Search results

1

Przestępstwa gospodarcze – istota i rodzaje

100%

Ciszewska N.

Studia nad Bezpieczeństwem

|

2016

|

issue 1

165–174

PL

Przestępstwa gospodarcze towarzyszą ludzkości niemal od samego początku, trzeba jednak zaznaczyć, że należą do tych najbardziej wyrafinowanych oraz najtrudniejszych do wykrycia, gdyż najczęściej popełniane są pod przykrywką legalności, tj. prowadzenia rzeczywiście istniejącego przedsiębiorstwa. Ponadto tego typu czyny zabronione występują niemal w każdej sferze rzeczywistości społeczno-gospodarczej. Dlatego też z czasem pojawiła się potrzeba usystematyzowania powstałych na przestrzeni lat kategorii naukowych oraz siatek pojęciowych. Celem niniejszego artykułu jest uporządkowanie istniejących teorii i definicji dotyczących przestępstw gospodarczych oraz ich sprawców.

EN

The study of economic crime has had an uneven history. Over the last few centuries, writers have offered a variety of definitions of economic offenses and theories that use an economic approach to crime. Throughout this period, interest in economic crime and the economic approach to offending has ebbed and flowed. In this article the author presents the evolution of the phenomenon and reorganizes existing theories. She explains the essence of today’s economic crimes and also describes types of offenders.

2

Problematyka rachunkowości kreatywnej, agresywnej i audytu śledczego w świetle opinii księgowych

100%

Ostrowska P.

Academic Review of Business and Economics

|

2022

|

vol. 2(1)

95-113

EN

Financial Statement is considered one of the most important sources of information about business. Numerous harmonizations and standardizations have contributed to the unification of accounting principles and financial reporting standards. Unfortunately, more and more often cases of manipulation of financial data through the practice of creative and aggressive accounting are observed. In response to these activities, a new subfield of audit was created - forensic audit. This article deals with the subject of investigative audit that counteracts economic crime. In addition, the issues of creative and aggressive accounting were discussed as well. The main goal of the article is to investigate the degree of recognition and interpretation of phenomena related to creative and aggressive accounting and forensic audit among people professionally involved in accounting and among accounting students. Literature analysis methods and a survey method were used. The questionnaire was addressed to accounting students and people professionally related to accounting or financial auditing. In the process of inference, the methods of deduction and synthesis were used. The obtained results showed that the studied group has a broader knowledge of creative accounting than aggressive and observed such activities more often during their profession. Most of the respondents correctly distinguish these phenomena and classify exemplary activities to the discussed areas of accounting. Nevertheless, it can be concluded that the degree of knowledge is not fully satisfactory, taking into account the characteristics of the respondents. The concept and phenomenon of forensic audit is not widespread and widely recognized. Simultaneously, the profession of auditor is seen as a profession of public trust, and (financial) auditing is considered to be the best preventive measure against financial fraud. The willingness to improve the company's image is indicated among the main causes of fraud. As a result, it can be concluded that the concept of forensic audit is evolving and is slowly appearing in the minds of people associated with accounting, although the state of this development is not significant.

