Search results

1

Kwota wolna od podatku w Polsce w kontekście minimum egzystencji i minimum socjalnego

100%

Szczepkowski M.

Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

|

2017

|

issue 488

245-254

PL

Jedną ze sztandarowych obietnic wyborczych podczas kampanii przed wyborami prezydenckimi i parlamentarnymi w Polsce w 2015 r. była obietnica podniesienia kwoty wolnej od podatku. Jak się okazało, punktem zwrotnym okazał się wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 28 października 2015 r., zgodnie z którym przepisy o kwocie wolnej od podatku uznano za niekonstytucyjne. Celem pracy jest przedstawienie istoty kwoty wolnej od podatku na tle kwestii minimum egzystencji i minimum socjalnego wskazanych w wyroku TK. Ponadto przedstawiono nowe rozwiązania prawne dotyczące kwoty wolnej od podatku obowiązujące od 2017 r. oraz dokonano analizy wysokości kwoty wolnej od podatku w Polsce na tle innych krajów Unii Europejskiej. Zmiana wysokości tej kwoty w Polsce od 2017 r. spowodowała, że jest ona teraz równa minimum egzystencji, ale jest to kwota niska na tle innych krajów w Unii Europejskiej – w porównaniu zarówno z krajami Europy Zachodniej, jak i z krajami na podobnym poziomie rozwoju gospodarczego.

2

Kwota wolna od podatku – wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie K 21/14

88%

Kałowski P.

Zabezpieczenie Społeczne. Teoria, Prawo, Praktyka

|

2016

|

vol. V

|

issue 5

101-116

EN

This paper focuses on the adjudication of the Polish Constitutional Tribunal regarding the K 21/14 income tax threshold case. The author of this paper has not only discussed and commented on the verdict itself, but has also analysed other documents related to this case: The application and its substantiation, both written by the Ombudsman (Rzecznik Praw Obywatelskich - the official name of this institution used in Poland). A separate part about the reception of this judgment by the Polish media is also included. Additionally, the author has presented his own point of view, and proposed his own methods of solving this profound matter. This text was originally written soon after the verdict was made publicly available, and was later improved and re-written.

PL

Autor omawia wyrok Trybunału Konstytucyjnego w sprawie kwoty wolnej od podatku oraz analizuje „materiał dowodowy” w tej sprawie. W artykule przedstawiono kilka propozycji rozwiązania problemu tej kwoty dotyczących różnych punktów odniesienia. Jedną z nich jest uwzględnienie minimum socjalnego.

3

Kwota wolna od podatku jako instrument realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej

75%

Pomorska A.

Krytyka Prawa. Niezależne studia nad prawem

|

2018

|

vol. 10

|

issue 1

168-192

EN

This paper is devoted to analysis and evaluation of recent changes that have taken place in the structure of Polish personal income tax, with particular emphasis on tax-free amount. The main effect of these changes is the increase of the tax-free minimum in comparison to the level of subsistence minimum as well as the statutory obligation of the Minister of Finance to verify both these volumes. The authoress positively assesses the introduced changes, noting that they should be treated as an introduction to the discussion on a new model of taxation of natural persons in Poland.

PL

Przedmiotem opracowania jest analiza i ocena najnowszych zmian, jakie nastąpiły w konstrukcji podatku dochodowego od osób fizycznych, ze szczególnym uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku. Głównym efektem tychże zmian jest podwyższenie minimum wolnego od podatku do poziomu minimum egzystencji oraz ustawowy obowiązek Ministra Finansów corocznej weryfikacji obu tych wielkości. Autorka pozytywnie ocenia wprowadzone zmiany, zauważając jednocześnie, iż powinny być traktowane jako wstęp do dyskusji nad nowym modelem opodatkowania osób fizycznych w Polsce.

4

The Influence of Personal Allowance on Financial Situation of Households and on Public Finance

75%

Mazurek E.

Prace Naukowe Akademii im. Jana Długosza w Częstochowie. Pragmata tes Oikonomias

|

2017

|

vol. 11

161-173

EN

The amount of tax-free personal allowance is one of the most significant parameters of income tax system in Poland. It has been equal PLN 3,089 unchanged since 2008 until 2016. The Constitutional Tribunal predicated that the regulation of the act on PIT specifying the amount of personal allowance violates the article 2 and the article 84 of the Constitution of the Republic of Poland as regards the lack of facility to provide a mechanism adjusting the amount of tax reduction, that would guarantee at least the minimum subsistence. At present its level is specified at the level of more than twofold personal allowance. Therefore, the tax system must be amended. This paper aims at a statistical comparative analysis of gains and losses expected for budgets of both taxpayers and government under prospective various tax systems scenarios. The statistical analysis considers fundamental characteristics of a tax system, i.e. average and marginal tax rates, and tax progression.

