Search results

1

Zmiany konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych a pozapłacowe koszty pracy w Polsce

100%

Mazurek-Chwiejczak M.

Przegląd Prawno-Ekonomiczny

|

2019

|

issue 4

99-117

EN

The construction of Personal Income Tax in Poland has been modified in recent years. Since January 1st, 2017, the sum of tax-free allowance was calculated on the basis of new rules. Since October 1st, 2019, the level of the tax rate in the first tax bracket was reduced by 1 p.p. and the level of tax-deductible costs was more than doubled. The aim of the article is to examine whether the implementation of these new regulations has significantly modified the height of the tax wedge and the level of its progressivity. The techniques of description analysis, comparative analysis and simple statistical methods (average and positional indicators) have been used to achieve this aim. The level of the tax wedge in Poland, as well as its structure and level of its progressivity has been compared to other well-developed countries. The results of own calculation concerning the level of tax wedge for different taxpayers for the years 2018–2020 has been also presented. The conclusions are the implementation of new regulation has not significantly affected the level of tax wedge in Poland, which is still close to the OECD average. What is more, it has not also increased to the level of tax wedge progressivity, which is one of the lowest in OECD and can cause some tensions.

PL

W ostatnich latach do konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych wprowadzane są zmiany mające na celu obniżenie wysokości zobowiązania podatkowego, w szczególności dla podatników osiągających relatywnie niskie dochody. Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe zasady ustalania kwoty wolnej od podatku, z dniem 1 października 2019 r. ponad dwukrotnie zwiększono wysokość kosztów uzyskania przychodów, a także zredukowano o 1 pkt. proc. stawkę obowiązującą w najniższym przedziale skali podatkowej. Celem artykułu jest zbadanie, w jakim stopniu przyjęcie wskazanych regulacji wpłynęło na zmianę poziomu klina podatkowego w Polsce oraz na zwiększenie stopnia jego progresywności. W realizacji tak postawionego celu posłużono się metodami analizy opisowej, analizy porównawczej, a także prostymi metodami statystycznymi, w tym miarami średnimi i pozycyjnymi. Wysokość pozapłacowych kosztów pracy w Polsce odniesiono na podstawie danych statystycznych OECD do rozwiązań obowiązujących w innych krajach. Dokonano także dekompozycji klina podatkowego i określono stopień jego progresywności. W dalszej części, wykorzystując wyniki własnych obliczeń, określono wysokość klina podatkowego w Polsce w latach 2019–2020 dla różnych poziomów dochodu. Przeprowadzone badania pozwoliły na sfomułowanie wniosku, iż implementacja nowych przepisów nie wpłynęła zasadniczo na poziom pozapłacowych kosztów pracy w Polsce, których wysokość oscyluje w granicach średniej OECD. Nowe regulacje nie przyczyniły się także do zwiększenia stopnia progresywności polskiego klina płacowego, który w dalszym ciągu jest niewielki. Tym samym należy stwierdzić, że klinowi podatkowemu w Polsce nie można przypisać funkcji redystrybucyjnej.

2

Trends in Personal Income Tax Progression in OECD Countries in the Context of Income Redistribution

100%

Mazurek-Chwiejczak M.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2016

|

vol. 4

|

issue 324

PL

Zjawisko nierówności społecznych ma charakter powszechny i trwały. Obecnie w wielu krajach OECD różnice między biegunami bogactwa i biedy osiągnęły najwyższy poziom od 30 lat, zaś odsetek osób zagrożonych ubóstwem sięga nawet 40%. W takich warunkach konieczne jest prowadzenie szeroko zakrojonej polityki redystrybucyjnej realizowanej za pośrednictwem systemu transferów społecznych, jak i systemu podatkowego. Zasadniczym instrumentem podatkowym wykorzystywanym do wyrównywania poziomu dochodów ludności jest progresywny podatek dochodowy, silniej obciążający osoby lepiej sytuowane. Rolę tę może pełnić również podatek liniowy z kwotą wolną od podatku ustanowioną na odpowiednio wysokim poziomie. W artykule przeprowadzono analizę skali progresji podatków od dochodów osobistych w państwach OECD. W dalszej części dokonano analizy porównawczej podstawowych elementów konstrukcyjnych warunkujących stromość progresji PIT, jakimi są liczba przedziałów skali podatkowej, wysokość stawek obowiązujących w najwyższym przedziale, jak również wysokość dochodu niepodlegająca opodatkowaniu tą daniną.

EN

In recent years there has been an evident, widespread increase in income disparities in OECD countries. Progressive Personal Income Tax, which enables adjustment of the tax burden to individual’s capacity to pay, is one of the fundamental instruments used in redistribution policy. The aim of the paper is comparative analysis of the level of Personal Income Tax (PIT) progression in OECD countries and identification of trends in progression in the context of income redistribution. The article discusses the progressivity level of PIT in OECD countries measured by the differences in the burden at different levels of income. The cross-country and historical trends in the statutory PIT rates, the number of tax brackets and the provisions which exempt an initial level of income from tax burden are analysed and graphically illustrated.

3

Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw w państwach OECD – kierunki ewolucji

100%

Mazurek-Chwiejczak M.

Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

|

2016

|

vol. 50

|

issue 1

EN

Corporate Income Taxes are considered to be harmful to the economic growth – their burden generates high deadweight loss. The constructions of Corporate Income Taxes in OECD countries are determined by two material factors: before 2009 it was international tax competition, and after 2009 – public finance imbalance. The article is devoted to the evolution of corporate income taxation. It contains the analysis of fiscal efficiency of the category of taxes and the analysis of nominal CIT rates.

PL

Podatki obciążające dochody przedsiębiorstw są uznawane za jedne z najbardziej szkodliwych dla wzrostu gospodarczego. Przed 2009 r. reformy podatkowe w tym obszarze determinowane były przede wszystkim międzynarodową konkurencją podatkową, zaś po tej dacie – nierównowagą finansów publicznych, jaka dotknęła większość krajów OECD na skutek dekoniunktury gospodarczej. Artykuł przedstawia ewolucję podsystemu opodatkowania dochodów przedsiębiorstw, w tym w szczególności analizę wydajności fiskalnej tego typu danin oraz wysokości stawek Corporate Income Tax - zasadniczej konstrukcji funkcjonującej w ramach omawianego podsystemu.

4

Podatki ekologiczne

100%

Mazurek-Chwiejczak M.

Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

|

2014

|

vol. 1

|

issue 299

PL

Korzystny stan środowiska naturalnego leży w interesie całego społeczeństwa. Aby osiągnąć ten cel konieczne jest skoordynowane działanie na wielu obszarach. Jeden z nich stanowi polityka fiskalna, w tym w szczególności podatkowa, która znajduje szczególne zastosowanie w dziedzinie ochrony środowiska w wielu państwach OECD. W artykule dokonano przeglądu rozwiązań podatkowych stosowanych zarówno w zakresie podatków pośrednich, jak i bezpośrednich w wybranych państwach UE i OECD w ramach polityki ekologicznej, wraz ze wskazaniem ich zalet i ewentualnych wad w tej roli.

Refine search results

2 Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica

1 Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, sectio H – Oeconomia

1 Przegląd Prawno-Ekonomiczny

4 Mazurek-Chwiejczak M.

1 2019

2 2016

1 2014

Zmiany konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych a pozapłacowe koszty pracy w Polsce

Trends in Personal Income Tax Progression in OECD Countries in the Context of Income Redistribution

Opodatkowanie dochodów przedsiębiorstw w państwach OECD – kierunki ewolucji

Podatki ekologiczne