PL

Sprawozdanie finansowe jest uważane za jedno z najważniejszych źródeł informacji o przedsiębiorstwie. Liczne harmonizacje i standaryzacje przyczyniły się do ujednolicenia zasad rachunkowości oraz standardów sprawozdawczości finansowej. Niestety coraz częściej obserwuje się przypadki manipulacji danymi finansowymi poprzez praktykowanie rachunkowości kreatywnej i agresywnej. W odpowiedzi na te działania powstała nowa poddziedzina audytu - audyt śledczy (ang. forensic audit). W artykule poruszono tematykę audytu śledczego, który przeciwdziała przestępczości gospodarczej. Ponadto omówiono zagadnienia księgowości kreatywnej i agresywnej. Głównym celem artykułu jest zbadanie stopnia rozpoznania i interpretacji zjawisk związanych z rachunkowością kreatywną i agresywną oraz audytem śledczym wśród osób zajmujących się zawodowo rachunkowością oraz wśród studentów rachunkowości. Wykorzystano metodę analizy i krytyki piśmiennictwa oraz metodę badania ankietowego. Badanie z wykorzystaniem kwestionariusza ankiety zostało przeprowadzone w dniach od 14 do 30 marca 2021 roku wśród studentów oraz osób związanych zawodowo z rachunkowością lub audytem finansowym i dotyczyło tematyki rachunkowości kreatywnej, agresywnej oraz audytu śledczego. W procesie wnioskowania wykorzystano metody dedukcji i syntezy. Wyniki pokazują, że respondenci posiadają szerszą wiedzę na temat rachunkowości kreatywnej niż agresywnej oraz częściej obserwują takie działania podczas wykonywanego zawodu. Większość badanych osób prawidłowo rozróżnia zjawiska księgowości kreatywnej i klasyfikuje przykładowe działania do omawianych obszarów rachunkowości. Niemniej jednak można uznać, że stopień tej znajomości nie jest w pełni satysfakcjonujący, uwzględniając właściwości badanych respondentów. Pojęcie i zjawisko audytu śledczego nie jest rozpowszechnione i szeroko rozpoznawane. Równocześnie zawód biegłego rewidenta jest postrzegany jako zawód zaufania publicznego, a audyt (finansowy) jest uważany za najlepsze działanie zapobiegające oszustwom finansowym. Wśród głównych przyczyn nadużyć finansowych jest wskazywana chęć polepszenia wizerunku przedsiębiorstwa. W efekcie można uznać, że pojęcie audytu śledczego ewoluuje i powoli pojawia się w świadomości osób związanych z rachunkowością, choć stan tego rozwoju nie jest istotny.

3

Znaczenie audytu w autoryzowaniu transakcji bankowych – studium przypadku

100%

Wisznowski E.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2021

|

vol. 65

|

issue 4

144-157

EN

Internal fraud, in particular embezzlement of funds by certain accountants, is one of the most dangerous economic crimes because it is an action aimed not only against the property of enterprises but it also constitutes an abuse of trust and results in unreliable bookkeeping. The purpose of the article is to present the possibility of even long-term and unnoticed misappropriation of funds by persons authorized to carry out bank transfers so as to prevent cases of this type of embezzlements and to show the importance of audit and internal control in this regard.This goal was achieved, among others through positive verification of the thesis that in the current legal conditions, the separation of competences for the preparation and approval of bank transfers, as well as efficient audit and internal control are able to limit the misappropriation of funds during the execution of a bank transfers.

PL

Oszustwa wewnętrzne, w szczególności defraudacja środków pieniężnych dokonywana przez niektórych księgowych, stanowią jedno z najgroźniejszych przestępstw gospodarczych, ponieważ nie tylko są to działania wymierzone przeciwko mieniu przedsiębiorstw, ale stanowią nadużycie zaufania oraz skutkują nierzetelnym prowadzeniem ksiąg rachunkowych. Celem artykułu jest przedstawienie możliwości nawet długookresowego i niezauważalnego przywłaszczania środków pieniężnych przez osoby uprawnione do realizacji przelewów bankowych, zapobiegania tego rodzaju defraudacji oraz znaczenia audytu i kontroli wewnętrznej w tym zakresie. Cel ten zrealizowano m.in. poprzez pozytywną weryfikację tezy wskazującej, że w obecnych uwarunkowaniach prawnych rozdzielenie kompetencji przygotowania i zatwierdzania przelewów bankowych, a także sprawny audyt i kontrola wewnętrzna są w stanie ograniczyć sprzeniewierzenie środków pieniężnych przy realizacji przelewu bankowego. Słowa kluczowe: defraudacja, nadużycia finansowe, przelew bankowy, audyt wewnętrzny.