PL

Jednym z ważniejszych parametrów systemu podatku dochodowego jest kwota wolna od podatku, która od 2008 r. do 2016 r. w Polsce nie uległa zmianie i wynosiła 3089 złotych. Trybunał Konstytucyjny orzekł, że przepis ustawy o PIT wskazujący wysokość kwoty wolnej od podatku w zakresie, w jakim nie przewiduje mechanizmu korygowania kwoty zmniejszającej podatek, gwarantującego co najmniej minimum egzystencji, jest niezgodny z art. 2 i art. 84 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej. Obecnie prawo określa minimum egzystencji na poziomie ponad dwukrotnie wyższym od obowiązującej kwoty wolnej od podatku. Konieczna jest zatem korekta systemu podatku dochodowego. Celem artykułu jest przeprowadzenie statystycznej analizy porównawczej strat i zysków zarówno dla budżetu podatników, jak i budżetu państwa, przy różnych scenariuszach proponowanego systemu podatkowego. W analizie statystycznej uwzględnione zostały podstawowe charakterystyki systemu podatkowego, jakiem jest średnia i krańcowa stopa podatkowa oraz progresja. Porównania natomiast dotyczą nowo proponowanych rozwiązań zmian w zakresie kwoty wolnej od podatku.

5

Kwota wolna od opodatkowania jako narzędzie polityki finansowej państwa - kierunki projektowanych zmian

75%

Kopańska A., Dorosz J.

Annales Universitatis Paedagogicae Cracoviensis. Studia Politologica

|

2021

|

vol. 27

|

issue 342

3-15

EN

The tax-free amount is a specific personal income tax advantage. With a minimum tax-free basis, it is possible to waive the taxation of individuals with minimal income. The tax-free amount affects the number of receipts from personal income tax to the state budget and local government units. At the same time, the minimum tax-free amount directly impacts the income levels of low-income earners and, more specifically, the number of earnings and motivation to maintain or secure work. The rise in tax-free amounts increases the population's purchasing power, stimulating consumer demand. In a citizen-friendly tax system, the tax-free amount should be a tool of long-term fiscal policy and fairness of personal taxation. At the same time, it should not threaten the stability of the state financial system and local government administration or the ability to perform tasks in the public sphere.

PL

Kwota wolna od opodatkowania stanowi specyficzną preferencję podmiotową w podatku dochodowym od osób fizycznych. Z założenia minimum wolne od podatku pozwala odstąpić od opodatkowania osób fizycznych uzyskujących minimalne dochody. Powyższe jest równoznaczne z wprowadzeniem zerowej stawki opodatkowania dla podatnika, którego dochód nie przekroczy minimum wolnego od podatku w danym roku podatkowym. Wysokość kwoty wolnej od podatku wpływa na wysokość wpływów z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu państwa i jednostek samorządu terytorialnego. Jednocześnie wysokość minimum wolnego od opodatkowania ma bezpośredni wpływ na poziom dochodów osób o niskich dochodach, a dokładniej na wysokość zarobków oraz motywację do utrzymania czy też podjęcia pracy. Odpowiednia zmiana wysokości kwoty wolnej od opodatkowania ma wpływ na strukturę dochodów budżetowych w kierunku podatków pośrednich. Nie ulega wątpliwości, iż wzrost kwoty wolnej od podatku zwiększa siłę nabywczą ludności przez co pobudza popyt konsumpcyjny. W przyjaznym dla obywateli systemie podatkowym kwota wolna od opodatkowania powinna być narzędziem długookresowej polityki fiskalnej oraz powinna stanowić narzędzie sprawiedliwości opodatkowania osób fizycznych, równocześnie nie powinna zagrażać stabilności systemu finansowego państwa i jednostek administracji samorządowej oraz możliwości wykonywania zadań w sferze publicznej.

6

Skutki podniesienia kwoty wolnej od podatku od dochodów osobistych

63%

Augustyński I.

Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

|

2016

|

vol. 281

|

issue 1

55-71

EN

The paper analyzes the economic impacts of a personal income tax reform in Poland. The reform would be based on increasing a tax-free threshold on personal income to 12 times the subsistence level of a one-person household. The results could be threefold: first, a decline in government income from personal income tax (PIT); second, an increase in government income from consumption tax (VAT); third, increased consumption triggering a rise in domestic production and generating additional government income. This could reduce the proportion of public debt to GDP. A short-term analysis of the first two impacts was performed by calculating the real level of private consumption tax, the number of PIT taxpayers, and total revenue from PIT. The post-Keynesian Stock-Flow Consistent model was employed to estimate long-term impacts. The analysis shows that the short-term effects of the reform would reduce government income by 3.1% while increasing the deficit by 19.1% (according to 2013 data). In the long term, the triggered rise in consumption and savings would spur GDP growth. This, in turn, would cause personal income to grow owing to multiplier effects. While the budget deficit would increase, the public debt-to-GDP ratio would fall. Thus the reform would not create the risk of surpassing the constitutional thresholds for this ratio.

