Search results

1

Podatkowe instrumenty wsparcia przedsiębiorstw w Polsce

100%

Budlewska R.

Zarządzanie i Finanse

|

2013

|

vol. 2

|

issue 2

19-30

PL

Podatek kojarzony przede wszystkim z dochodową stroną budżetu państwa, może być wykorzystywany jako instrument wsparcia publicznego. Jest to możliwe dzięki zastosowaniu w jego konstrukcji elementów, które zmniejszają jego wysokość. Mowa tutaj o zróżnicowanych ulgach podatkowych oraz zwolnieniach podatkowych. Ponadto wysokość ciężaru podatkowego może zostać zmieniona w drodze decyzji organu publicznego w formie: całkowitego lub częściowego zmniejszenia, odroczenia, umorzenia lub nawet specjalnego ponownego wyznaczenia terminu spłaty zobowiązania podatkowego. Z punktu widzenia przedsiębiorstwa rezultatem korzystania z tego rodzaju instrumentów jest całkowite lub odsunięte w czasie zmniejszenie obciążeń ponoszonych w postaci podatków, które korzystnie wpływa na sytuację finansową przedsiębiorstwa. Zastosowanie instrumentów podatkowych ma poza tym konsekwencje w uszczupleniu puli środków publicznych (państwo gromadzi niższe dochody w porównaniu do sytuacji, gdy środki podatkowe nie są stosowane). Cel tych instrumentów – który ogólnie można określić jako oddziaływanie na kondycję ekonomiczną podmiotu – pozwala je analizować jako jedną z form publicznej pomocy państwa przedsiębiorstwom, która generalnie jest zabroniona. Celem analizy zawartej w pracy jest identyfikacja form wsparcia przedsiębiorstw za pomocą instrumentów podatkowych oraz określenie zakresu udzielanego w ten sposób wsparcia publicznego w Polsce, ze szczególnym uwzględnieniem notyfikowanej pomocy publicznej.

2

Ulga na dzieci jako instrument realizacji polityki prorodzinnej w Polsce

100%

Budlewska R.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

|

2016

|

vol. 50

|

issue 1

EN

In recent years, the support of family is one of the key areas of activity of Polish public authorities. In addition to the public spending realised in a traditional way, public funds are directed to families in Poland by means of tax credits included in the construction of particular taxes. The child tax credit was the greatest tax expenditure supporting families with children in the Polish tax system in 2013. The aim of the study is an indication of the consequences of family policy in Poland using the child tax credit. Consequently, the area was narrowed to the presentation of selected aspects allowing an assessment of the effectiveness of this tax relief.

PL

Wsparcie rodziny jest w ostatnich latach jednym z kluczowych obszarów aktywności polskich władz publicznych. Poza tradycyjnie realizowanymi wydatkami publicznymi, środki publiczne są kierowane do rodzin w Polsce za pomocą ulg podatkowych zawartych w konstrukcji poszczególnych podatków. W 2013 r. największą ulgą w polskim systemie podatkowym, bezpośrednio skierowaną do rodzin z dziećmi, była tzw. ulga prorodzinna. Celem opracowania jest wskazanie konsekwencji realizacji polityki prorodzinnej w Polsce za pomocą tej ulgi. Obszar konsekwencji został zawężony do prezentacji wybranych aspektów pozwalających na ocenę skuteczności ulgi, ze szczególnym uwzględnieniem oceny zmian wprowadzonych do konstrukcji ulgi w ubiegłych latach.

3

Tax expenditures jako ukryta forma wydatków publicznych

51%

Dziemianowicz R. I., Wyszkowski A., Budlewska R.