4

Nadużycia finansowe w obszarze polityki spójności a ochrona interesów budżetowych Unii Europejskiej

100%

Walenia A.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2020

|

issue vol. 64, nr 11

133-147

PL

Celem artykułu jest ocena zakresu oraz metod wykrywania nadużyć finansowych w procesie wykorzystania środków z budżetu UE przeznaczonych na politykę spójności w Polsce. W artykule przedstawione zostały uwarunkowania organizacyjno-prawne dotyczące zarządzania środkami unijnymi, wdrażane w państwach członkowskich UE, mające na celu ograniczanie występujących nieprawidłowości w ich wykorzystaniu. Nadużycia finansowe wywierają szkodliwy wpływ na przychody i wydatki budżetu ogólnego UE, mogą skutkować wykorzystaniem tych środków na inne nieuzasadnione cele, a przez to ograniczać skuteczność działań UE w ustalonych obszarach. Kolejne perspektywy wdrażania środków unijnych wskazują, iż nawet najlepiej opracowane procedury kontroli nie wyeliminują ryzyka występowania nadużyć finansowych. Opierając się na danych empirycznych, zidentyfikowano skalę i przyczyny występujących nieprawidłowości w wykorzystaniu środków UE z przeznaczeniem na politykę spójności w Polsce.

EN

The purpose of the article is to analyse the fraud occurring in the process of using the resources from the EU budget intended for cohesion policy. The article presents the organisational and legal conditions implemented in the Member States and the European Union aimed at limiting the irregularities in using the EU resources. Fraud has a detrimental impact on the revenues and expenditure of the EU general budget, it may result in using these resources for other unjustifiable purposes, and therefore reduce the effectiveness of the EU activities in the specified areas. This phenomenon relates particularly to using the resources as part of the projects co-financed by the EU funds. The importance of this problem increases especially at the time of growing public finance deficit in the EU budget. Further prospects of implementing the EU resources indicate that even the most well-developed control procedures will not eliminate the risk of fraud occurrence. Based on empirical data, the extent and reasons for existing irregularities in using the EU resources intended for cohesion policy in Poland have been identified.

5

Zwalczanie nadużyć finansowych w funduszach UE : Ewolucja systemu ochrony budżetu Unii – część I

100%

Szymański M.

Kontrola Państwowa

|

2021

|

vol. 66

|

issue 3 (398)

8-38

EN

Since combating fraud is a very broad area, this article focuses on solutions related to expenditure of European Union funds within the framework of the cohesion policy, and it has been divided into two main parts. The first part emphasises negative results of corruption in its broad sense, as well as presents EU legal regulations that provide the basis on which Member States perform their duties related to combating fraud. The article also elucidates the basic terms in the area of fight against fraud, i.e. the notion of “the Union’s financial interests”, as well as the difference between “irregu larity” and “fraud”. Moreover, the paper aims to present the evolution of the system to protect the Union’s financial interests, and anti-fraud initiatives of the EU insti tutions, especially the European Commission that sets directions in the area in the form of strategic documents. The Author also appraises the activities by the European Commission and Member States that has been developed by the European Court of Auditors (ECA), as well as an evaluation of the solutions set forth in the Regulation on a general regime of conditionality for the protection of the Union budget, which has been in force since the beginning of 2021.

PL

W nowej perspektywie finansowej na lata 2021–2027 Polska pozostanie największym beneficjentem środków z budżetu Unii Europejskiej w ramach polityki spójności. Otrzyma ponad 75 miliardów euro (w cenach bieżących), czyli co piąte euro trafi do naszego kraju1 . Oprócz tego uzyskamy wsparcie, m.in. w ramach Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności (23,9 mld euro dotacji i ponad 34,2 mld euro pożyczek), które będą mogły zostać wydane do końca 2026 roku2 . Mają one pomóc w naprawie bezpośrednich szkód gospodarczych i społecznych spowodowanych pandemią koronawirusa. Taka skala przyznanej alokacji stanowi wielką szansę rozwoju gospodarki i może przynosić wymierne korzyści społeczne. Istotne jest jednak, aby po pierwsze, środki te zostały odpowiednio ujęte w programach, co pozwoli realizować konkretne cele rozwojowe, a po drugie, były wydatkowane efektywnie, zgodnie z prawem, a przede wszystkim wolne od jakichkolwiek nadużyć. Ułatwiają to obowiązujące już i planowane rozwiązania prawne oraz przewidziane w ich ramach mechanizmy kontrolne, zapewniające ochronę interesów finansowych Unii Europejskiej, do czego są zobligowane państwa członkowskie.