PL

Celem artykułu jest analiza skutków ekonomicznych obniżenia podatku PIT poprzez zwiększenie kwoty wolnej od podatku do poziomu dwunastokrotności minimum egzystencji w jednoosobowym gospodarstwie pracowniczym. Skutki te mogą być trojakie. Po pierwsze, taka reforma powoduje zmniejszenie dochodów państwa z tytułu podatku PIT. Po drugie, zwiększają się dochody państwa z tytułu podatku VAT. Po trzecie, rosnąca konsumpcja zwiększa produkcję krajową, a co za tym idzie zwiększa całkowite dochody budżetowe, co może obniżyć relację długu publicznego do PKB. Krótkookresowej analizy dwóch pierwszych efektów dokonano wykorzystując obliczenia realnej wielkości podatku VAT oraz liczby płatników i poziomu dochodów budżetowych z tytułu podatku PIT. Do oszacowania trzeciego efektu wykorzystano postkeynesowski model makroekonomiczny typu SFC (Stock-Flow Consistent model). Wyniki badań wskazują, iż krótkookresowe skutki reformy powodują zmniejszenie dochodów budżetowych o ok. 3,1% zwiększając deficyt budżetowy o 19,1% (dane za 2013 r.). W dłuższym okresie natomiast, zwiększenie kwoty wolnej od podatku spowodowałoby wzrost konsumpcji i oszczędności, a w rezultacie przyczyniłoby się do wzrostu PKB. Zwiększyłyby się również dochody ludności dzięki efektom mnożnikowym. Wzrósłby co prawda deficyt budżetowy, ale relacja długu publicznego do PKB byłaby malejąca. Proponowane zmiany nie tworzą więc ryzyka przekroczenia progów konstytucyjnych tego wskaźnika, co mogłaby sugerować analiza krótkookresowa.

7

Diagnoza stanu obecnego i propozycje zmian systemowych w podatku PIT – przypadek Polska

51%

Szymański W.

Pieniądze i Więź

|

2015

|

vol. 18

|

issue 4(69)

61-75

PL

W artykule przedstawiono pogląd, według którego podatek dochodowy od osób fizycznych wymaga gruntownych zmian, mających na celu zwiększenie jego efektywności przez zwiększenie stopnia realizacji funkcji podatkowych, jakie powinien pełnić on w gospodarce rynkowej. W oparciu o podatek dochodowy od osób fizycznych wskazano, iż spadek wpływów podatkowych jest konsekwencją erozji bazy podatkowej, będącej następstwem międzynarodowego planowania podatkowego, złożoności rozliczeń podatkowych, nieprzestrzegania zasad prawodawstwa podatkowego, niskiej efektywności aparatu skarbowego, wysokiego poziomu bezrobocia. W oparciu o stałość struktury form opodatkowania podatników wskazano ograniczenia w funkcji stymulacyjnej podatku dochodowego od osób fizycznych. Przyjmując kryterium istotności, zidentyfikowano obszary wymagające zmian, których celem byłoby zwiększenie stopnia realizacji funkcji podatkowych w gospodarce rynkowej.

EN

The article presents a view that the personal income tax needs an overhaul, aimed at increasing its efficiency, by increasing the degree of implementation of tax functions, which it should perform in a market economy. Basing on personal income tax the author indicates that the drop in tax revenue is a consequence of the erosion of the tax basis, which – in turn – is a consequence of international tax planning, complexity of tax settlements, non-compliance with tax legislation, low efficiency of tax administration, high levels of unemployment. Based on the stability of the structure of taxation forms, restrictions on the stimulatory function of personal income tax were indicated. Assuming the materiality criteria, the author identified the areas requiring changes, aimed at increasing the degree of realization of the tax function in the market economy.

Refine search results

1 Annales Universitatis Paedagogicae Cracoviensis. Studia Politologica

1 Gospodarka Narodowa. The Polish Journal of Economics

1 Krytyka Prawa. Niezależne studia nad prawem

1 Pieniądze i Więź

1 Prace Naukowe Akademii im. Jana Długosza w Częstochowie. Pragmata tes Oikonomias

1 Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu

1 Zabezpieczenie Społeczne. Teoria, Prawo, Praktyka

1 Augustyński I.

1 Dorosz J.

1 Kałowski P.

1 Kopańska A.

1 Mazurek E.

1 Pomorska A.

1 Szczepkowski M.

1 Szymański W.

1 2022

1 2018

2 2017