnego jak i prospektywnego. Rozważania dokonane w pracy mają charakter teoretyczny i stanowią syntetyzację oraz uogólnienie faktycznych relacji między rachunkowością a zarządzaniem. Tematyka ta jest tym bardziej aktualna, że ze względu na zmiany w nazewnictwie kierunków kształcenia w szkolnictwie wyższym wPolsce2, pojawiają się nieuprawnione poglądy jakoby rachunkowość nie stanowiła części systemu zarządzania współczesną jednostką i jako taka nie przynależała do nauk o zarządzaniu.(fragment tekstu)
EN
Today, the accounting system is one of the main sources of information for a wide audience, including executives at various levels. Accountancy by providing data should be perceived as inherent in the structure information unit, which is part of its management system. The study indicated that the generation of relevant information on a retrospective and prospective accounting system allows for efficient management of the unit, adequate control of investors (current and potential) as well as to evaluate and take relevant decisions by the wide audience this information (stakeholders) from the point of view of their particular interests.(original abstract)
2

Punkty zerowe (graniczne) w podatku dochodowym od osób fizycznych w polskich realiach gospodarczych

100%
Hołda A.
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Ekonomii i Informatyki w Krakowie
|
2011
|
issue 7
127-148
PL
W ramach niniejszego opracowania zostanie przedstawiona istota działalności gospodarczej w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych w polskich realiach gospodarczych. Właściwym celem opracowania jest analiza punktów zerowych (granicznych) w podatku dochodowym od osób fizycznych w polskich realiach gospodarczych tj. takich uwarunkowań dla uproszczonych form opodatkowania (karta podatkowa, ryczałt ewidencjonowany) i zasad ogólnych które zapewnią niepłacenie podatku dochodowego. W konsekwencji analizie poddane zostaną warunki brzegowe, w których dochód do opodatkowania będzie wynosił zero, jak również analizowane będą inne parametry, od których zależny jest podatek dochodowy w przypadku ryczałtowych form opodatkowania. (fragment tekstu)
EN
Within the present study the essence of the economic enterprise in the context of the profitable tax from natural persons in the Polish economic realities became introduced. It seems that the minimization of the taxes burden is the most important criterion of the choice of the form of taxation. In the consequence the knowledge of zero points for the simplified forms of taxation (taxes card, lump sum recorded) and general principles as well can be helpful to choose the proper form of taxation for the given enterprise form. Generalising, the analysis of zero points lets affirm that general principles will be the optimum form of taxation thanks to payment of the income-tax and the possibility of the deduction of losses for the enterprise causing losses. In turn for the profitable enterprise, it will be reasonable to implement the taxes card (for the enterprise which has comparatively large turnovers) or lump sum recorded for small enterprises. (original abstract)
3
Publication available in full text mode
Content available

A firm’s perspective on econophysics-based currency risk analysis

63%
Fiedor P., Hołda A.
Nauki o Finansach
|
2014
|
issue 4(21)
92-107
EN
In this article the authors presents an approach to quantifying currency risk based on the methodology of econophysics. This article continues the authors’ study into the currency risk, this time simplifying it for the purpose of rendering it useful for companies without technical abilities. A method of analysing the dependencies between currencies based on correlations is introduced to facilitate the analysis of currency risk involved in being exposed to one or more foreign currencies. Also a model estimating a risk-free horizon is introduced and tested against price formation models and empirical data from FX markets.
4
Publication available in full text mode
Content available

Determinanty upadłości przedsiębiorców w Polsce – systematyka i badanie komparatywne opinii kadry zarządzającej i syndyków

63%
Hołda A., Strojny K.
Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
|
2019
|
issue 101(157)
9-34
PL
Upadłość jednostki jest sytuacją standardowo występującą w gospodarce wolnorynkowej. Celem tego artykułu jest przedstawienie przyczyn upadłości przedsiębiorców w Polsce, w świetle badań literaturowych oraz badań własnych autorów. Badania te w przeprowadzone zostały dwutorowo. Pierwszy etap dotyczył analizy akt sądowych przedsiębiorców, którzy złożyli wniosek o ogłoszenie upadłości. Drugi element badań obejmował przeprowadzenie badań ankietowych wśród przedsiębiorców oraz syndyków. Łącznie zebrano 331 ankiet wśród przedsiębiorców oraz 87 wśród syndyków. Zaprezentowane w artykule wyniki badań ankietowych koncentrują się na analizie przyczyn upadłości przedsiębiorców w Polsce w opiniach syndyków i kadry zarządzającej. Przeprowadzone badania w zakresie komparatywnych analiz (syndycy, kadra zarządzająca) stanowią o istocie artykułu, w którym zdiagnozowano determinanty upadłości przedsiębiorców z różnych punktów widzenia.
EN
The bankruptcy of an individual is a standard situation in a free market economy. The aim of this study is to present the reasons for the bankruptcy of entrepreneurs in Poland, in the light of literature research and the authors' own research. These studies were carried out in two ways – the first stage concerned the analysis of court files of entrepreneurs who filed for bankruptcy. The second element of the research included conducting surveys among entrepreneurs and trustees. In total, 331 surveys were collected among entrepreneurs and 87 from syndicates. The results of the surveys presented in the article focus on the analysis of the reasons for the bankruptcy of entrepreneurs in Poland in the opinions of trustees and management. Conducted research in the field of comparative analyses (syndics, management) is the essence of the study, where the determinants of the bankruptcy of entrepreneurs from various points of view have been diagnosed.
5