6

OLAF w systemie kontroli Unii Europejskiej - Urząd do spraw Zwalczania Nadużyć Finansowych

100%

Krawczak M.

Kontrola Państwowa

|

2021

|

vol. 66

|

issue 6/I (401)

24-40

EN

The system for preventing and fighting fraud to the detriment of the European Community was considered ineffective in the past. Therefore, in 1999 the European Anti-Fraud Office (OLAF) was established aimed to assure the effectiveness and in dependence of the new body. The article presents the mandate of OLAF, as well as the relations between OLAF and other institutions, bodies, offices and agencies of the European Union. Attention is also paid to the relation between OLAF and the newly established European Public Prosecutor’s Office (EPPO). The article compri ses an analysis of the data related to the investigations conducted and completed over the last years, as well as the cooperation between OLAF and the institutions of the EU Member States.

PL

System zapobiegania i zwalczania nadużyć finansowych na szkodę Wspólnot Europejskich był w przeszłości oceniany jako nieefektywny. Zmianę przyniosło utworzenie w 1999 r. Urzędu ds. Zwalczania Nad użyć Finansowych (OLAF)1 . Artykuł przybliża uprawnienia Urzędu, a także przedstawia relacje i zależności pomiędzy OLAF a innymi instytucjami, organami, urzędami i agencjami Unii Europejskiej. Uwagę poświęcono też usytuowaniu Urzędu i nowopowstałej Prokuratury Europejskiej. Przeanalizowano dane dotyczące dochodzeń prowadzonych i zakończonych w ostatnich latach oraz współpracy OLAF z instytucjami państw członkowskich UE. Opisano współdziałanie z polskimi organami oraz dochodzenia prowadzone na terytorium RP.

7

Przeciwdziałanie nadużyciom finansowym w zakresie wydatkowania środków z Unii Europejskiej w perspektywie finansowej 2021–2027

100%

Szczypa P., Filipowska-Żyła A.

Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Gospodarki, seria Edukacja - Rodzina - Społeczeństwo

|

2019

|

vol. 10

|

issue 34

45-72

PL

Zbliżające się nowe ramy finansowe na lata 2021–2027 stawiają przed polskimi organizacjami nowe wymogi w zakresie przeciwdziałania i zwalczania nadużyć finansowych. Kolejna perspektywa finansowa wiąże się z możliwością pozyskania przez Polskę środków na realizację nowych inicjatyw. Jest jednak związana z tym, że budżet Komisji Europejskiej nie będzie zawierał już składki członkowskiej Wielkiej Brytanii. Poza tym Komisja Europejska posiada wiedzę i doświadczenie w zakresie identyfikowania nieprawidłowości, stąd oczekuje od państw członkowskich podejmowania odpowiednich działań, mających na celu przeciwdziałanie i walkę z niepożądanymi zjawiskami. Komisja Europejska podejmuje także sama działania w tym zakresie.

EN

The upcoming new financial framework for 2021–2027 puts new demands on Polish organisations in terms of preventing and combating fraud. The next Financial Perspective is linked to the possibility for Poland to raise funds for new initiatives. However, it is related to the fact that the budget of the European Commission will no longer include the membership fee of the United Kingdom. Moreover, the European Commission has knowledge and experience in identifying malpractices and therefore expects Member States to take appropriate measures to prevent and fight against undesirable phenomena. The European Commission also takes action itself in this area.

8

Wykorzystanie audytu śledczego w detekcji przestępstw socjalnych

100%

Goleński W., Koczur W.