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

|

2014

|

vol. 271

|

issue 3

35-62

EN

The article looks at tax expenditures as a type of government spending classified as off-budget expenditures. The authors examine the influence of this form of government spending on the Polish budget. Tax expenditure is the revenue that a government foregoes through special tax credits, deductions, exclusions, exemptions, deferrals, and preferential tax rates. Tax expenditures reduce the tax burden in order to achieve specific tax policy goals. The focus on preferential tax structures is especially important now that many countries are struggling with imbalances in their public finance sectors and are grappling with growing public debts, the authors say. The overall estimated value of tax expenditures in Poland in 2011 amounted to $24.5 billion, according to the authors, while the general government deficit that year was $19 billion. This illustrates the scale of off-budget public spending, the authors say. In 2009–2011, tax expenditures accounted for 16.65% to 19.23% of total public spending, according to the authors, and the loss of government revenue was estimated at between 27.7% and 29.6% of state tax revenue. However, this part of public spending is not always transparent, the authors say. It evades public control and effectively limits the possibility of pursuing a responsible fiscal policy.

PL

Celem artykułu jest przedstawienie istoty tax expenditures jako wydatków zaliczanych do tzw. off-budget expenditures oraz pokazanie konsekwencji budżetowych ich stosowania w Polsce. Realizacja tak sformułowanego celu wymagała przeprowadzenia porównań z zakresu teoretycznych koncepcji tax expenditures oraz praktycznych rozwiązań stosowanych przez poszczególne państwa. Przedmiotowa kategoria jako element prawnej konstrukcji podatku, zaliczana jest do grupy preferencji podatkowych. Służy, przez zmniejszenie lub całkowite ograniczenie zobowiązania podatkowego, realizacji określonych celów polityki podatkowej i jest często, ze względu na możliwość ukrycia i pominięcia w procedurze budżetowej, wykorzystywana przez polityków. Skupienie uwagi na tym aspekcie podatku jest szczególnie istotne w obecnej sytuacji budżetowej, kiedy duża grupa państw, w tym także Polska, boryka się z nierównowagą finansów publicznych i wzrastającym zadłużeniem. Ogólną wartość TEs w Polsce w 2011 r. oszacowano na poziomie 24,5 mld USD. Gdy porówna się tę kwotę do deficytu sektora finansów publicznych, wynoszącego w 2011 r. 19,0 mld USD, wyraźnie widać skalę wydatków realizowanych poza procedurą budżetową. W latach 2009–2011 udział TEs w wydatkach publicznych ogółem kształtował się w przedziale od 16,65 do 19,23%, a utratę dochodów budżetowych w wyniku ich zastosowania oszacowano na poziomie od 27,7 do 29,6% dochodów z podatków państwowych. Ta nie zawsze jawna część wydatków publicznych niestety wymyka się spod kontroli i skutecznie ogranicza możliwość prowadzenia odpowiedzialnej polityki fiskalnej.

4

Tax expenditures jako element konstrukcji polskiego podatku od dochodów osobistych

51%

Dziemianowicz R., Wyszkowsk A., Budlewska R.

Studia Ekonomiczne

|

2014

|

vol. 198 cz 1

213-224

EN

Since the year of introduction the personal income tax in Poland (1991), there has been implemented a number of changes in the structure of this tax. They could be justified as the natural 'aging of the law' phenomenon, and, moreover in achieving the objectives of social and economic policy. In a large part these changes take part of tax expenditures applied in the PIT. As a result, for most taxpayers income taxation has become non-transparent and too much complicated. At the same time tax constructions which reduce tax burden have a significant impact on budget revenues from personal income tax. The purpose of this article is to present the scope of tax expenditures in the Polish personal income tax, and to analyse their impact on the tax burden of taxpayers, as well as the budget revenue. The analysis was conducted based on the own authors' methodology for the identification of tax expenditures.

Refine search results

1 Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

1 Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

1 Studia Ekonomiczne

1 Zarządzanie i Finanse

4 Budlewska R.

1 Dziemianowicz R.

1 Dziemianowicz R. I.

1 Wyszkowsk A.

1 Wyszkowski A.

1 2016

2 2014

1 2013

Podatkowe instrumenty wsparcia przedsiębiorstw w Polsce

Ulga na dzieci jako instrument realizacji polityki prorodzinnej w Polsce

Tax expenditures jako ukryta forma wydatków publicznych

Tax expenditures jako element konstrukcji polskiego podatku od dochodów osobistych