Modelowanie warunkowej wariancji stóp zwrotu kontraktów terminowych na produkty rolne

63%
Hołda A., Malik G.
Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Ekonomii i Informatyki w Krakowie
|
2013
|
vol. 9
135-143
PL
W artykule tym przeprowadzono analizę przydatności trzech popularnych modeli klasy GARCH, a mianowicie GARCH(S, W), EGARCH(S, W) oraz GJR(S, W), do modelowania warunkowej wariancji stóp zwrotu kontraktów terminowych na kukurydzę, pszenicę i soję. Dane pochodziły z giełdy towarowej w Chicago i obejmowały lata od 1975 do 2010. Analiza empiryczna dowiodła, że modelowane szeregi wykazują wysoki stopień podobieństwa. Znalazło to odzwierciedlenie w zbliżonych wartościach samych parametrów konkurencyjnych modeli, jak i wartości innych ich charakterystyk, takich chociażby jak wartość popularnego kryterium AIC. Artykuł został podzielony na pięć części. W rozdziale drugim zawarto opis próby badawczej oraz podstawowe statystyki opisowe szeregów, które wykorzystano w badaniu. Rozdział trzeci został poświęcony omówieniu metodologii modelowania warunkowej wariancji szeregów stóp zwrotu, przedstawiono modele oraz opisano kolejne etapy badania. Wyniki empiryczne zostały zaprezentowane w rozdziale czwartym, zaś piąty - ostatni - rozdział zawiera wnioski.(fragment tekstu)
EN
In this paper various GARCH family models are examined to find the one best suited for modeling the conditional volatility of returns of soft commodity futures. The data came from the Chicago Mercantile Exchange (CME) and covered the period from 1975 to 2010. Three different commodities were selected, namely corn, soybeans and wheat. The most striking finding of this study is that there is not much difference between the models of conditional volatility for a given commodity and across the commodities under consideration. This demonstrates possible difficulties that one could face while trying to choose out of the competing parameterizations.(original abstract)
6
Publication available in full text mode
Content available

Czynniki wpływające na raportowanie odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych przez spółki notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie

63%
Hołda A., Staszel A.
Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
|
2020
|
issue 108(164)
41-60
PL
Celem artykułu jest syntetyzacja problematyki czynników mogących mieć wpływ na fakt raportowania odpisów z tytułu utraty wartości. W artykule przedstawiono wyniki badań własnych autorów obejmujące analizę czynników, które mogą mieć istotny wpływ na fakt raportowania odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w sprawozdaniach finansowych spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. W ramach badań przyjęto następujące hipotezy, że częściej dokonują odpisów z tytułu utraty wartości jednostki, które: (1) sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z MSR, (2) jednostki duże, (3) jednostki produkcyjne, (4) jednostki, będące w obrocie giełdowym dłużej niż 13 lat, (5) jednostki o gorszej kondycji finansowej (mierzonej autorskim wskaźnikiem kondycji finansowej). Celem postawionych hipotez i ich weryfikacji było ustalenie czynników, które mogą mieć znaczący wpływ na fakt dokonywania odpisów z tytułu utraty wartości. Hipotezy zostały zweryfikowane za pomocą analizy danych zawartych w sprawozdaniach finansowych 148 spółek notowanych na GPW w Warszawie za lata 2007–2014 (łącznie przeanalizowano 1184 jednostkowych sprawozdań finansowych) oraz testowania statystycznego. Badania mogą być ważne dla organów stanowiących regulacje rachunkowości, jak również szeroko rozumianych użytkowników sprawozdań finansowych, w szczególności biegłych rewidentów, księgowych i inwestorów. Przeprowadzone badania poszerzają dorobek poznawczy nurtu badań nad jakością ujawnień w zamknięciu rocznym.
EN
The paper aims to present the results of the authors’ own research, including an analysis of factors that may have a significant impact on reporting impairment losses of net fixed assets in the financial statements of companies listed on the Warsaw Stock Exchange. As part of the research, the authors tested the following hypotheses: (1) entities that prepare financial statements in accordance with IAS, (2) large entities, (3) production units, (4) entities that have been listed on the stock exchange for more than 13 years, and (5) entities in a poor financial condition are significantly more likely to make impairment losses. In the research, the hypotheses were verified by analyzing data contained in the financial statements of 148 com-panies listed on the Warsaw Stock Exchange for the years 2007−2014: a total of 1184 individual financial statements were analyzed using statistical testing. Audits may be important for the bodies that constitute accounting regulations, as well as for the users of financial statements in the broadest sense, in particular, auditors, accountants, and investors. The research broadens the cognitive achievements of the current re-search on the quality of year-end disclosure documents.
7
Content available remote