Ubezpieczenia Społeczne. Teoria i Praktyka

|

2026

|

vol. 168

|

issue 1

67-87

EN

Introduction: The article addresses the issue of social crime and the importance of forensic auditing as a tool for identifying and preventing financial misconduct in the public sector. Social crimes are defined as intentional actions aimed at obtaining undue benefits from the social security system, carried out mainly through document forgery, false statements, or the exploitation of loopholes in administrative procedures. The scale of this phenomenon generates significant economic and social losses, while scholarly recognition of the issue in Poland remains limited. Objective: The aim of this article is to present forensic auditing as an effective method of counteracting social crimes. Materials and Methods: To achieve this objective, literature studies and legal analysis – specifically the dogmatic and legal method – were employed. Results: The study demonstrates that forensic auditing, as an interdisciplinary form of control combining elements of accounting, law, and forensic science, constitutes an effective and efficient tool for detecting and analyzing major irregularities. Its essence lies in identifying so-called “red flags” – indicators that may signal fraud – and using analytical methods and modern technologies in the fraud detection process. The author also emphasizes the alignment of audit practices with OECD recommendations on preventing financial fraud. Forensic auditing can play a significant role in reducing social crime, strengthening the transparency of public finances, and building citizens’ trust in state institutions.

PL

Wprowadzenie: Artykuł podejmuje problematykę przestępczości socjalnej oraz znaczenia audytu śledczego jako narzędzia identyfikacji i prewencji nadużyć finansowych w sektorze publicznym. Przestępstwa socjalne definiowane są jako umyślne działania prowadzące do uzyskania nienależnych świadczeń z systemu zabezpieczenia społecznego, realizowane głównie poprzez fałszowanie dokumentów, składanie nieprawdziwych oświadczeń lub wykorzystanie luk w procedurach administracyjnych. Skala zjawiska generuje znaczne straty ekonomiczne i społeczne, a jego naukowe rozpoznanie w Polsce pozostaje ograniczone. Cel: Celem niniejszego artykułu jest przedstawienie audytu śledczego jako skutecznego sposobu przeciwdziałania przestępstwom socjalnym. Materiały i metody: Do realizacji ww. celu wykorzystano studia literaturowe oraz analizę przepisów prawnych – metodę dogmatycznoprawną. Wyniki: W pracy wykazano, że audyt śledczy, jako interdyscyplinarna forma kontroli łącząca elementy rachunkowości, prawa i kryminalistyki, stanowi skuteczne i efektywne narzędzie wykrywania oraz analizy najpoważniejszych nieprawidłowości. Jego istotą są identyfikacja „czerwonych flag” – symptomów mogących wskazywać na nadużycia – oraz wykorzystanie metod analitycznych i nowoczesnych technologii w procesie detekcji fraudów. Autor akcentuje również zgodność działań audytowych z rekomendacjami OECD w zakresie prewencji oszustw finansowych. Audyt śledczy może odgrywać znaczącą rolę w ograniczaniu przestępczości socjalnej, wzmacnianiu przejrzystości finansów publicznych oraz budowaniu zaufania obywateli do instytucji państwowych.

9

Bosnia and Herzegovina's anti-fraud campaign: regulatory and legal challenges

100%

Novaković F.

Przegląd Europejski

|

2024

|

issue 4

85-102

PL

W artykule scharakteryzowano perspektywę prawną działań podejmowanych przez Bośnię i Hercegowinę, które dotyczą zwalczania oszustw finansowych. Na wstępie została przedstawiona historia społeczna i polityczna kraju, umożliwiająca zrozumienie trudności w budowaniu właściwych regulacji tworzących stabilne ramy prawne, zdolne ochronić system finansowy czy podatkowy kraju przed adoptującą się szybko przestępczością finansową. Analizie poddano różne aspekty oszustw finansowych. Prezentowana ścieżka tworzenia prawnych regulacji w Bośnii i Hercegowinie to przegląd reform legislacyjnych, restrukturyzacji instytucjonalnej oraz praktyki sądowej. Główny problem badawczy został postawiony na analizie reakcji jurysdykcji na oszustwa finansowe, uwzględniając kontekst powojennej odbudowy struktur prawnych i instytucjonalnych państwa oraz wpływ otoczenia międzynarodowego w przedmiotowym zakresie. Głównym pytaniem badawczym jest: jaki rodzaj działań prawnych zwalczających oszustwa finansowe, podejmowanych przez Bośnię i Hercegowinę, okazuje się najbardziej skuteczny?