The effects of bankruptcy on the predictability of price formation processes on Warsaw’s Stock Market

63%
Fiedor P., Hołda A.
Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse
|
2016
|
vol. 12
|
issue 1
32-42
EN
In this study we investigate how bankruptcy affects the market behaviour of prices of stocks on Warsaw’s Stock Exchange. As the behaviour of prices can be seen in a myriad of ways, we investigate a particular aspect of this behaviour, namely the predictability of these price formation processes. We approximate their predictability as the structural complexity of logarithmic returns. This method of analysing predictability of price formation processes using information theory follows closely the mathematical definition of predictability, and is equal to the degree to which redundancy is present in the time series describing stock returns. We use Shannon’s entropy rate (approximating Kolmogorov-Sinai entropy) to measure this redundancy, and estimate it using the Lempel-Ziv algorithm, computing it with a running window approach over the entire price history of 50 companies listed on the Warsaw market which have gone bankrupt in the last few years. This enables us not only to compare the differences between predictability of price formation processes before and after their filing for bankruptcy, but also to compare the changes in predictability over time, as well as divided into different categories of companies and bankruptcies. There exists a large body of research analysing the efficiency of the whole market and the predictability of price changes enlarge, but only a few detailed studies analysing the influence of external stimulion the efficiency of price formation processes. This study fills this gap in the knowledge of financial markets, and their response to extreme external events.
8
Content available remote

Wpływ ogłoszenia upadłości na złożoność strukturalną zmian cen na GPW

63%
Fiedor P., Hołda A.
Ekonomia. Rynek, Gospodarka, Społeczeństwo
|
2015
|
issue 41
59-79
PL
W artykule prezentujemy metodę badania efektywności rynku gieł- dowego za pomocą teorii informacji. Efektywność rynku badana jest przez stopień redundancji w szeregach czasowych opisujących zmia- ny cen, a konkretnym narzędziem jest stopa entropii Shannona, którą można także interpretować jako miarę przewidywalności zmian cen (w sensie granicy przewidywalności). Metody tej używamy do anali- zy szeregów czasowych opisujących logarytmiczne zmiany cen akcji wybranych spółek z Giełdy Papierów Wartościowych, które podległy procesowi upadłościowemu. Znane są badania efektywności całego rynku, natomiast nie jest zbadane dogłębnie, jak skrajnie negatywna sytuacja ekonomiczna samej spółki, a konkretnie informacja o niej, wpływa na efektywność procesów cenotwórczych dotyczących jej akcji oraz na przewidywalność zmian cen tych akcji. Przegląd pre- zentowany w niniejszym badaniu, oparty na 44 spółkach giełdowych, jest wstępem do szerszej gamy badań dotyczących wpływu zdarzeń pozagiełdowych na złożoność strukturalną procesów cenotwórczych.
EN
In this study we present a method of analysing market efficiency using information theory. The efficiency of a given market is studied by the degree to which redundancy is present in the time series describing stock returns, while the particular tool used is called Shannon’s en- tropy rate, and can be interpreted as a measure of the predictability of stock returns (understood as the limits of prediction). We use this me- thod to analyse time series describing logarithmic returns of chosen companies listed at Warsaw Stock Exchange, which have undergone bankruptcy. There exists a body of research analysing the efficiency of the whole market, but there are no detailed studies analysing how strongly negative economic situation of a company (and particularly information about this situation) affects the efficiency of price forma- tion processes with regards to the shares of this company, and how it affects the predictability of the changes in the prices of these shares. The review presented in this study, based on 44 stocks, is meant to be a prelude to many detailed studies of the influence of effects of events outside of the stock market on the structural complexity of the price formation processes themselves.
first rewind previous Page / 1 next fast forward last
JavaScript is turned off in your web browser. Turn it on to take full advantage of this site, then refresh the page.