EN

The article presents the analysis of the legal perspective of the actions taken by Bosnia and Herzegovina in combating financial fraud. The text begins with a presentation of the country’s social and political history, which allows for understanding the difficulties in building appropriate regulations that create a stable legal framework capable of protecting the country’s financial or tax system from rapidly adapting financial crime. Various aspects of financial fraud are analysed in this research. The presented path of creating legal regulations in Bosnia and Herzegovina is an overview of legislative reforms, institutional restructuring, and judicial practice. The main research problem is based on the analysis of jurisdictions’ reactions to financial fraud, taking into account the context of the post-war reconstruction of the country’s legal and institutional structures and the influence of the international environment in this area. The main research question is: what types of legal actions taken by Bosnia and Herzegovina to combat financial fraud are the most effective?

10

Wietnamska przestępczość zorganizowana. Geneza, formy i rejony działania. Zagrożenie dla Polski

80%

Skwarski A., Skwarska M.

Studia Administracji i Bezpieczeństwa

|

2019

|

issue 7

67-80

PL

Celem artykułu jest przedstawienie w zarysie problemu wietnamskiej przestępczości zorganizowanej. Zjawisko to jest stosunkowo nowe szczególnie w Europie chociaż emigranci z tego kraju pojawili się w Europie zarówno zachodniej, jak i wschodniej już w latach 60. XX wieku. Hermetyczność środowisk wietnamskich utrudnia rozpoznanie przez uprawnione służby krajów dotkniętych tym problemem, chodzi tu głównie o Francję, Niemcy i Polskę. Skuteczna walka wymaga złożonych procedur operacyjnych, przede wszystkim umieszczania wewnątrz grup agentów posiadających odpowiedni wygląd, znających język oraz kulturę wietnamską. Nie jest to oczywiście proste wyzwanie dla służb europejskich. Jednak coraz aktywniejsze działania przestępcze, głównie w zakresie wyłudzeń podatkowych, prania brudnych pieniędzy, produkcji i sprzedaży narkotyków oraz handlu ludźmi, zmobilizowały policje wielu krajów do podjęcia kroków pozwalających na skuteczną walkę z mafią wietnamską, jak często bywa, nazywana wietnamska przestępczość zorganizowana.

EN

The aim of the article is to outline the issue of Vietnamese organized crime. This phenomenon is relatively new especially in Europe, although emigrants from this country appeared in Western and Eastern Europe as early as in the 1960s. The hermetic nature of the Vietnamese environments makes it difficult to recognize by the authorized services of countries affected by this problem, mainly France, Germany and Poland. Effective fight requires complex operational procedures, first of all placing groups of agents with the right appearance, who know the language and Vietnamese culture. This is obviously not a simple challenge for the European services. However, more and more active criminal activities, mainly in the area of tax fraud, money laundering, drug production and sales, and human trafficking, have mobilized police in many countries to take steps to effectively fight the Vietnamese mafia, as Vietnamese organized crime is often illegitimate referred to.

11

Corporate Governance w spółkach akcyjnych

80%

Biedny K.

Bezpieczny Bank

|

2019

|

vol. 76

|

issue 3

160-177

EN

The presented cases of the studies in the article are aimed at tracing the history of some of the biggest scandals in the world related to corporate governance and confirmation of the thesis that observing the corporate governance rules is necessary for functioning the financial markets. The examples which has been shown allow to analyze step by step how fraud has occurred and rarely loss of life savings for ordinary citizens. The presented cases allow to analyze the errors and draw conclusions by the offices which are responsible for controlling financial markets. There are some examples of companies which show that the subject of corporate governance is up to date, and the problems with supervision and correct management of companies are of a global nature.

PL

Studium przypadków przedstawione w artykule mają na celu prześledzenie historii jednych z największych skandali na świecie, związanych z corporate governance oraz potwierdzenie tezy, że stosowanie zasad corporate governance jest niezbędne do funkcjonowania rynków finansowych. Ukazane przykłady, pozwalają przeanalizować krok po korku jak doszło do nadużyć finansowych oraz nie rzadko strat oszczędności całego życia przez zwykłych obywateli. Przedstawione przypadki pozwalają na analizę błędów oraz wyciągnięcie wniosków przez instytucje nadzoru, odpowiedzialne za kontrolowanie rynków finansowych. Przykłady spółek świadczą o tym, że tematyka corporate governance jest aktualna, a problemy z nadzorowaniem oraz poprawnym zarządzaniem spółkami mają charakter ogólnoświatowy.

12

Zwalczanie nadużyć finansowych w funduszach UE : Narzędzia stosowane do ochrony budżetu Unii, cz. II

80%

Szymański M.

Kontrola Państwowa

|

2021

|

vol. 66

|

issue 4 (399)

27-61

EN

In the next years, Member States will be spending funds from the EU’s largest package ever. It comprises money from the multi-annual financial perspective (2021–2027) and the reconstruction plan – designed to mitigate the crisis and provide the basis for developing modern and sustainable Europe. It will be a great challenge to eliminate fraud in the funds spending. However, it seems feasible to reduce fraud because over the last years EU institutions have made fraud combating their priority. The second part of the article related to the protection of EU financial interests focuses on mea sures and good practices examples that may significantly contribute to counteracting corruption, understood in a broad sense. It describes tools that are applied mainly by the institutions responsible for EU funds implementation aimed at identifying fraud, including a mechanism for anonymous reporting on irregularities (in the context of the Whistleblower Directive). The author discusses potential instruments developed in response to the most frequent irregularities areas, i.e. breaches in public procurement, conflicts of interests, or collusive tendering. An innovative instrument, designated for social control of public funds spending – the so called integrity pact – has been dis cussed in more detail. The author also presents IT tools to increase public spending transparency and to identify suspicious transactions.

PL

Druga część artykułu na temat ochrony interesów finansowych UE przed nadużyciami prezentuje działania, których wdrożenie w ramach systemu kontroli zarządczej może wspomagać przeciwdziałanie szeroko rozumianej korupcji. Wskazuje też przykłady praktyk niektórych urzędów. Odnoszą się one do obszarów największego ryzyka i dotyczą zarówno zapobiegania, jak i wykrywania nadużyć finansowych. Artykuł opisuje narzędzia stosowane głównie przez instytucje odpowiedzialne za wdrażanie środków unijnych, w tym mechanizm służący anonimowemu sygnalizowaniu nieprawidłowości (w kontekście dyrektywy poświęconej ochronie sygnalistów). W tej części przedstawiono możliwe do zastosowania rozwiązania, będące odpowiedzią na najczęściej występujące nieprawidłowości, przede wszystkim naruszenia w obszarze zamówień publicznych, konflikt interesów czy zmowy przetargowe. Przybliżono także tzw. pakt uczciwości, innowacyjny instrument kontroli społecznej wydatkowania środków publicznych. Opisano stosowane narzędzia informatyczne zwiększające przejrzystość wydatków publicznych, a także ułatwiające identyfikację podejrzanych transakcji.

Refine search results

Przestępstwa gospodarcze – istota i rodzaje

Problematyka rachunkowości kreatywnej, agresywnej i audytu śledczego w świetle opinii księgowych

Znaczenie audytu w autoryzowaniu transakcji bankowych – studium przypadku

Nadużycia finansowe w obszarze polityki spójności a ochrona interesów budżetowych Unii Europejskiej

Zwalczanie nadużyć finansowych w funduszach UE : Ewolucja systemu ochrony budżetu Unii – część I

OLAF w systemie kontroli Unii Europejskiej - Urząd do spraw Zwalczania Nadużyć Finansowych

Przeciwdziałanie nadużyciom finansowym w zakresie wydatkowania środków z Unii Europejskiej w perspektywie finansowej 2021–2027

Wykorzystanie audytu śledczego w detekcji przestępstw socjalnych

Bosnia and Herzegovina's anti-fraud campaign: regulatory and legal challenges

Wietnamska przestępczość zorganizowana. Geneza, formy i rejony działania. Zagrożenie dla Polski

Corporate Governance w spółkach akcyjnych

Zwalczanie nadużyć finansowych w funduszach UE : Narzędzia stosowane do ochrony budżetu Unii, cz. II